培训学校成立会计制度

PAGE培训学校成立会计制度[培训学校名称]会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范我校的会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关法律法规和教育行业相关规定制定本制度。（三）适用范围本制度适用于我校全体部门及办学活动相关的财务收支核算与管理。（四）会计核算基础我校会计核算采用权责发生制。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的会计人员，负责学校的会计核算和财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导学校的会计工作，制定财务管理制度和会计核算流程。审核重要财务收支和会计凭证，对财务报表的真实性、准确性负责。协调与外部审计、税务等部门的关系，参与学校重大经济决策。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责办理学校现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。严格遵守现金管理规定，确保资金安全。（三）会计人员职业道德会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守学校商业秘密。严禁泄露学校财务信息，严禁利用职务之便谋取私利。三、会计科目与账户设置（一）会计科目设置原则根据国家统一的会计制度和学校实际情况，设置会计科目。会计科目应具有完整性、系统性、实用性，能够准确反映学校的财务状况和经营成果。（二）具体会计科目1.资产类库存现金：核算学校的库存现金。银行存款：核算学校存入银行或其他金融机构的各种款项。应收账款：核算学校因提供培训服务等应向学生或其他单位收取的款项。其他应收款：核算学校除应收账款以外的其他各种应收及暂付款项，如教职工借款、押金等。固定资产：核算学校持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如教学设备、办公家具等。累计折旧：核算固定资产的累计折旧额。2.负债类短期借款：核算学校向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应付账款：核算学校因购买教学用品、接受服务等应付给供应单位的款项。应付职工薪酬：核算学校根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴等。应交税费：核算学校按照税法规定应缴纳的各种税费，如增值税、企业所得税、个人所得税等（若涉及）。其他应付款：核算学校除应付账款、应付职工薪酬等以外的其他各项应付、暂收的款项，如收取的学生学费押金等。3.所有者权益类实收资本：核算投资者按照学校章程或合同、协议的约定，实际投入学校的资本。本年利润：核算学校在本年度实现的净利润（或发生的净亏损）。利润分配：核算学校利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。4.成本类劳务成本：核算学校提供培训服务过程中发生的各项成本，如教师薪酬、教材费、场地租赁费等。5.损益类主营业务收入：核算学校提供培训服务等主营业务取得的收入。其他业务收入：核算学校除主营业务收入以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产收入等。主营业务成本：核算学校为提供培训服务等主营业务而发生的成本。其他业务成本：核算学校除主营业务成本以外的其他经营活动发生的支出。税金及附加：核算学校经营活动应负担的相关税费，如消费税、城市维护建设税、教育费附加等（若涉及）。销售费用：核算学校在销售培训服务过程中发生的费用，如广告宣传费、招生代理费等。管理费用：核算学校行政管理部门为组织和管理学校经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用：核算学校为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。营业外收入：核算学校发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，如接受捐赠收入等。营业外支出：核算学校发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，如罚款支出、捐赠支出等。（三）账户设置根据会计科目设置相应的账户，进行明细核算。账户应按照会计科目编码、名称、类别等进行规范设置，确保会计信息的准确记录和查询。四、会计凭证（一）凭证种类会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，如发票、收据、报销单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。（二）凭证填制要求1.原始凭证填制要求原始凭证内容必须真实、完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。2.记账凭证填制要求记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。记账凭证应连续编号，以便分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿核对，确保记账凭证完整无缺。记账凭证摘要应简明扼要，能准确反映经济业务的内容。会计科目应使用全称，不得简化或使用代号。金额栏数字填写要规范，与所附原始凭证金额一致。（三）凭证审核1.会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括真实性、合法性、合理性、完整性、正确性和及时性。对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。2.记账凭证填制完成后，必须经过稽核人员审核。审核内容包括记账凭证与原始凭证是否相符、会计分录是否正确、记账凭证各项内容是否填写齐全等。审核无误后，稽核人员应在记账凭证上签名或盖章。五、会计账簿（一）账簿种类学校设置总账、明细账、日记账和备查账等账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记全部经济业务，提供总括核算资料；明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供详细核算资料；日记账是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿，如现金日记账和银行存款日记账；备查账是对某些在序时账和分类账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。（二）账簿启用与登记1.新会计年度开始时，应启用新的账簿。账簿启用时，应在账簿扉页上填写“账簿启用登记表”，注明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖单位公章。2.会计人员应根据审核无误的会计凭证登记账簿。登记账簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（三）账簿核对1.各账簿之间应定期进行核对，确保账账相符。总账与明细账之间应通过编制试算平衡表等方式进行核对；总账与日记账之间应每日核对；明细账之间应根据业务需要定期核对。2.账簿记录应与实物、款项实有数核对相符，做到账实相符。定期对固定资产、库存现金、银行存款等进行清查盘点，将清查结果与账簿记录进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。（四）账簿结账1.会计期末，应按照规定进行结账。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本年累计”字样。2.年度终了，所有账簿应进行年终结账。总账账户应结出全年发生额和年末余额，并在摘要栏注明“本年合计”字样；日记账和明细账应结出全年累计发生额，并在摘要栏注明“本年累计”字样。然后，将各账户的年末余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样。六、财务报告（一）财务报告种类学校财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。资产负债表反映学校在某一特定日期的财务状况；利润表反映学校在一定会计期间的经营成果；现金流量表反映学校在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况；所有者权益变动表反映学校所有者权益各组成部分当期增减变动情况；附注是对财务报表的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（二）财务报告编制要求1.财务报告应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。3.会计报表附注应按照国家统一的会计制度的规定，对财务报表中需要说明的事项作出真实、完整、清晰的说明。（三）财务报告报送与审批1.学校应按照规定的时间和要求，定期向教育主管部门、税务机关等报送财务报告。报送的财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。2.财务报告报送前，应经过内部审核。审核内容包括财务报表数据的准确性、财务状况分析的合理性、附注说明的完整性等。审核无误后，方可对外报送。七、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案整理与装订1.会计年度终了后，应将会计档案进行整理。会计凭证应按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、凭证张数等。2.会计账簿应在年度终了后，将活页账页装订成册，加具封面，并在封面上注明单位名称、账簿名称、年度等。3.财务报告应按照月份顺序整理成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、报告种类等。（三）会计档案保管1.学校应设置专门的会计档案保管库（柜），对会计档案进行妥善保管。会计档案保管库（柜）应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.对保管期满的会计档案，应按照规定进行鉴定和销毁。鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。经鉴定可以销毁的会计档案，应编制会计档案销毁清册，报经单位负责人批准后销毁。（四）会计档案查阅与复制1.单位内部人员查阅会计档案，应经会计机构负责人、会计主管人员批准。查阅时，应在档案查阅登记簿上登记查阅日期、查阅人员姓名、