培训学校财务计制度

PAGE培训学校财务计制度[培训学校名称]财务计制度一、总则（一）制定目的本财务计制度旨在规范我校财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于我校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责学校财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理需求。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。参与学校重大经济决策，为学校发展提供财务支持和建议。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。定期分析学校财务状况，及时发现和解决财务问题，防范财务风险。负责与财政部门及其他相关部门的沟通协调，维护学校良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金流量表，及时反映学校现金收支情况。负责与银行对接，办理开户、销户、账户信息变更等业务，维护良好的银校合作关系。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和学校财务管理工作，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉会计核算业务，具备良好的职业道德和责任心。3.出纳人员应具备会计从业资格证书，掌握现金管理和银行结算业务知识，工作认真细致，责任心强。（四）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加各类财务培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法律法规、会计制度、财务管理软件操作等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行定期考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、续聘的重要依据。三、财务核算基础（一）会计核算方法采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。（二）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账按照明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期结账，进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和完整性。（四）财务会计报告1.定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务会计报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务会计报告编制完成后，应由财务负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章。四、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，合理安排。4.科学性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合实际情况，采用科学的方法进行编制。（二）预算编制方法采用零基预算法，以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和预测。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校领导班子审批。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，及时督促相关部门采取措施加快执行。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和下一年度预算安排的重要依据。（五）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展规划变更、不可抗力等原因导致预算执行困难需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导班子审批。4.经学校领导班子审批同意的预算调整事项，由财务部门下达调整通知，并相应调整预算指标。五、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.学费收入、住宿费收入、培训收入等按照权责发生制原则确认收入，即在提供相关服务或劳务后，按照合同约定的收费标准确认收入。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。3.政府补助收入在收到政府补助款项时确认收入。4.其他收入在实际取得收入时确认收入。（三）收费管理1.严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自提高收费标准或增设收费项目。2.建立收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.收费票据使用财政部门统一监制的票据，按照规定的开票范围和开票要求开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。4.加强对收费资金的管理，及时足额将收费资金缴存学校指定账户，不得坐收坐支。（四）捐赠管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金的安全和有效使用。2.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、捐赠用途、捐赠方式等内容。3.对捐赠资金进行单独核算，专款专用，不得挪作他用。4.定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。（五）政府补助管理1.积极争取政府补助资金，按照政府补助资金管理规定，合理使用政府补助资金。2.对政府补助资金进行单独核算，专款专用，确保资金使用符合规定用途。3.及时向政府有关部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。六、支出管理（一）支出分类学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法律法规和学校财务管理制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目实行集体决策。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性原则，严格审核支出凭证，确保支出真实发生、合理合规。（三）支出审批程序1.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.重大支出项目（金额超过[具体金额]）由部门提出申请，经财务部门审核后，报学校领导班子集体研究决定。3.涉及政府采购、基本建设等项目的支出，按照国家有关规定执行相关审批程序。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.报销凭证应按照学校财务管理制度规定的审批程序进行审批，审批通过后方可报销。3.报销时应填写报销单，注明报销事由、报销金额、报销日期等内容，并将原始凭证粘贴在报销单后面。4.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）政府采购管理1.严格按照政府采购法律法规和学校政府采购管理制度进行政府采购活动。2.编制政府采购预算，将政府采购项目纳入年度预算管理。3.按照政府采购程序，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式确定采购供应商，签订采购合同。4.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购项目质量符合要求。（六）基本建设管理1.基本建设项目应按照国家有关规定履行项目审批、核准或备案手续。2.编制基本建设项目预算，严格控制项目投资规模。3.按照基本建设程序，通过公开招标等方式确定项目施工单位和监理单位，签订施工合同和监理合同。4.加强对基本建设项目的全过程管理，严格控制工程质量、工程进度和工程成本。5.基本建设项目竣工后，应及时组织竣工验收，并办理竣工财务决算。七、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产管理制度1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。3.定期对短期投资进行清查盘点，确保投资资产的安全和完整。4.加强应收及预付款项管理，及时清理往来款项，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。5.建立存货管理制度，对存货进行定期清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产管理制度1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入学校预算管理。5.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）无形资产管理制度1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的核算和管理，按照规定进行无形资产的确认、计量、摊销和处置。3.无形资产购置应按照规定程序进行审批，纳入学校预算管理。4.无形资产摊销采用直线法，摊销年限按照国家有关规定执行。八、负债管理（一）负债分类学校负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理制度1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.建立健全负债审批制度，严格按照规定程序审批负债事项。3.加强对负债资金的管理，确保负债资金使用合法合规，及时足额偿还债务。4.定期对学校负债情况进行分析，防范财务风险。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.学校设立财务监督小组，由教职工代表组成，对学校财务活动进行民主监督。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务部门等政府有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公布学校财务状况和财务信息，接受社会监督。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务核算、财务管理、财务决策的信息化，提高财务工作效率和管理水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算功能：实现会计凭证填制、账簿登记、财务报表编制等会计核算业务的自动化处理。2.财务管理功能：包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等财务管理模块，实现财务业务的全过程管理。3.财务决策支持功能：通过对财务数据的分析和挖掘，为学校领导提供决策支持信息。（三）财务信息化系统安全管理1.建立财务信息化系统安全管理制度，加强对系统的安全防护，防止数据泄露、丢失和被篡改。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。3.加强对财务人员的信息化培训，提高财务人员的信息化操作技能和安全意识。十一、财务档案管理（一）财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务合同等。（二）财务档案管