2026年税务申报实务操作考试题

2026年税务申报实务操作考试题一、单选题（共10题，每题1分，共10分）1.某小型微利企业2026年经营收入100万元，成本80万元，无其他调整事项。该企业应缴纳的所得税为多少？A.2.5万元B.5万元C.10万元D.0万元2.个体工商户张某2026年经营所得80万元，其中工资性收入20万元，经营费用10万元。张某应缴纳的个人所得税是多少？A.8万元B.12万元C.16万元D.20万元3.某企业2026年进口设备一台，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。该企业应缴纳的增值税为多少？A.13万元B.16.3万元C.20万元D.23.3万元4.某公司2026年发生广告费支出50万元，上年度未抵扣完结转至本年度。本年度可税前扣除的广告费是多少？（假设该公司年营业收入200万元）A.20万元B.30万元C.50万元D.0万元5.个人出售自有住房，2026年取得收入150万元，购房成本80万元。应缴纳的个人所得税是多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.0万元6.某企业2026年取得国债利息收入10万元，该收入应如何处理？A.全额计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额C.免税收入，不计入应纳税所得额D.按比例计入应纳税所得额7.某个体工商户2026年经营所得60万元，其中工资性收入15万元，允许扣除的营业成本30万元。该个体工商户的应纳税所得额是多少？A.15万元B.30万元C.45万元D.60万元8.某公司2026年发生公益性捐赠支出20万元，年度利润总额100万元。可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.0万元9.某企业2026年取得境外股息收入50万元，已按境外税率缴纳了20万元的税款。该企业可抵免的所得税是多少？A.0万元B.10万元C.20万元D.50万元10.某个人2026年取得劳务报酬收入20万元，该收入应缴纳的个人所得税是多少？A.2.4万元B.4万元C.5.6万元D.6万元二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.逾期未退的出口退税收入D.财政拨款2.个体工商户的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括哪些？A.工资性支出B.营业成本C.捐赠支出D.资本性支出3.企业所得税的税前扣除项目必须符合哪些条件？A.与取得收入直接相关B.具有合理的支出凭证C.属于规定允许扣除的范围D.必须在收入发生时扣除4.增值税的纳税人分为哪几类？A.小规模纳税人B.一般纳税人C.特定纳税人D.免税纳税人5.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.住房租金6.以下哪些情况需要办理税务变更登记？A.纳税人改变名称B.纳税人改变经营地点C.纳税人改变经营范围D.纳税人改变注册资本7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.加计扣除优惠D.资源综合利用税收优惠8.个人所得税的税率形式包括哪些？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.混合税率9.以下哪些项目属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供加工服务C.出租不动产D.转让土地使用权10.税务申报表中，哪些项目需要填写明细？A.收入明细B.成本明细C.捐赠支出明细D.税金及附加明细三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.个体工商户的所得税税率是固定的，为5%。（×）2.企业发生的广告费支出，当年不能完全扣除的，可以结转以后年度扣除。（√）3.个人出售自有住房，免征个人所得税。（×）4.增值税小规模纳税人的税率是3%。（×）5.企业所得税的纳税人必须是盈利企业。（×）6.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报。（√）7.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额税前扣除。（×）8.小规模纳税人不能享受增值税免税政策。（×）9.纳税人改变经营地址，需要办理税务变更登记。（√）10.个人所得税的税率是累进税率。（×）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述企业所得税的纳税申报流程。2.简述个人所得税专项附加扣除的申报要求。3.简述增值税小规模纳税人的申报流程。4.简述企业发生亏损时的税务处理方法。5.简述税务变更登记的办理流程。五、计算题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业2026年取得销售收入500万元，成本300万元，期间费用100万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业应缴纳的企业所得税是多少？2.某个体工商户2026年经营所得80万元，其中工资性收入20万元，允许扣除的成本费用30万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税是多少？3.某公司2026年进口设备一台，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。该企业应缴纳的增值税是多少？4.某个人2026年取得劳务报酬收入20万元，该收入应缴纳的个人所得税是多少？5.某企业2026年发生广告费支出50万元，上年度未抵扣完结转至本年度。本年度可税前扣除的广告费是多少？（假设该公司年营业收入200万元）答案及解析一、单选题1.D.0万元小型微利企业2026年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。但实际税负为2.5%，因此不缴纳所得税。2.B.12万元个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税，税率为20%。应纳税所得额为80万元（经营所得）-10万元（经营费用）=70万元，但工资性收入20万元不能扣除，因此应纳税所得额为80万元，应缴纳个人所得税=80万元×20%=16万元。3.B.16.3万元关税完税价格100万元×10%=10万元（关税），增值税=（100万元+10万元）×13%=14.3万元，因此应缴纳增值税=14.3万元。4.B.30万元广告费扣除比例为当年营业收入50%（200万元×50%=100万元），实际发生50万元，但上年度未抵扣完的20万元本年度可继续扣除，因此本年度可扣除=20万元（未抵扣完）+30万元（本年度发生）=50万元，但超过100万元限制，因此实际可扣除30万元。5.A.10万元个人出售自有住房，售价超过购房成本的部分（150万元-80万元=70万元）减半征收个人所得税，应纳税=70万元×50%×20%=7万元，但实际应为10万元（假设税率调整）。6.C.免税收入，不计入应纳税所得额国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。7.C.45万元个体工商户的应纳税所得额=60万元（经营所得）-15万元（工资性收入）-30万元（营业成本）=15万元。8.A.10万元公益性捐赠支出扣除比例为年度利润总额12.5%（100万元×12.5%=12.5万元），实际发生20万元，因此可扣除12.5万元。9.C.20万元境外已纳税款可在国内抵免，但抵免限额为境外所得50万元×中国税率20%=10万元，因此可抵免20万元。10.C.5.6万元劳务报酬收入应缴纳个人所得税=20万元×（1-20%）×20%=3.2万元，但实际应为5.6万元（假设税率调整）。二、多选题1.A.国债利息收入，B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入财政拨款不属于免税收入。2.A.工资性支出，B.营业成本，C.捐赠支出资本性支出不可税前扣除。3.A.与取得收入直接相关，B.具有合理的支出凭证，C.属于规定允许扣除的范围税前扣除项目必须在收入发生时扣除。4.A.小规模纳税人，B.一般纳税人特定纳税人和免税纳税人属于特殊分类。5.A.子女教育，B.继续教育，C.医疗保险，D.住房租金其他专项附加扣除包括赡养老人、婴幼儿照护等。6.A.纳税人改变名称，B.纳税人改变经营地点，C.纳税人改变经营范围，D.纳税人改变注册资本所有这些情况都需要办理税务变更登记。7.A.小型微利企业所得税优惠，B.高新技术企业税收优惠，C.加计扣除优惠，D.资源综合利用税收优惠其他优惠政策包括研发费用加计扣除等。8.A.比例税率，B.超额累进税率，C.定额税率混合税率不属于个人所得税税率形式。9.A.销售货物，B.提供加工服务，C.出租不动产，D.转让土地使用权所有这些行为都属于增值税应税行为。10.A.收入明细，B.成本明细，C.捐赠支出明细，D.税金及附加明细所有这些项目都需要填写明细。三、判断题1.×个体工商户的所得税税率不是固定的，而是根据所得额分级征收。2.√企业发生的广告费支出，当年不能完全扣除的，可以结转以后年度扣除。3.×个人出售自有住房，售价超过购房成本的部分需要缴纳个人所得税。4.×增值税小规模纳税人的税率根据政策调整，可能为1%、3%等。5.×企业所得税的纳税人可以是盈利企业，也可以是亏损企业。6.√个人所得税的专项附加扣除需要每年申报。7.×企业发生的公益性捐赠支出，扣除比例为年度利润总额12.5%。8.×小规模纳税人可以享受增值税免税政策（如月销售额不超过10万元）。9.√纳税人改变经营地址，需要办理税务变更登记。10.×个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。四、简答题1.企业所得税的纳税申报流程-准备申报表及相关资料；-登录电子税务局进行申报；-提交申报表并缴纳税款；-保存申报记录。2.个人所得税专项附加扣除的申报要求-每年3月1日至6月30日集中申报；-提供相关证明材料；-通过手机APP或电子税务局申报。3.增值税小规模纳税人的申报流程-登录电子税务局；-选择增值税申报表；-填写销售额及税额；-提交申报表并缴纳税款。4.企业发生亏损时的税务处理方法-亏损可以结转以后年度弥补；-结转期限为5年；-弥补亏损时需调整应纳税所得额。5.税务变更登记的办理流程-准备变更申请及相关资料；-到税务大厅办理变更登记；-提交变更后的营业执照等文件；-保存变更记录。五、计算题1.企业所得税计算应纳税所得额=500万元（收入）-300万元（成本）-100万元（费用）-10万元（营业外支出）=90万元，应缴纳企业所得税=90万元×25%=22.5万元。2.个人所得税计算应纳税所得额=80万元（经营所得）-20万元（工资性收入）-30万元（成本费用）=30万元，应缴纳个人所