财务税务管理与筹划2026年财税政策试题库

财务税务管理与筹划：2026年财税政策试题库一、单选题（每题2分，共10题）1.某高新技术企业2026年研发费用加计扣除比例调整为175%，若其2025年研发费用为1000万元，2026年研发费用增加20%，则其可享受的加计扣除金额为多少万元？A.200B.250C.300D.3502.某小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，根据最新政策，其可享受的减免税额为多少万元？A.10B.15C.20D.253.某企业2026年发生固定资产折旧费用80万元，其中20万元属于不符合税法规定的加速折旧，则其可税前扣除的折旧费用为多少万元？A.60B.70C.80D.904.某个体工商户2026年取得经营所得120万元，其适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为25万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.15B.20C.25D.305.某企业2026年取得境外所得100万美元，假设汇率按1美元=7元人民币计算，且该企业适用10%的所得税率，则其境外所得可抵免的所得税额为多少万元人民币？A.70B.80C.90D.100二、多选题（每题3分，共5题）1.2026年最新政策规定，符合条件的小型微利企业可享受哪些税收优惠政策？（多选）A.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.企业年应纳税所得额不超过30万元，增值税小规模纳税人增值税税率减按1%征收D.企业年应纳税所得额不超过100万元，增值税小规模纳税人增值税税率减按3%征收2.某企业2026年发生以下业务，哪些属于企业所得税前可扣除的项目？（多选）A.职工工资支出100万元B.职工福利费支出15万元（按工资总额14%计提）C.职工教育经费支出10万元（按工资总额8%计提）D.超标广告费支出20万元3.2026年最新政策规定，企业发生以下哪些支出可享受研发费用加计扣除优惠政策？（多选）A.购置研发设备支出200万元B.支付给研究人员的工资150万元C.支付给外部科研机构的委托研发费用100万元D.支付给高校的技术转让费用50万元4.某企业2026年发生以下业务，哪些属于个人所得税应税所得？（多选）A.职工年终奖10万元B.股票期权行权收益20万元C.职工个人购买福利彩票中奖1万元（超过1万元部分）D.职工个人出租房屋收入5万元5.2026年最新政策规定，企业发生以下哪些情况可享受增值税留抵退税政策？（多选）A.符合条件的先进制造业企业增值税期末留抵税额超过100万元B.符合条件的现代服务业企业增值税期末留抵税额超过200万元C.企业2025年销售额超过5000万元D.企业2026年研发费用投入占比超过5%三、判断题（每题1分，共10题）1.某企业2026年发生固定资产大修费用100万元，可在税前一次性扣除。（正确/错误）2.个体工商户的应纳税所得额超过150万元的部分，适用35%的所得税率。（正确/错误）3.企业发生的符合条件的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（正确/错误）4.企业发生的符合条件的研发费用，可按175%比例加计扣除。（正确/错误）5.小规模纳税人2026年增值税税率统一为3%。（正确/错误）6.企业发生的职工教育经费支出，不超过当年工资薪金总额8%的部分，准予扣除。（正确/错误）7.高新技术企业2026年企业所得税税率统一为15%。（正确/错误）8.企业发生的境外所得，可全额抵免境内所得税。（正确/错误）9.个人出租房屋收入，减按10%的税率缴纳个人所得税。（正确/错误）10.企业发生的符合条件的捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共2题）1.简述2026年最新政策规定的小型微利企业税收优惠政策及其适用条件。2.简述企业研发费用加计扣除政策的适用范围及计算方法。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2026年应纳税所得额为200万元，其中符合条件的研发费用为100万元，固定资产折旧费用80万元（其中20万元不符合税法规定），计算其应缴纳的企业所得税额。（假设企业所得税税率为25%）2.某个体工商户2026年取得经营所得150万元，其中工资收入100万元，利息收入20万元，财产租赁收入30万元，计算其应缴纳的个人所得税额。（假设个体工商户适用20%的所得税率，速算扣除数为35万元）答案与解析单选题1.B解析：2026年研发费用加计扣除比例调整为175%，2026年研发费用增加20%，则研发费用为1200万元，加计扣除金额为1200×175%=2100万元，即250万元。2.C解析：2026年小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。50万元属于前者，减免税额为50×12.5%×20%=1.25×20%=20万元。3.A解析：不符合税法规定的加速折旧部分不得税前扣除，故可税前扣除的折旧费用为80-20=60万元。4.B解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，应纳税所得额为120万元，适用20%的税率和25万元的速算扣除数，应纳税额为120×20%-25=15万元。5.A解析：境外所得可抵免的所得税额为100×7×10%=70万元人民币。多选题1.A、B、C解析：2026年小型微利企业税收优惠政策包括：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；企业年应纳税所得额不超过30万元，增值税小规模纳税人增值税税率减按1%征收。2.A、B、C解析：职工工资支出、职工福利费支出（按工资总额14%计提）、职工教育经费支出（按工资总额8%计提）均可在税前扣除，超标广告费支出不得税前扣除。3.A、B、C解析：研发费用加计扣除政策的适用范围包括购置研发设备支出、支付给研究人员的工资、支付给外部科研机构的委托研发费用，不包括技术转让费用。4.A、B、D解析：职工年终奖、股票期权行权收益、个人出租房屋收入均属于个人所得税应税所得，职工个人购买福利彩票中奖1万元（超过1万元部分）不属于个人所得税应税所得。5.A、B、D解析：符合条件的先进制造业企业增值税期末留抵税额超过100万元、现代服务业企业增值税期末留抵税额超过200万元、企业2026年研发费用投入占比超过5%均可享受增值税留抵退税政策。判断题1.错误解析：固定资产大修费用应按折旧规定分摊扣除，不得一次性扣除。2.错误解析：个体工商户的应纳税所得额超过150万元的部分，适用35%的所得税率，但需根据具体税率表计算。3.正确解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。4.正确解析：企业发生的符合条件的研发费用，可按175%比例加计扣除。5.错误解析：小规模纳税人2026年增值税税率根据行业不同有所调整，部分行业可享受1%或3%的税率。6.正确解析：职工教育经费支出不超过当年工资薪金总额8%的部分，准予扣除。7.正确解析：高新技术企业2026年企业所得税税率统一为15%。8.错误解析：企业发生的境外所得，可抵免境内所得税，但需符合相关条件。9.正确解析：个人出租房屋收入，减按10%的税率缴纳个人所得税。10.错误解析：企业发生的符合条件的捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。简答题1.小型微利企业税收优惠政策2026年最新政策规定，小型微利企业可享受以下税收优惠政策：-应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；-应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；-企业年应纳税所得额不超过30万元，增值税小规模纳税人增值税税率减按1%征收。适用条件：企业年应纳税所得额不超过300万元，且符合小型微利企业认定标准。2.研发费用加计扣除政策研发费用加计扣除政策的适用范围包括：-购置研发设备支出；-支付给研究人员的工资；-支付给外部科研机构的委托研发费用。计算方法：企业发生的符合条件的研发费用，可按175%比例加计扣除，即实际税前扣除金额为研发费用×175%。计算题1.企业所得税计算应纳税所得额为200万元，其中符合条件的研发费用为100万元，可加计扣除175万元，实际应纳税所得