艺术培训中心财务制度

PAGE艺术培训中心财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范艺术培训中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心各项业务的顺利开展，实现中心的可持续发展。2.适用范围本制度适用于艺术培训中心及其所属各部门、各教学点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。监督性原则：接受内部和外部的监督检查，保障财务活动合法合规。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置中心设立独立的财务部门，负责中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具有会计从业资格证书及相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应具备良好的职业道德，遵守国家法律法规和财务规章制度。中心应根据业务规模和财务管理需要，合理确定财务人员数量，并定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责中心的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与中心重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务报表的编制和分析，定期向中心领导和相关部门报送财务信息。组织财务人员进行会计核算和财务管理工作，监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务问题。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护中心的合法权益。会计人员职责按照国家统一的会计制度和中心财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定程序开具票据，防止票据丢失和被盗用。三、会计核算1.会计核算原则中心应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映中心的财务状况和经营成果。会计核算应遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的费用和损失，避免高估资产和收益。2.会计科目设置中心应根据国家统一的会计制度和自身业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定程序办理，并在财务报表附注中予以说明。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别进行分类核算，确保财务信息的清晰、准确。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章。记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类编制，确保会计核算的准确性和规范性。4.会计账簿登记会计人员应根据记账凭证登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据明细科目分类设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。会计账簿应定期核对，确保账账相符、账实相符。发现账簿记录与实际情况不符的，应及时查明原因，并按照规定进行更正。5.财务报表编制中心应按照国家统一的会计制度和财务报表编制要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖中心公章后报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集中心应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、财政拨款、社会捐赠等。筹集资金应符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法合规。中心应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、渠道、方式和时间等，并报中心领导审批后组织实施。2.资金使用资金使用原则中心应按照规定的用途使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。资金使用应遵循预算控制原则，严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大预算范围或改变资金用途。资金使用应遵循审批程序，严格按照规定的审批权限和审批流程进行审批，确保资金使用的合规性。资金支出审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理付款手续。重大资金支出：金额较大的资金支出，如购置固定资产、投资项目等，应提前编制预算，并报中心领导审批。在资金支出时，由经办人填写资金支出申请表，附上相关预算文件、合同协议等资料，经部门负责人、财务负责人审核签字后，报中心领导审批。中心领导审批通过后，交由出纳人员办理付款手续。资金使用范围教学设备购置：用于购置教学所需的设备、器材、教材等。师资培训：用于教师参加各类培训、进修、学术交流等活动的费用。场地租赁：用于租赁教学场地、办公场地等的费用。员工薪酬：用于支付中心员工的工资、奖金、福利等费用。水电费、物业费等日常运营费用：用于支付中心日常运营所需水电费、物业费、办公用品费等费用。3.资金预算管理中心应建立健全资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析工作。资金预算编制应根据中心的发展战略、年度工作计划和财务状况，结合市场行情和历史数据，合理预测资金收入和支出情况。资金预算应涵盖中心的各项业务活动，包括教学、培训、管理、后勤等方面。资金预算经中心领导审批后，应严格按照预算执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。中心应定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。同时，应根据预算执行情况和实际业务发展需要，对下一年度的资金预算进行调整和完善。五、资产管理1.流动资产现金管理中心应严格遵守国家有关现金管理的规定，加强现金库存限额管理，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金使用的合规性。出纳人员应定期对现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。银行存款管理中心应按照国家有关银行账户管理的规定，开立和使用银行账户。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。如发现银行存款账目与银行对账单不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。应收账款管理中心应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。对应收账款应及时进行催收，确保应收账款的及时收回。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，对逾期未收回的应收账款应及时查明原因，并采取有效措施加以解决。如确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报中心领导审批。存货管理中心应建立健全存货管理制度，加强存货的核算和管理。存货包括教学设备、器材、教材、办公用品等。存货应按照实际成本计价，并定期进行盘点。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购的存货质量合格、价格合理。存货采购应签订采购合同，并严格按照合同约定进行付款和验收。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备、运输设备等。固定资产应按照国家有关固定资产分类标准进行分类核算，确保固定资产管理的准确性和规范性。固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行。购置固定资产前应编制预算，并报中心领导审批。在购置固定资产时，应签订购置合同，并严格按照合同约定进行付款和验收。固定资产购置后，应及时办理固定资产入账手续，并按照规定进行折旧计提。固定资产折旧固定资产折旧应按照国家有关折旧政策和中心财务制度的规定进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定程序办理，并在财务报表附注中予以说明。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限等因素进行计算。固定资产折旧应按月计提，并计入当期成本费用。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行。处置固定资产前应进行评估，并报中心领导审批。固定资产处置收入应及时入账，并按照规定进行核算。固定资产处置净收益应计入当期损益，固定资产处置净损失应按照规定进行核销，并报中心领导审批。