培训财务预算管理制度

PAGE培训财务预算管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务预算行为，提高公司资金使用效益，保障公司战略目标的实现，特制定本财务预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务预算的编制、执行、调整等工作合法合规。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。3.准确性原则：预算数据应基于可靠的市场信息、历史数据和业务预测，确保预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：财务预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。5.效益性原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，合理安排资金，实现公司价值最大化。二、财务预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司年度财务预算方案、预算调整方案和预算执行情况报告。协调解决财务预算编制和执行过程中的重大问题。对公司财务预算管理工作进行指导和监督。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部，由财务总监兼任主任，财务部相关人员为成员。2.职责负责财务预算管理制度的起草、修订和解释工作。组织、指导和协调公司各部门的财务预算编制工作。审核各部门上报的财务预算草案，汇总编制公司年度财务预算方案。跟踪、监控财务预算的执行情况，定期进行预算分析和差异分析，及时发现问题并提出改进建议。负责财务预算调整的具体工作，提出预算调整建议方案，报预算管理委员会审议。定期向预算管理委员会报告财务预算管理工作进展情况。（三）各部门1.职责负责本部门财务预算的编制、执行和控制工作。配合预算管理办公室完成公司财务预算的汇总编制工作。及时向预算管理办公室反馈本部门财务预算执行过程中的问题和情况。三、财务预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和相关财经政策。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史财务数据和业务发展趋势。4.市场调研和行业分析报告。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门年度财务预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理办公室。3.预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行审核，重点审核预算数据的准确性、合理性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.汇总编制公司年度财务预算方案：预算管理办公室将审核后的各部门预算草案进行汇总，结合公司整体经营目标和资源状况，编制公司年度财务预算方案，报预算管理委员会审议。5.预算管理委员会审议：预算管理委员会对公司年度财务预算方案进行审议，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据审议意见对预算方案进行调整和完善，形成最终的公司年度财务预算方案，报公司董事会审批。6.董事会审批：公司董事会对公司年度财务预算方案进行审批，审批通过后正式下达执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的公司分支机构或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用预算编制。3.滚动预算法：在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续滚动向前推移，使预算期间保持一定的时期跨度。适用于市场环境变化较大、业务发展较快的公司。四、财务预算执行与控制（一）分解落实预算指标公司年度财务预算方案经董事会审批通过后，预算管理办公室将预算指标分解落实到各部门、各分支机构，并签订预算责任书，明确各部门、各分支机构的预算执行责任和目标。（二）建立预算执行监控机制1.预算执行情况报告制度：各部门、各分支机构应定期向预算管理办公室报告本部门、本分支机构的预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等。2.预算执行监控台账：预算管理办公室建立预算执行监控台账，对公司整体预算执行情况进行实时监控，及时掌握预算执行动态。3.定期预算分析会议：预算管理办公室定期组织召开预算分析会议，对预算执行情况进行全面分析，找出预算执行中的差异和问题，提出改进措施和建议，为预算调整和决策提供依据。（三）预算控制措施1.资金控制：财务部根据预算安排，合理调度资金，确保资金的安全和有效使用。严格控制预算外资金支出，确需支出的，必须按规定程序办理预算调整手续。2.成本费用控制：各部门应严格控制成本费用支出，确保各项成本费用支出在预算范围内。加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，采取有效措施进行改进。3.采购控制：采购部门应按照预算安排进行物资采购，严格控制采购成本。建立采购审批制度，确保采购行为合法合规。4.销售控制：销售部门应按照预算目标组织销售活动，加强销售管理，确保销售收入的实现。严格控制销售费用支出，提高销售效益。五、财务预算调整（一）调整条件1.国家法律法规和相关财经政策发生重大变化，对公司财务预算产生重大影响。2.公司战略规划和年度经营目标发生重大调整，需要对财务预算进行相应调整。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、市场价格、市场竞争等因素发生重大变化，导致公司财务预算无法执行。4.公司内部经营管理发生重大变化，如生产工艺、产品结构、管理模式等发生重大变化，需要对财务预算进行调整。（二）调整流程1.提出调整申请：当出现需要调整财务预算的情况时，相关部门应及时向预算管理办公室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。2.预算管理办公室审核：预算管理办公室对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算管理委员会审议：预算管理办公室将审核后的调整申请报预算管理委员会审议，预算管理委员会根据公司实际情况和发展需要，对调整申请进行审议，做出是否批准调整的决定。4.调整预算方案：经预算管理委员会批准后，预算管理办公室根据审议意见调整公司财务预算方案，并下达给各部门、各分支机构执行。六、财务预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析：预算管理办公室定期组织对公司财务预算执行情况进行分析，形成预算分析报告，提交预算管理委员会审议。分析内容包括预算执行进度、差异分析、原因分析、改进措施等。2.专项分析：针对预算执行过程中的重大问题或异常情况，预算管理办公室组织专项分析，深入研究问题产生的原因，提出针对性的解决方案和建议。（二）预算考核1.考核原则公平、公正、公开原则。定量与定性相结合原则。激励与约束相结合原则。2.考核指标：根据公司财务预算管理目标和各部门职责，制定相应的预算考核指标，包括预算执行率、成本费用控制率、利润完成率等。3.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门、各分支机构的预算执行情况进行考核评价。4.考核程序各部门按照预算责任书的要求，对本部门预算执行情况进行自查自评，并于考核期结束后[规定时间]内将自查自评报告报送预算管理办公室。预算管理办公室根据各部门自查自评报告和相关财务数据，对各部门预算执行情况进行审核评价，提出考核意见。预算管理委员会根据预算管理办公室的考核意见，对各部门、各分支