培训学校财务会计管理制度

PAGE培训学校财务会计管理制度一、总则（一）制定目的为加强本校财务管理，规范财务行为，保障学校各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》及国家有关法律法规，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及财务活动的相关事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和控制，合理安排资金，确保学校各项工作的资金需求。加强财务监督，防范财务风险，维护学校资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务票据的管理，做好票据的领购、开具、保管和核销工作。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责财务印章的保管和使用，严格按照规定用途使用印章。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据学校发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校各项收入和支出情况，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交学校管理层进行审核。2.学校管理层应组织相关部门对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。3.财务部门根据学校管理层的意见和建议，对预算草案进行修改完善，形成正式的财务预算方案。4.财务预算方案报经学校董事会批准后执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算指标，应按照规定的程序进行审批。调整预算指标的申请应报经学校管理层审核后，提交学校董事会批准。四、收入管理（一）收入范围本校收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、捐赠收入、政府补助收入等。（二）收费管理1.学费、培训收费等应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费前应向学生或学员开具收费票据，并注明收费项目、收费标准、收费金额等内容。3.收费票据应妥善保管，定期进行核销，确保票据的真实性和完整性。（三）收入核算1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录收入的来源、金额、时间等信息。3.对于捐赠收入和政府补助收入，应按照相关规定进行专项核算，确保资金使用的合规性。五、支出管理（一）支出范围本校支出主要包括人员经费支出、教学业务支出、行政管理支出、后勤保障支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.支出审批应实行分级授权制度，明确各级审批人员的审批权限和责任。3.一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出或超过一定金额的支出应报学校管理层审批。（三）支出核算1.各项支出应按照实际发生额进行核算，确保支出的真实性和准确性。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确划分支出的类别和性质，不得混淆会计科目。3.对于购置固定资产、无形资产等支出，应按照相关规定进行资本化处理，分期计提折旧或摊销。（四）费用报销1.报销人员应按照规定填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。2.费用报销单应附原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，应拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应做到日清月结，定期盘点，确保现金账实相符。严禁白条抵库和坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款应及时采取措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报经学校管理层批准。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照学校发展规划和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定确定固定资产的入账价值。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并报经学校管理层批准。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行评估，并签订相关合同。财务部门应按照规定确定无形资产的入账价值，并进行账务处理。2.无形资产摊销按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照收入与费用相配比的原则，合理确认和计量成本费用。2.分类核算原则：对成本费用进行分类核算，便于分析和控制成本费用支出。（二）成本费用核算方法1.教学成本核算教学成本主要包括教师薪酬、教材费用、教学设备购置及折旧等。按照课程类别和班级进行教学成本核算，计算每个课程和班级的教学成本。2.管理成本核算管理成本主要包括行政人员薪酬、办公费用、差旅费等。按照部门进行管理成本核算，计算每个部门的管理成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.加强对成本费用支出的审批和监督，严格控制不合理的成本费用支出。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰明了，能够反映学校的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送学校管理层和董事会，并按照规定向社会公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，重点分析学校的收入、支出、资产、负债等情况。3.财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为学校加强财务管理提供参考。九、财务监督与审计（一）财务监督1.学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.学校管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，对财务工作中存在的问题提出意见和建议。（二）内部审计1.