财务主管培训财务制度

PAGE财务主管培训财务制度财务制度培训文档一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效率，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动，包括但不限于资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，各项数据应符合会计制度和财务规定，确保财务报表和财务分析的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角，保证财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，确保财务数据的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保公司资产安全和财务信息安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保公司资金链的稳定。4.负责公司预算管理，编制年度预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。5.负责公司成本费用管理，制定成本费用控制标准，审核各项成本费用支出，降低公司运营成本。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保公司资产的安全和完整。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。9.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的财务外部环境。（二）财务人员岗位职责1.财务主管岗位职责全面负责公司财务管理工作，组织制定和实施财务战略规划，确保公司财务目标的实现。负责财务制度的制定、修订和完善，监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务问题。组织编制公司年度预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整，为公司决策提供预算支持。负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保公司资金链的稳定，提高资金使用效率。负责公司成本费用管理，制定成本费用控制标准，审核各项成本费用支出，降低公司运营成本。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保公司资产的安全和完整，合理评估资产价值。负责公司财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，为公司决策提供财务依据。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队的建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位职责负责公司日常财务核算工作，按照国家会计制度和财务规定，准确记录各项经济业务，编制记账凭证。负责登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，定期进行结账、对账，确保账簿记录的准确性和完整性。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表数据真实、准确、完整。负责财务数据的整理和分析，为公司决策提供财务数据支持，协助财务主管进行财务分析工作。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务主管进行税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务主管进行资金管理，包括资金收付、银行账户管理等工作，确保资金安全。3.出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全，定期进行现金盘点，做到账实相符。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，及时准确地反映公司现金和银行存款收支情况。负责开具发票和收据，妥善保管发票和收据存根，按照规定进行发票和收据的核销工作。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据支持。负责与银行对接，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务，维护良好的银企关系。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金收支管理公司所有资金收支业务必须通过公司指定的银行账户进行办理，严禁公款私存和坐支现金。资金收入应及时足额入账，不得截留、挪用。资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。各项资金收支业务应取得合法有效的凭证，如发票、收据、银行回单等，并及时进行账务处理。2.资金预算管理财务主管应组织编制年度资金预算，资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行合理预测和安排。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保公司资金的平衡和合理使用。资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期监控资金预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.资金审批流程公司日常资金支出实行分级审批制度，根据支出金额大小分为不同审批级别。一般资金支出由部门负责人审核，财务主管审批；重大资金支出由部门负责人、财务主管审核，公司管理层审批。资金支出审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人应认真审核支出的合理性和合法性，签署审批意见。对于不符合规定的资金支出，审批人有权拒绝审批，并要求相关部门或人员作出解释和说明。（二）预算管理制度1.预算编制原则预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司预算的合理性和可行性。预算编制应结合公司年度经营计划和发展战略，充分考虑公司的实际情况和市场变化，做到科学合理。预算编制应坚持全员参与、上下结合的原则，充分调动各部门和员工的积极性和主动性，确保预算的准确性和完整性。2.预算编制方法预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，合理安排各项收支。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。在编制预算时，应根据不同的预算项目采用不同的编制方法，如固定预算、弹性预算、概率预算等，确保预算的科学性和准确性。3.预算审批与执行公司年度预算草案经各部门负责人审核后，提交财务主管汇总编制，形成公司年度预算方案。公司年度预算方案经公司管理层审批后，下达各部门执行。各部门应严格按照公司下达的预算指标执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的预算调整程序进行申请和审批。财务部门应定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。每月末应对预算执行情况进行分析和总结，编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应按照国家会计制度和财务规定进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对各项成本费用进行准确核算。2.成本费用控制措施建立成本费用控制标准：财务主管应组织制定各项成本费用控制标准，明确各项成本费用的开支范围和标准，为成本费用控制提供依据。加强成本费用预算管理：将成本费用预算分解到各部门和各个环节，严格控制预算执行情况，确保成本费用不超预算。强化成本费用审批管理：严格按照成本费用审批流程进行审批，对不合理的成本费用支出予以拒绝，确保成本费用支出的合理性和合法性。定期进行成本费用分析：财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低公司运营成本。3.成本费用报销规定公司员工报销成本费用应按照规定的报销流程进行，填写报销单，附上合法有效的凭证，并经部门负责人审核、财务主管审批后，方可报销。成本费用报销应严格按照公司规定的开支范围和标准进行，不得超标准报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。报销期限：员工应在费用发生后及时报销，原则上不得超过一个月。对于逾期未报销的费用，财务部门有权不予受理。（四）资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定执行。财务部门应定期计算固定资产折旧，确保折旧计提的准确性。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批程序进行，确保固定资产的安全和完整。定期进行固定资产清查，做到账实相符。2.流动资产流动资产是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。货币资金应严格按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。交易性金融资产应按照金融工具确认和计量准则进行核算，及时反映其公允价值变动情况。应收及预付款项应加强管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。存货应按照存货核算方法进行核算，定期进行盘点，确保存货的账实相符。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家会计制度和财务规定进行编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。2.月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成，季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成，年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成，并经注册会计师审计。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.财务主管应定期组织财务分析工作，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。3.财务分析报告应包括公司财务概况、财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容，重点分析公司财务指标的变化趋势和原因，提出改进措施和建议。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期对公司财务收支、预算执行、成本费用、资产管理等方面进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财