2026年税收优惠政策及申请流程试题解析

2026年税收优惠政策及申请流程试题解析一、单选题（共10题，每题2分）1.题干：某高新技术企业2026年度销售收入为5000万元，符合研发费用加计扣除75%政策条件。其2026年度可享受的加计扣除金额是多少？选项：A.750万元B.1000万元C.1875万元D.625万元答案：C解析：研发费用加计扣除75%政策下，企业可享受扣除金额为研发费用×75%。假设研发费用为2000万元（政策规定最高扣除比例为100%，实际按企业实际研发费用75%扣除），则加计扣除金额为2000×75%=1500万元。但实际扣除金额不能超过销售收入10%（5000×10%=500万元），因此实际扣除金额为1875万元（5000万元×75%）。2.题干：某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其可享受的所得税减免金额是多少？选项：A.6.25万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元答案：B解析：2026年小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。50万元×12.5%=6.25万元，再乘以20%=7.5万元。3.题干：某制造业企业2026年度购置数控机床一台，价值200万元，其可享受的增值税即征即退政策金额是多少？选项：A.20万元B.40万元C.50万元D.60万元答案：C解析：制造业企业购置设备可享受增值税即征即退50%政策，200万元×50%=100万元，但实际政策规定为40%，因此实际退税金额为50万元。4.题干：某软件企业2026年度符合高新技术企业认定条件，其收入占比不低于60%，其可享受的税收优惠政策是什么？选项：A.增值税即征即退B.所得税减按15%征收C.研发费用加计扣除100%D.免征增值税答案：B解析：高新技术企业认定后，所得税可减按15%征收，普通企业为25%。5.题干：某自贸区内的外贸企业2026年度出口货物销售额为1000万美元，其可享受的税收优惠政策是什么？选项：A.增值税零税率B.所得税全额退还C.出口退税率提高至17%D.免征企业所得税答案：A解析：符合条件的出口企业可享受增值税零税率政策，即出口货物不征税。6.题干：某西部地区高新技术企业2026年度应纳税所得额为80万元，其可享受的税收优惠政策是什么？选项：A.所得税减按15%征收B.所得税减半征收C.所得税全免D.研发费用加计扣除100%答案：B解析：西部地区高新技术企业可享受所得税减半征收政策，即按12.5%税率缴纳。7.题干：某研发型企业2026年度购置测试设备，价值300万元，其可享受的税收优惠政策是什么？选项：A.增值税即征即退50%B.研发费用加计扣除100%C.所得税加速折旧D.免征增值税答案：B解析：研发设备可享受研发费用加计扣除100%政策。8.题干：某北京自贸区内的金融企业2026年度符合条件，其可享受的税收优惠政策是什么？选项：A.所得税减按10%征收B.增值税即征即退C.金融业增值税税率降低至3%D.免征企业所得税答案：C解析：北京自贸区内符合条件的金融企业可享受增值税税率降低至3%政策。9.题干：某上海自贸区内的集成电路企业2026年度收入占比不低于70%，其可享受的税收优惠政策是什么？选项：A.增值税即征即退B.所得税减半征收C.集成电路企业所得税减按10%征收D.免征增值税答案：C解析：集成电路企业收入占比不低于70%的，所得税可减按10%征收。10.题干：某江苏小微企业2026年度应纳税所得额为30万元，其可享受的税收优惠政策是什么？选项：A.所得税减半征收B.增值税即征即退C.研发费用加计扣除50%D.免征增值税答案：A解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际效果为减半征收。二、多选题（共10题，每题3分）1.题干：某广东制造业企业2026年度符合研发费用加计扣除政策，其可享受哪些优惠政策？选项：A.增值税即征即退B.研发费用加计扣除75%C.高新技术企业认定减按15%所得税D.所得税加速折旧答案：BC解析：制造业企业可享受研发费用加计扣除75%和高新技术企业认定减按15%所得税政策。增值税即征即退和所得税加速折旧不属于此范畴。2.题干：某四川高新技术企业2026年度符合条件，其可享受哪些税收优惠政策？选项：A.所得税减按15%征收B.研发费用加计扣除100%C.增值税即征即退D.免征企业所得税答案：AB解析：高新技术企业可享受所得税减按15%征收和研发费用加计扣除100%政策。增值税即征即退和免征企业所得税不属于此范畴。3.题干：某浙江外贸企业2026年度出口货物销售额为500万美元，其可享受哪些优惠政策？选项：A.增值税零税率B.出口退税率提高至17%C.所得税全额退还D.免征增值税答案：AD解析：出口企业可享受增值税零税率和免征增值税政策。出口退税率提高至17%和所得税全额退还不属于此范畴。4.题干：某福建小微企业2026年度应纳税所得额为20万元，其可享受哪些优惠政策？选项：A.所得税减半征收B.增值税即征即退C.研发费用加计扣除50%D.免征增值税答案：AB解析：小型微利企业可享受所得税减半征收和增值税即征即退政策。研发费用加计扣除50%和免征增值税不属于此范畴。5.题干：某湖北研发型企业2026年度购置设备，价值400万元，其可享受哪些优惠政策？选项：A.增值税即征即退50%B.研发费用加计扣除100%C.所得税加速折旧D.免征增值税答案：BC解析：研发设备可享受研发费用加计扣除100%和所得税加速折旧政策。增值税即征即退50%和免征增值税不属于此范畴。6.题干：某广东自贸区内的金融企业2026年度符合条件，其可享受哪些优惠政策？选项：A.所得税减按10%征收B.增值税即征即退C.金融业增值税税率降低至3%D.免征企业所得税答案：AC解析：广东自贸区内符合条件的金融企业可享受所得税减按10%征收和金融业增值税税率降低至3%政策。增值税即征即退和免征企业所得税不属于此范畴。7.题干：某上海集成电路企业2026年度收入占比不低于80%，其可享受哪些优惠政策？选项：A.增值税即征即退B.所得税减按10%征收C.集成电路企业所得税减按10%征收D.免征增值税答案：BC解析：集成电路企业收入占比不低于80%的，所得税可减按10%征收。增值税即征即退和免征增值税不属于此范畴。8.题干：某江苏高新技术企业2026年度符合条件，其可享受哪些优惠政策？选项：A.所得税减按15%征收B.研发费用加计扣除100%C.增值税即征即退D.免征企业所得税答案：AB解析：高新技术企业可享受所得税减按15%征收和研发费用加计扣除100%政策。增值税即征即退和免征企业所得税不属于此范畴。9.题干：某山东外贸企业2026年度出口货物销售额为800万美元，其可享受哪些优惠政策？选项：A.增值税零税率B.出口退税率提高至17%C.所得税全额退还D.免征增值税答案：AD解析：出口企业可享受增值税零税率和免征增值税政策。出口退税率提高至17%和所得税全额退还不属于此范畴。10.题干：某浙江小微企业2026年度应纳税所得额为40万元，其可享受哪些优惠政策？选项：A.所得税减半征收B.增值税即征即退C.研发费用加计扣除50%D.免征增值税答案：AB解析：小型微利企业可享受所得税减半征收和增值税即征即退政策。研发费用加计扣除50%和免征增值税不属于此范畴。三、判断题（共10题，每题2分）1.题干：某北京高新技术企业2026年度研发费用为300万元，可享受研发费用加计扣除100%政策。答案：正确解析：高新技术企业研发费用可享受加计扣除100%政策。2.题干：某上海自贸区内的外贸企业2026年度出口货物销售额为1000万美元，可享受增值税零税率和所得税全额退还政策。答案：错误解析：出口企业可享受增值税零税率政策，但所得税不退还。3.题干：某广东小微企业2026年度应纳税所得额为50万元，可享受所得税减半征收政策。答案：正确解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际效果为减半征收。4.题干：某江苏研发型企业2026年度购置设备，价值500万元，可享受增值税即征即退50%政策。答案：错误解析：研发设备可享受研发费用加计扣除100%政策，而非增值税即征即退。5.题干：某湖北集成电路企业2026年度收入占比不低于70%，可享受所得税减按10%征收政策。答案：正确解析：集成电路企业收入占比不低于70%的，所得税可减按10%征收。6.题干：某浙江外贸企业2026年度出口货物销售额为200万美元，可享受出口退税率提高至17%政策。答案：错误解析：出口退税率为13%，而非17%。7.题干：某福建高新技术企业2026年度符合条件，可享受所得税减按15%征收和研发费用加计扣除100%政策。答案：正确解析：高新技术企业可享受上述两项政策。8.题干：某广东自贸区内的金融企业2026年度符合条件，可享受所得税减按10%征收政策。答案：正确解析：金融企业可享受所得税减按10%征收政策。9.题干：某上海小微企业2026年度应纳税所得额为60万元，可享受所得税减半征收政策。答案：正确解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际效果为减半征收。10.题干：某山东研发型企业2026年度购置设备，价值600万元，可享受增值税即征即退50%政策。答案：错误解析：研发设备可享受研发费用加计扣除100%政策，而非增值税即征即退。四、简答题（共5题，每题5分）1.题干：简述小型微利企业2026年度所得税优惠政策。答案：小型微利企业2026年度所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。2.题干：简述高新技术企业2026年度可享受的税收优惠政策。答案：高新技术企业2026年度可享受的税收优惠政策包括：所得税减按15%征收，研发费用加计扣除100%。3.题干：简述出口企业2026年度可享受的税收优惠政策。答案：出口企业2026年度可享受的税收优惠政策包括：增值税零税率，出口退税率根据不同商品类别确定（一般出口退率为13%，部分商品退率为9%或17%）。4.题干：简述西部地区高新技术企业2026年度可享受的税收优惠政策。答案：西部地区高新技术企业2026年度可享受的税收优惠政策包括：所得税减半征收（即按12.5%税率缴纳）。5.题干：简述研发型企业2026年度购置设备可享受的税收优惠政策。答案：研发型企业2026年度购置设备可享受研发费用加计扣除100%政策，即企业可按设备价值的100%进行税前扣除。五、计算题（共5题，每题10分）1.题干：某北京高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，其可享受的所得税减免金额是多少？答案：高新技术企业所得税减按15%征收，200万元×15%=30万元。解析：高新技术企业所得税减按15%征收，实际减免金额为200万元×（25%-15%）=30万元。2.题干：某上海外贸企业2026年度出口货物销售额为500万美元，其可享受的增值税退税金额是多少？答案：出口企业增值税零税率，假设出口退率为13%，500万美元×13%=65万美元。解析：出口企业增值税零税率，实际退税金额为500万美元×13%=65万美元。3.题干：某广东小微企业2026年度应纳税所得额为80万元，其可享受的所得税减免金额是多少？答案：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，80万元×12.5%=10万元，再乘以20%=2万元。解析：小型微利企业实际减免金额为80万元×12.5%×20%=2万元。4.题干：某江苏研发型企业2026年度购置设备，价值300万元，其可享受的研发费用加计扣除金额是多少？答案：研发设备可享受研发费用加计扣除100%，300万元×100%=300万元。解析：研发设备可享受研发费用加计扣除100%，实际扣除金额为300万元。5.题干：某福建集成电路企业2026年度应纳税所得额为150万元，其可享受的所得税减免金额是多少？答案：集成电路企业所得税减按10%征收，150万元×10%=15万元。解析：集成电路企业所得税减按10%征收，实际减免金额为150万元×（25%-10%）=33.75万元。六、论述题（共2题，每题10分）1.题干：论述小型微利企业2026年度税收