培训辅导班财务管理制度

PAGE培训辅导班财务管理制度一、总则（一）制定目的为加强本培训辅导班财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障培训辅导班的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本辅导班实际情况，特制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于[培训辅导班具体名称]的各项财务活动，包括但不限于学费收入、成本支出、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映培训辅导班的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现培训辅导班的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责培训辅导班的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和行业标准。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责与外部金融机构、税务部门等相关单位的沟通协调，维护良好的合作关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。负责工资、奖金等款项的发放工作。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备相应的财务管理专业知识和丰富的工作经验，熟悉国家财经法律法规和政策，具备良好的沟通协调能力和团队管理能力。2.会计人员应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉财务软件的操作，遵守会计职业道德规范。3.出纳人员应具备较强的责任心和细心程度，熟悉现金和银行结算业务，持有会计从业资格证书。（四）人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与绩效工资、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保培训辅导班的财务状况稳健。2.结合培训辅导班的发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出，提高预算的科学性和准确性。3.遵循实事求是的原则，根据实际情况编制预算，避免高估或低估收入和支出。（二）预算编制内容1.收入预算学费收入：根据招生计划和收费标准，预计各类课程的学费收入。其他收入：包括教材销售收入、培训场地出租收入、合作项目收入等。2.支出预算人员费用：包括教职工工资、奖金、福利等。教学费用：教材费、教具费、教学设备购置及维护费等。场地费用：房租、水电费、物业费等。行政费用：办公用品费、差旅费、通讯费等。宣传推广费用：广告宣传费、招生活动费等。其他费用：如税费、财务审计费等。（三）预算编制流程1.每年末，由财务部门根据培训辅导班的发展规划和年度工作计划，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，编制本部门的收入和支出预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合培训辅导班的整体情况，提出调整意见，形成年度预算草案。4.年度预算草案提交管理层审议，经管理层批准后，正式下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经管理层批准。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩，确保预算的严格执行。四、收入管理（一）学费收入管理1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立学费收缴管理制度，明确学费收缴流程和责任，确保学费及时足额收缴。3.对学费收入进行明细核算，按照课程类别、学生年级等进行分类统计，以便于分析和管理。（二）其他收入管理1.教材销售收入、培训场地出租收入、合作项目收入等其他收入应按照相关合同或协议的约定进行收取和管理。2.建立其他收入台账，详细记录收入的来源、金额、收取时间等信息，确保收入的真实性和准确性。3.定期对其他收入进行核对和清理，及时催收应收款项，防止收入流失。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的收费票据或税务发票，不得使用自制票据或白条收费。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程，确保票据的安全和规范使用。3.财务人员应按照规定开具票据，票据内容填写完整、准确，加盖财务专用章或发票专用章。4.定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与教学活动直接相关的成本，如教材费、教具费、教师课时费等。2.间接成本：为教学活动提供支持和保障的成本，如场地费用、行政费用、宣传推广费用等。（二）成本费用控制原则1.严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，不得随意扩大开支范围或提高开支标准。2.坚持成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高资金使用效益。3.建立成本费用控制责任制，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强对成本费用的全过程管理。（三）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，先由经办人员填写费用报销单，注明费用支出的内容、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.对于金额较大的支出或重要项目的支出，应提交管理层审批。3.财务人员对审批后的费用报销单进行审核，审核无误后予以报销。（四）成本费用核算与分析1.按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算，准确计算各项成本费用的发生额和分摊额。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。3.建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行核定的标准，不得超限额存放现金。现金收支应做到日清月结，及时登记现金日记账，确保账款相符。定期对现金进行盘点，发现长款或短款应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和变动情况。严格执行银行结算制度，确保银行存款收付的安全和准确。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收逾期款项，防止坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据培训辅导班的发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划，经管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行采购招标，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保采购过程的合法性和规范性。2.固定资产核算按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，准确计提折旧。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，按照规定进行处理。定期对固定资产进行清查盘点，发现盘盈或盘亏的固定资产应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对于符合无形资产定义的资产，如商标权、著作权、专利权等，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照相关会计准则的规定进行处理。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法应符合会计准则的要求。建立无形资产摊销台账，详细记录无形资产的摊销情况，确保摊销金额的准确计算。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，按照规定进行处理。七、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等，确保财务信息的真实、准确、完整。3.定期进行账务处理，编制记账凭证，登记账簿，结账和对账，保证账账相符、账实相符。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应如实反映培训辅导班的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，分析培训辅导班的财务状况、经营成果和现金流量情况，找出存在的问题和原因。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进培训辅导班的健康发展。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.定期聘请具有资质的会计师事务所对培训辅导班进行年度财务审计，确保财务报表的真实性和合法性。2.配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息，积极协助审计人员完成审计任务。3.根据审计意见和建议，及时进行整改，完善财务管理工作。九、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报税务信息。（二）纳税申报与缴纳1.准确计算应纳税额，按照规定的期限和方式进行纳税申报，及时足额缴纳税款。2.建立纳税台账，详细记录纳税情况，确保纳税申报和缴纳的准确性和及时性。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，关注国家税收政策的变化，及时调整税务策略，避免税务风险。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改，确保税务合规。十、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的安全和完整。2.建立财务档案保管制度，明确档案保管的责任和要求，定期对档案进行整理和归档。3.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失或泄密。（三）档案查阅与借阅1.严格控制财务档案的查阅和借阅，确需查