2025年高职会计（税务筹划）试题及答案

2025年高职会计（税务筹划）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。(总共20题，每题2分，每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加税后利润2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售白酒5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天6.企业所得税的纳税期限是（）A.按月或按季预缴，年终汇算清缴B.按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴C.按季计征，分月预缴，年终汇算清缴D.按年计征，分月预缴，年终汇算清缴7.下列属于免征增值税的项目是（）A.销售自产农产品B.销售货物C.提供加工劳务D.进口货物8.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.纳税人C.税务师事务所D.会计师事务所10.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%11.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.13%12.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额13.企业所得税的纳税地点一般是（）A.纳税人的登记注册地B.纳税人的实际经营地C.纳税人的核算地D.纳税人的居住地14.下列关于税务筹划与偷税关系的表述中，正确的是（）A.税务筹划等同于偷税B.税务筹划是合法的，偷税是违法的C.税务筹划和偷税都不违法D.税务筹划和偷税都违法15.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.合伙企业D.外商投资企业16.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，按照（）的扣除率计算进项税额。A.7%B.9%C.11%D.13%17.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节18.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1600元C.20%D.30%19.税务筹划的基本原则不包括（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则20.企业所得税的优惠政策不包括（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.多计收入第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（每题10分，共20分）1.简述税务筹划的基本方法。2.简述企业所得税的税前扣除项目。（二）案例分析题（每题20分，共40分）1.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业2024年12月发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收存银行。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税7.8万元，款项已支付。（3）将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（4）将外购的货物用于对外捐赠，该货物成本为5万元，不含税售价为8万元。要求：计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。2.某企业2024年度实现会计利润200万元，当年发生的业务如下：（1）通过民政部门向灾区捐赠30万元。（2）支付税收滞纳金5万元。（3）取得国债利息收入10万元。（4）全年发生工资、薪金支出100万元，职工福利费支出15万元，工会经费支出2万元，职工教育经费支出8万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额14%、2%、8%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（三）论述题（20分）论述税务筹划在企业财务管理中的作用。答案1.B2.D3.B4.D5.C6.B7.A8.B9.B10.B11.A12.D13.A14.B15.B、C16.A17.B18.A19.D20.D（一）简答题1.税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策筹划法，如利用免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免等优惠政策；纳税期的递延法，通过合理安排收入和支出时间，递延纳税期限；转让定价筹划法，关联企业之间通过转让定价来调节利润，达到减轻税负的目的；利用会计处理方法筹划法，如存货计价方法、固定资产折旧方法等的选择。2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本，即生产经营活动中发生的各项直接和间接成本；费用，如销售费用、管理费用、财务费用等；税金，除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加；损失，包括固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失；其他支出，如与生产经营活动有关的、合理的支出等。（二）案例分析题1.（1）销售产品销项税额=100×13%=13（万元）（2）购进原材料进项税额=7.8万元（3）自产产品用于在建工程，视同销售，销项税额=15×13%=1.95（万元）（4）外购货物用于对外捐赠，视同销售，销项税额=8×13%=1.04（万元）当月应缴纳增值税税额=（13+1.95+1.04）-7.8=8.19（万元）2.（1）公益性捐赠扣除限额=200×12%=24（万元），实际捐赠30万元，应调增应纳税所得额=30-24=6（万元）（2）税收滞纳金5万元不得税前扣除，应调增应纳税所得额5万元（3）国债利息收入10万元免税，应调减应纳税所得额10万元（4）职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际支出15万元，应调增应纳税所得额1万元职工工会经费扣除限额=100×2%=2万元，实际支出2万元，无需调整职工教育经费扣除限额=100×8%=8万元，实际支出8万元，无需调整应纳税所得额=200+6+5-10+1=202（万元）应缴纳企业所得税税额=202×25%=50.5（万元）（三）论述题税务筹划在企业财务管理中具有重要作用。首先，它有助于降低企业税负，通过合理利用税收政策和筹划方法