舞蹈培训公司财务制度

PAGE舞蹈培训公司财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范[舞蹈培训公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康、稳定发展。适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司管理和决策需要。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度和内部控制制度，监督执行情况。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。负责财务档案管理，整理、归档会计凭证、账簿、报表等财务资料。根据财务数据进行财务分析，为公司决策提供支持。3.出纳负责公司资金收付、保管工作，确保资金安全。办理现金收付、银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的管理和使用。财务人员职业道德与纪律要求1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.严格遵守财务工作流程和操作规范，确保财务工作准确、高效。4.不得利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户等利益相关方的贿赂或不正当利益。财务核算与管理会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。会计科目设置与使用1.公司按照国家统一会计制度和公司财务管理需要设置会计科目，明细科目根据公司实际情况进行设置。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。财务报表编制与报送1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送公司管理层；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送公司管理层，并依法进行审计和对外披露。财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供支持。2.财务分析内容包括但不限于财务指标分析、财务趋势分析、成本费用分析、资金流量分析等。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，促进公司提高经济效益。资金管理资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式主要包括股东投入、银行贷款、债券发行等。3.筹集资金应按照规定程序进行审批，确保资金来源合法、合规。资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金支付管理，严格执行授权审批制度，确保资金安全。资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。2.加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。3.定期对资金安全情况进行检查，及时发现和消除安全隐患。成本费用管理成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算真实、准确。成本费用项目分类1.培训成本：包括教师薪酬、教材教具采购、场地租赁等与培训业务直接相关的成本。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等公司管理部门发生的费用。3.销售费用：包括市场推广费、销售人员薪酬、广告宣传费等与销售业务相关的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与公司资金筹集和使用相关的费用。成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，对成本费用进行预算控制。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。3.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理支出。固定资产管理固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司业务需要。2.固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合合同要求。固定资产折旧与摊销1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。3.对于使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但应每年进行减值测试。固定资产处置1.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，确保处置资产合法、合规。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。税务管理税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保公司依法纳税。税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司业务特点和税收政策变化，确保筹划方案具有可行性和有效性。税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。财务内部控制内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整、及时。3.提高公司资金使用效益，促进公司实现发展战略目标。内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保财务活动中不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查盘点。5.预算控制：建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考核制度，激励财务人员提高工作质量和效率。财务档案管理财务档案范围1.会计凭证、账簿、报表等会计核算资料。2.财务管理制度、内部控制制度、财务预算等财务管理文件。3.税务申报资料、税务审计报告等税务管理文件。4.其他与公司财务活动相关的文件和资料。财务档案整理与归档1.财务人员应及时整理财务档案，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应定期归档