培训艺术财务管理制度

PAGE培训艺术财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范培训艺术公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的持续健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于培训艺术公司及其下属各部门、分支机构、全资子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业监管要求，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，数据计算、账目记录等要严格按照规定执行，避免出现错误和偏差。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在保障财务安全和合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督，确保公司财务活动符合制度要求。2.组织财务核算工作，准确记录公司各项经济业务，编制财务报表，为公司管理层提供财务数据支持。3.负责资金管理，合理安排资金收支，确保公司资金安全和正常周转，提高资金使用效率。4.进行成本费用控制与分析，制定成本费用预算，监控成本费用执行情况，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对投资、融资、利润分配等决策进行财务风险评估和效益分析。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务凭证、账簿、报表等各类财务资料。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，防范资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，协助管理层制定公司发展战略。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责公司各项收入、成本、费用的核算与管理，确保财务数据准确无误。协助编制财务报表，进行财务报表分析，为管理层提供财务数据支持和财务状况分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。配合财务经理进行税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。协助完成公司内部审计、外部审计等相关工作，提供所需财务资料和解释说明。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据和信息。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报并处理。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算基础、会计期间、记账本位币、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则、成本核算方法等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用寿命和净残值等。（二）会计科目设置与使用1.根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各类经济业务的核算内容。2.财务人员应按照规定的会计科目进行账务处理，确保会计信息的一致性和可比性。在实际使用过程中，如需新增、修改或停用会计科目，应按照公司财务管理制度规定的审批流程进行操作，并及时通知相关部门和人员。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证是记录公司经济业务发生的书面证明，是登记账簿的依据。财务凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.财务人员应及时整理、粘贴原始凭证，并按照编号顺序装订成册，妥善保管。记账凭证应按月装订，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、起讫日期、记账凭证张数、附件张数等内容，并由装订人员和会计主管人员在封面上签章。3.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计核算要求进行登记。账簿应做到账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期核对账簿记录，发现问题及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制与报送1.公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应由财务经理进行审核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字确认。3.公司应按照规定的时间和要求，及时向股东、税务机关、监管部门等报送财务报表。报送的财务报表应采用纸质和电子文档两种形式，并确保数据的一致性和准确性。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，并上报财务部门汇总。财务部门应结合公司整体战略目标和财务状况，对各部门的资金预算进行审核和平衡，编制公司年度资金预算方案。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等内容。现金收入预算主要包括销售收入、投资收益、其他业务收入等；现金支出预算主要包括采购支出、费用支出、投资支出、偿还债务支出等；资金筹集预算主要包括银行贷款、股权融资、债券融资等；资金结余预算主要反映预算期末公司预计的资金结余情况。3.公司应严格执行资金预算，加强对资金预算执行情况的监控和分析。财务部门应定期对资金预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的审批程序进行调整，并确保调整后的资金预算合理可行。（二）资金收入管理1.公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务人员应按照规定的收入确认原则和方法，准确记录收入业务，确保收入数据真实、准确、完整。2.加强对销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度。销售部门应与客户签订规范的销售合同，明确双方的权利和义务，确保销售业务的合法性和合规性。财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并跟踪款项回收情况，督促客户按时足额支付货款。3.对于其他收入，如投资收益、租金收入、利息收入等，财务部门应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时入账，并定期核对收入金额，防止出现收入流失或错记等情况。（三）资金支出管理1.公司应建立健全资金支出审批制度，明确各类资金支出的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。2.资金支出审批应根据支出金额大小、业务性质等因素，分级授权审批。一般情况下，小额资金支出由部门负责人审批；较大金额资金支出由财务经理审核后，报总经理审批；重大资金支出需经董事会或股东会审议通过。3.资金支出应严格按照预算执行，确保支出的合理性和必要性。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或特批处理。在资金支付过程中，财务人员应认真审核付款凭证，并严格按照银行结算制度进行支付操作，确保资金支付安全。4.加强对费用支出的控制和管理，制定费用报销标准和审批流程。各部门应严格按照规定的费用报销标准进行费用报销，不得超标准报销。财务部门应加强对费用报销凭证的审核，确保费用支出真实、合法、有效，对于不符合规定的费用报销，应予以拒绝。（四）资金结算管理1.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、支票结算、汇票结算等。在资金结算过程中，应遵循国家银行结算制度的规定，确保结算业务的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。公司应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时掌握资金动态。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。3.对于现金结算，应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。出纳人员应妥善保管库存现金，确保现金安全。每日营业终了，应及时盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用处理。2.成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与特定的产品或服务相关，能够准确反映产品或服务的成本构成。同时，应遵循一贯性原则，成本费用核算方法一经确定，不得随意变更，以保证成本费用数据的可比性和一致性。（二）成本费用项目分类与核算1.培训成本培训师资费用：包括外聘教师的课酬支付、内部教师的课时补贴等。培训教材费用：涵盖培训课程所需的各类教材、讲义、参考资料等的采购成本。场地租赁费用：用于培训教学的场地租赁支出。设备设施费用：如培训所需的教学设备、仪器、电脑等的购置、折旧及维护费用。其他直接成本：与培训直接相关的其他费用，如培训期间的学员餐饮、住宿费用等。2.管理费用职工薪酬：包括管理人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。办公费用：如办公用品购置、办公设备折旧、水电费、通讯费等。差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：公司为业务经营需要而发生的招待客户的费用。折旧费：固定资产按照规定计提的折旧费用。无形资产摊销：无形资产按照规定进行摊销的费用。其他管理费用：除上述费用外的其他管理性质的支出。3.销售费用市场推广费用：用于培训课程宣传推广活动的费用，如广告投放、宣传资料制作、市场调研等。销售人员薪酬：销售人员的工资、奖金、提成、社会保险费、住房公积金等。销售佣金：支付给销售代理商或中介机构的销售佣金。客户服务费用：为客户提供培训后的咨询、售后服务等发生的费用。其他销售费用：与销售业务相关的其他费用支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制详细的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应加强对成本费用预算的监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。对于超预算支出，应严格按照规定的审批程序进行控制。2.加强成本费用核算与分析工作，定期对成本费用进行核算和统计，分析成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节。通过成本费用分析，为公司制定成本费用控制措施提供依据，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。3.建立成本费用审批制度，明确各类成本费用支出的审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性和必要性。对于重大成本费用支出，应实行集体决策或专项审批制度，防止出现盲目支出和浪费现象。4.加强对成本费用支出的日常监控，财务部门应定期对成本费用支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正不合理的支出行为。同时，应建立成本费用支出预警机制，当成本费用支出接近或超过预算时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行控制。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用，加上其他收益、投资收益（或减去投资损失）、净敞口套期收益（或减去净敞口套期损失）、公允价值变动收益（或减去公允价值变动损失）、资产减值损失、信用减值损失后的金额。2.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。营业外收入和营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项收支。3.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。所得税费用是指企业按照税法规定计算应缴纳的所得税额。（二）利润分配政策1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司的发展战略、财务状况、股东利益等因素，保持利润分配政策的稳定性和连续性。2.公司在进行利润分配时，应优先考虑公司的发展需要，留存一定比例的利润用于公司的扩大生产经营、技术研发、市场拓展等方面，以保障公司的持续健康发展。3.利润分配方式包括现金分红、股票股利等。公司应根据实际情况，合理确定利润分配方式和分配比例。在进行利润分配时，应严格按照规定的程序进行，确保利润分配的公平、公正、公开。（三）利润分配程序1.公司在年度终了后，应按照