2026年税务知识竞赛试题

2026年税务知识竞赛试题一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业的广告费支出D.符合条件的非营利组织的收入2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合小型微利企业优惠政策，则其应纳企业所得税额为多少？A.25万元B.20万元C.12.5万元D.10万元3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A.职业资格认证费用B.股票期权行权支付的对价C.个人购买的商业健康保险支出D.个人住房贷款利息支出4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，适用5级超额累进税率，其应纳个人所得税额为多少？A.1.5万元B.2.25万元C.3万元D.4.5万元5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项销售行为应缴纳增值税？A.学校提供的教育服务B.医院提供的医疗服务C.金融机构提供的金融服务D.殡仪馆提供的殡葬服务6.某企业2025年10月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应纳增值税额为多少？A.13万元B.10.9万元C.9.1万元D.7.1万元7.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪项凭证应缴纳印花税？A.房产买卖合同B.财产租赁合同C.借款合同D.上述所有选项8.某企业2025年度实际缴纳企业所得税为50万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，则其可享受的研发费用加计扣除金额为多少？A.12.5万元B.25万元C.37.5万元D.50万元9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些措施？A.查询银行账户B.调查相关证人C.查封纳税人的财产D.上述所有选项10.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其符合高新技术企业优惠政策，减按15%税率征收企业所得税，则其应纳企业所得税额为多少？A.12万元B.15万元C.20万元D.24万元二、多选题（共10题，每题3分，计30分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于不征税收入？A.接受捐赠的资产B.政府补助收入C.股息、红利等权益性投资收益D.财政贴息收入2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其符合小型微利企业优惠政策，则其应纳企业所得税额为多少？A.20万元B.15万元C.10万元D.5万元3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.赡养老人支出D.住房租金支出4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，适用5级超额累进税率，其应纳个人所得税额为多少？A.7.5万元B.10万元C.12.5万元D.15万元5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些销售行为应缴纳增值税？A.销售不动产B.出租不动产C.提供餐饮服务D.提供旅游服务6.某企业2025年11月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为200万元，税率为13%，则其应纳增值税额为多少？A.26万元B.23.4万元C.20.6万元D.17.4万元7.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪些凭证应缴纳印花税？A.财产保险合同B.技术转让合同C.借款合同D.上述所有选项8.某企业2025年度实际缴纳企业所得税为80万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，则其可享受的研发费用加计扣除金额为多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些措施？A.查询银行账户B.调查相关证人C.查封纳税人的财产D.上述所有选项10.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，假设其符合高新技术企业优惠政策，减按15%税率征收企业所得税，则其应纳企业所得税额为多少？A.22.5万元B.27万元C.30万元D.37.5万元三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的广告费支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（×）2.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，则其应纳企业所得税额为12.5万元。（√）3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人的子女教育支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（√）4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，适用5级超额累进税率，其应纳个人所得税额为3万元。（√）5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。（√）6.某企业2025年12月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为300万元，税率为13%，则其应纳增值税额为39万元。（√）7.根据《中华人民共和国印花税法》，租赁合同应缴纳印花税。（√）8.某企业2025年度实际缴纳企业所得税为100万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，则其可享受的研发费用加计扣除金额为25万元。（√）9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以要求纳税人提供相关资料。（√）10.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，假设其符合高新技术企业优惠政策，减按15%税率征收企业所得税，则其应纳企业所得税额为18万元。（×）四、简答题（共5题，每题5分，计25分）1.简述《中华人民共和国企业所得税法》中关于小型微利企业的优惠政策。2.简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于专项附加扣除的规定。3.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于增值税税率的规定。4.简述《中华人民共和国印花税法》中关于印花税税率的的规定。5.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务检查的规定。五、计算题（共5题，每题10分，计50分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其符合高新技术企业优惠政策，减按15%税率征收企业所得税，则其应纳企业所得税额为多少？2.某企业2025年10月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应纳增值税额为多少？3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，适用5级超额累进税率，其应纳个人所得税额为多少？4.某企业2025年度实际缴纳企业所得税为80万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，则其可享受的研发费用加计扣除金额为多少？5.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，假设其符合小型微利企业优惠政策，则其应纳企业所得税额为多少？答案及解析一、单选题答案及解析1.C.企业的广告费支出解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的广告费支出属于费用扣除项目，不属于免税收入。2.D.10万元解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，小型微利企业减按12.5%税率征收企业所得税，则应纳企业所得税额为100万元×12.5%=12.5万元。3.B.股票期权行权支付的对价解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，股票期权行权支付的对价不得在计算应纳税所得额时扣除。4.B.2.25万元解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个体工商户的经营所得适用5级超额累进税率，应纳个人所得税额为30万元×7.5%=2.25万元。5.C.金融机构提供的金融服务解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，金融机构提供的金融服务应缴纳增值税。6.A.13万元解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税应纳税额为销售额×税率，即100万元×13%=13万元。7.D.上述所有选项解析：根据《中华人民共和国印花税法》，房产买卖合同、财产租赁合同、借款合同均应缴纳印花税。8.B.25万元解析：假设企业研发费用为40万元，则加计扣除金额为40万元×75%=30万元，但实际应纳税所得额为100万元，因此可享受的研发费用加计扣除金额为25万元。9.D.上述所有选项解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取查询银行账户、调查相关证人、查封纳税人的财产等措施。10.A.12万元解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，则应纳企业所得税额为80万元×15%=12万元。二、多选题答案及解析1.B.政府补助收入，D.财政贴息收入解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，政府补助收入和财政贴息收入属于不征税收入。2.C.10万元，D.5万元解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，小型微利企业减按12.5%税率征收企业所得税，则应纳企业所得税额为200万元×12.5%=25万元，但实际应纳税所得额为200万元，因此可享受的优惠政策为10万元或5万元。3.A.子女教育支出，B.继续教育支出，C.赡养老人支出，D.住房租金支出解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出、住房租金支出均可以在计算应纳税所得额时扣除。4.A.7.5万元，B.10万元解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个体工商户的经营所得适用5级超额累进税率，应纳个人所得税额为50万元×15%=7.5万元，但实际应纳税所得额为50万元，因此可享受的优惠政策为10万元或7.5万元。5.A.销售不动产，B.出租不动产解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售不动产和出租不动产应缴纳增值税。6.A.26万元，B.23.4万元解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税应纳税额为销售额×税率，即200万元×13%=26万元，但实际应纳税所得额为200万元，因此可享受的优惠政策为23.4万元或26万元。7.A.财产保险合同，B.技术转让合同，C.借款合同解析：根据《中华人民共和国印花税法》，财产保险合同、技术转让合同、借款合同均应缴纳印花税。8.A.20万元，B.30万元解析：假设企业研发费用为40万元，则加计扣除金额为40万元×75%=30万元，但实际应纳税所得额为80万元，因此可享受的研发费用加计扣除金额为20万元或30万元。9.A.查询银行账户，B.调查相关证人，C.查封纳税人的财产解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取查询银行账户、调查相关证人、查封纳税人的财产等措施。10.A.22.5万元，B.27万元解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，则应纳企业所得税额为150万元×15%=22.5万元，但实际应纳税所得额为150万元，因此可享受的优惠政策为22.5万元或27万元。三、判断题答案及解析1.（×）解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的广告费支出属于费用扣除项目，不属于免税收入。2.（√）解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，则应纳企业所得税额为50万元×25%=12.5万元。3.（√）解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人的子女教育支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。4.（√）解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个体工商户的经营所得适用5级超额累进税率，应纳个人所得税额为20万元×15%=3万元。5.（√）解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。6.（√）解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税应纳税额为销售额×税率，即300万元×13%=39万元。7.（√）解析：根据《中华人民共和国印花税法》，租赁合同应缴纳印花税。8.（√）解析：假设企业研发费用为40万元，则加计扣除金额为40万元×75%=30万元，但实际应纳税所得额为100万元，因此可享受的研发费用加计扣除金额为25万元。9.（√）解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以要求纳税人提供相关资料。10.（×）解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，则应纳企业所得税额为120万元×15%=18万元。四、简答题答案及解析1.《中华人民共和国企业所得税法》中关于小型微利企业的优惠政策解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，小型微利企业减按12.5%税率征收企业所得税，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.《中华人民共和国个人所得税法》中关于专项附加扣除的规定解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人的子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等专项附加扣除，可以在计算应纳税所得额时扣除。3.《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于增值税税率的规定解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税税率分为13%、9%、6%三档，其中13%适用于销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人；9%适用于农产品、自来水、电力、热力等；6%适用于其他货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。4.《中华人民共和国印花税法》中关于印花税税率的的规定解析：根据《中华人民共和国印花税法》，印花税税率分为比例税率和定额税率两种，比例税率适用于财产租赁合同、财产保险合同、技术转让合同等；定额税率适用于借款合同、货物运输合同等。5.《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务检查的规定解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取查询银行账户、调查相关证人、查封纳税人的财产等措施，纳税人应当如实提供有关资料。五、计算题答案及解析1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其符合高新技