2025年高职税务论文答辩（论文答辩）试题及答案

2025年高职税务论文答辩（论文答辩）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税收的本质是（）A.国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种形式B.国家调节经济的重要手段C.国家取得财政收入的主要途径D.国家管理社会的重要方式答案：A2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C3.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：C4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售天然气D.销售服装答案：D5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B6.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B7.下列属于税收优惠形式的是（）A.税收减免B.税收加成C.税收滞纳金D.税收罚款答案：A8.税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A9.税务代理的业务范围不包括（）A.办理税务登记B.制作涉税文书C.开展税务咨询D.行使税务行政处罚权答案：D10.税收筹划的目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.以上都是答案：D第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共5小题，每小题4分，共20分）答题要求：本卷共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。错选、多选、少选均不得分。1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC2.下列属于地方税的有（）A.契税B.房产税C.土地增值税D.城镇土地使用税答案：ABCD3.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC4.企业所得税的税前扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD5.税收违法行为的法律责任形式有（）A.行政责任B.刑事责任C.民事责任D.经济责任答案：AB三、判断题（共5小题，每小题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.征税对象就是纳税义务人。（）答案：×3.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：×4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√5.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）答案：√四、简答题（共2小题，每小题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，每小题10分。1.简述增值税的特点和作用。答案：增值税具有以下特点：普遍征收、多环节征税、税负转嫁、价外计税。其作用主要有：保证财政收入稳定增长；促进专业化协作生产；有利于鼓励出口；在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：企业所得税的纳税调整项目主要包括：收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。五、案例分析题（共1小题，20分）答题要求：请根据所给案例进行分析，每小题20分。某企业为增值税一般纳税人，2024年度有关经营情况如下：1.销售产品取得不含税收入8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；2.应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元；3.发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元，业务宣传费用450万元；4.发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；5.发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；6.营业外支出80万元，其中因排污不当被环保部门罚款10万元。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答案：1.国债利息收入免税，应调减应纳税所得额30万元。2.广告和业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200万元，实际发生800+450=1250万元，应调增应纳税所得额1250-1200=50万元。3.利息支出调增应纳税所得额=160-2000×6%=40万元。4.研发费用加计扣除75%，应调减应纳税所得额400×75%=300万元。5.环保部门罚款10万元不得扣