培训学校财务制度及流程

PAGE培训学校财务制度及流程一、总则（一）目的为了规范培训学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本校实际情况，制定本财务制度及流程。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及与学校财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学校的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对学校的财务工作进行指导和监督，定期对财务人员进行培训和考核。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。对学校的经济业务进行审核，确保财务收支的合法性和合规性。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.年度财务预算应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据学校的教学、管理、后勤等各项工作需要进行安排，包括人员经费、公用经费、设备购置经费等。3.预算编制程序：各部门根据本部门的工作任务和发展规划，提出本部门的年度预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制学校年度财务预算草案。学校领导班子对预算草案进行审议，报董事会批准后执行。4.预算执行与调整：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等。（二）收入管理制度1.学校的收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、教材销售收入、捐赠收入等。2.学费、住宿费等收费项目应严格按照物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。3.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。收取学费、住宿费等应开具合法有效的票据。4.捐赠收入应按照捐赠协议的规定进行管理和使用，专款专用，并及时入账。（三）支出管理制度1.学校的支出应严格按照国家有关财务制度和学校的预算安排执行，坚持勤俭节约、量力而行的原则。2.支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、设备购置及修缮费等。3.各项支出应取得合法有效的票据，报销凭证应符合国家有关规定，内容完整、手续齐全。4.费用报销流程：经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并签字确认。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性进行审核，签字批准。学校领导根据审批权限进行审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。5.严格控制招待费、差旅费等支出。招待费应按照规定的标准和范围使用，不得超支；差旅费应严格按照学校的差旅费管理办法执行，不得虚报冒领。（四）资产管理制度1.学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保资金安全；对应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失；对存货应进行定期盘点，确保账实相符。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称型号、规格数量、使用部门等信息。固定资产的购置应按照学校的预算安排进行，严格履行审批手续。购置后应及时办理验收、入账等手续。定期对固定资产进行清查盘点清查盘点工作每年至少进行一次，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家有关规定进行评估和核算，加强管理和保护。（五）财务审批制度1.学校实行分级审批制度，明确各级审批权限。2.一般费用支出由部门负责人、财务负责人和学校领导按照规定的审批权限进行审批。3.重大支出项目，如基本建设项目、大额设备购置等，应经过学校领导班子集体研究决定，并报董事会批准。4.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的支出，审批人应拒绝批准。（六）财务监督制度1.学校建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对学校的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.学校应接受财政部门、税务部门、审计部门等外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。4.对违反财务制度的行为，应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。四、财务流程（一）资金筹集流程1.根据学校发展需要，制定资金筹集计划。2.选择合适的筹资渠道，如银行贷款、社会捐赠、合作办学等。3.与相关金融机构或捐赠方进行洽谈，签订筹资协议。4.按照协议规定，办理资金到位手续，及时入账。（二）收入核算流程1.收费部门按照规定的收费标准收取学费、住宿费等各项费用，并开具票据给学生或家长。2.收费部门定期将收费情况汇总报送财务部门。3.财务部门对收费票据进行审核，核对收费金额与票据金额是否一致。4.将收费收入及时足额入账，按照收入类别进行明细核算。（三）支出核算流程1.经办人根据实际发生的经济业务，填写费用报销单，并附上合法有效的票据。2.按照费用报销流程，依次经过部门负责人、财务负责人和学校领导审批。3.出纳根据审批后的报销单支付款项，并登记现金日记账或银行存款日记账。4.会计对报销凭证进行审核，按照会计制度进行账务处理，登记相关账簿。（四）固定资产管理流程1.固定资产购置前，使用部门提出申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。2.申请表经部门负责人、财务负责人和学校领导审批后，由采购部门进行采购。3.固定资产购置后，采购部门及时办理验收手续，填写固定资产验收单，验收合格后交财务部门入账。4.财务部门建立固定资产台账，对固定资产进行明细核算。5.定期对固定资产进行清查盘点，填写固定资产清查盘点表，对盘盈、盘亏的固定资产查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置时，使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、处置方式、处置价格等。7.申请表经部门负责人、财务负责人和学校领导审批后，按照规定的程序进行处置。处置收入及时入账。（五）财务报表编制与报送流程1.会计按照国家统一的会计制度，定期编制财务报表，包括资产负债表