2026年税务政策与纳税实务操作规范试题

2026年税务政策与纳税实务操作规范试题一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据最新《企业所得税法实施条例》，企业境外所得适用税率与境内所得不一致的，应如何处理？A.直接按境外所得税率纳税B.按境内所得税率统一纳税C.采用分国不分项法计算应纳税所得额D.境外所得免税答案：C解析：根据《企业所得税法实施条例》第90条规定，企业境外所得适用税率与境内所得不一致的，应采用分国不分项法计算应纳税所得额，避免双重征税。2.2026年某省可能实施的“研发费用加计扣除”政策中，制造业企业享受的扣除比例可能达到多少？A.75%B.100%C.150%D.200%答案：D解析：根据近年政策趋势，2026年制造业企业研发费用加计扣除比例可能提升至200%，非制造业企业为150%。3.个人出售自用5年以上住房，免征个人所得税的前提条件是什么？A.需缴纳契税B.需提供购房发票C.需办理房产过户手续D.需符合“满5唯一”政策答案：D解析：《个人所得税法》规定，个人出售自用5年以上且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。4.某餐饮企业2026年采用“全电发票”系统，其发票开具与报销流程应遵循什么原则？A.传统纸质发票报销流程不变B.电子发票需与纸质发票同时留存C.通过电子发票服务平台直接报销D.需经税务局人工审核确认答案：C解析：全电发票系统下，企业可直接通过电子发票服务平台开具、报销和归集发票，无需纸质流程。5.境外企业通过股权转让方式取得中国境内企业股权，应如何缴税？A.直接按股息红利税率缴税B.按转让所得适用企业所得税税率缴税C.免税，但需备案登记D.由境内企业代扣代缴增值税答案：B解析：根据《企业所得税法》，境外企业转让境内企业股权所得应按转让所得适用企业所得税税率缴税。6.某外贸企业2026年可能适用的增值税留抵退税政策中，哪种情况可优先退税？A.上年留抵税额超过100万元B.当年应纳税额不足留抵税额C.属于高新技术企业且留抵税额连续3年未用完D.留抵税额仅用于抵扣进项税答案：C解析：根据近年政策导向，高新技术企业留抵税额连续未用完的，可优先退税，以促进技术创新。7.企业在2026年实施“税收优惠政策集成服务”时，需注意哪项操作要求？A.每项优惠需单独申报B.优惠条件需逐条核对C.所有优惠可合并填表申报D.无需提供相关证明材料答案：B解析：税收优惠政策集成服务要求企业逐条核对优惠条件是否满足，避免错填漏报。8.个人因工作调动异地购房，2026年可能享受的契税优惠政策是什么？A.按全额税率减半B.按80%税率缴纳C.免征契税（需提供调动证明）D.仅限一线城市享受答案：C解析：根据《契税法》，因工作调动异地购房的，可凭调动证明免征契税。9.某企业2026年采用“金税四期”系统进行发票管理，其发票数据应如何传输？A.通过税务局指定APP上传B.直接导入企业ERP系统C.由第三方平台代为传输D.纸质发票扫描后上传答案：A解析：“金税四期”要求企业通过税务局指定的电子税务局平台传输发票数据，实现全流程监管。10.企业在2026年申报“小微企业普惠性税收减免”时，需满足的年应纳税所得额标准是多少？A.100万元以下B.200万元以下C.300万元以下D.500万元以下答案：B解析：根据现行政策，小微企业年应纳税所得额不超过200万元的，可享受普惠性税收减免。二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）11.2026年个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪些项目可享受扣除？A.3岁以下婴幼儿照护费用B.继续教育支出（最高12000元/年）C.大病医疗费用（超过医保报销部分）D.职业资格继续教育（最高3600元/年）答案：ABCD解析：上述均为现行及可能扩展的专项附加扣除项目，具体标准以2026年政策为准。12.企业在2026年申请“固定资产加速折旧”税收优惠时，哪些设备可享受折旧加计？A.符合条件的环保设备B.专用设备（如数控机床）C.水电联产设备D.信息技术设备答案：ABCD解析：根据《企业所得税法》，上述设备均符合加速折旧条件，可享受税前加计扣除。13.外商投资企业在2026年可能享受的税收优惠政策有哪些？A.减按10%税率征收企业所得税B.投资集成电路项目可享受15%税率C.高新技术企业可享受100%研发费用加计扣除D.符合条件的可申请增值税留抵退税答案：ABCD解析：上述均为现行及可能扩展的外商投资税收优惠政策。14.企业在2026年使用“电子发票服务平台”时，需注意哪些操作规范？A.发票需实时上传至平台B.发票留存期限为3年C.发票数据需与财务系统对接D.发票使用前需进行查验答案：ABCD解析：“金税四期”要求电子发票全程电子化，上述均为操作规范。15.个人在2026年出售房产时，可能涉及的税收计算方式有哪些？A.营业税改增值税计算B.个人所得税核定征收C.增值税简易计税D.损益抵扣计算答案：ABD解析：房产交易税收计算方式可能包括营业税改增值税、核定征收及损益抵扣，简易计税较少适用。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）16.企业在2026年申请“留抵退税”时，必须满足连续申报条件。答案：错误解析：留抵退税政策已放宽，部分企业可一次性申请退税，无需连续申报。17.个人因自然灾害损失财产，可在计算个人所得税时全额扣除。答案：错误解析：个人所得税法规定，自然灾害损失可凭凭证在应纳税所得额中扣除，但非全额。18.外商投资企业在中国境内设立机构，需在30日内完成税务登记。答案：正确解析：《税收征管法》规定，外商投资企业需在30日内完成税务登记。19.企业在2026年使用“全电发票”时，无需保留发票电子数据。答案：错误解析：“金税四期”要求企业完整保留全电发票电子数据至少5年。20.小微企业享受增值税减免时，必须同时满足年应纳税额不超过100万元。答案：错误解析：现行政策已放宽至200万元，2026年可能继续调整。21.个人在2026年办理“个人所得税综合所得汇算清缴”时，可申请延期申报。答案：正确解析：现行政策允许纳税人申请延期申报，2026年可能继续执行。22.企业在2026年申报“研发费用加计扣除”时，必须提供完整的项目证明。答案：正确解析：加计扣除需提供立项书、发票等完整证明材料。23.外商投资企业在2026年可享受“税收饶让”优惠政策。答案：正确解析：中国已与多国签署税收协定，外商投资企业可享受饶让抵免。24.个人在2026年出售非自住房产，需缴纳差额20%的个人所得税。答案：正确解析：非自住房产交易需缴纳差额20%的个人所得税。25.企业在2026年使用“金税四期”系统时，需自行上传发票数据。答案：错误解析：企业需与税务局系统对接，但部分数据可能由税务局自动采集。四、简答题（共4题，每题5分，共20分）26.简述2026年企业申请“固定资产加速折旧”税收优惠的流程。答案：1.企业需在固定资产投入使用前，向税务局备案折旧方法；2.按规定比例加计折旧，并在年度申报中填列相关表单；3.提供设备购置发票、技术参数等证明材料；4.税务局审核后，在应纳税所得额中扣除加计部分。27.2026年个人所得税专项附加扣除政策中，3岁以下婴幼儿照护费用如何扣除？答案：1.每个婴幼儿可按每月2000元标准扣除；2.由夫妻双方分别按50%扣除，或由一方全额扣除；3.需提供子女出生证明、支付凭证等材料；4.扣除期限最长不超过3年。28.外商投资企业在2026年申请“税收饶让”时需注意什么？答案：1.需与来源国签署税收协定；2.在中国缴纳的税收不得低于来源国实际税负；3.应向税务机关提供税收协定及纳税证明；4.需避免双重征税。29.企业在2026年使用“全电发票”时，如何防范发票风险？答案：1.通过官方平台开具发票，避免伪造；2.建立发票电子存档制度，至少保存5年；3.定期核对发票数据与业务匹配；4.加强员工培训，防止虚开、错开。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）30.某制造业企业2025年研发费用1000万元，2026年可能享受哪些税收优惠？答案：1.研发费用加计扣除：按200%扣除，即增加200万元应纳税所得额；2.高新技术企业认定：若符合条件，可进一步享受15%企业所得税税率；3.技术转让所得：500万元以下免税，超过部分减半征收。解析：制造业企业研发费用加计扣除比例最高，且可叠加高新技术