市政工程预算编制与管理规范

市政工程预算编制与管理规范1.第一章总则1.1编制依据1.2编制原则1.3编制范围1.4预算编制分工2.第二章预算分类与编制方法2.1预算分类2.2预算编制步骤2.3预算编制方法3.第三章预算审核与调整3.1预算审核流程3.2预算调整机制3.3预算变更管理4.第四章预算执行与监控4.1预算执行计划4.2预算执行监控4.3预算执行分析5.第五章预算管理与信息化5.1预算管理职责5.2信息化系统建设5.3数据管理与统计6.第六章预算档案与归档6.1预算档案管理6.2预算归档制度6.3预算档案利用7.第七章附则7.1适用范围7.2解释权7.3修订与废止8.第八章附件8.1预算编制表样8.2预算审核流程图8.3预算执行监控指标第1章总则一、1.1编制依据1.1.1本规范依据国家有关法律法规、行业标准及技术规范制定，主要包括：-《中华人民共和国建筑法》-《建设工程造价管理规定》-《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）-《建设工程预算定额》（以现行有效版本为准）-《市政公用工程预算定额》（DB33/T3012-2019，以实际颁布版本为准）-《建设工程造价咨询管理办法》-《市政工程造价计价规范》（DB33/T3013-2019，以实际颁布版本为准）1.1.2本规范还参考了以下标准和规范：-《城市道路工程设计规范》（CJJ1-2015）-《城市道路工程验收规范》（CJJ1-2015）-《城市道路工程养护技术规范》（CJJ121-2019）-《城市道路工程设计规范》（CJJ1-2015）1.1.3本规范适用于市政工程预算编制、审核、调整及管理全过程，涵盖城市道路、桥梁、隧道、给排水、照明、绿化等各类市政工程。1.1.4本规范适用于各级市政工程主管部门、施工单位、造价咨询单位、设计单位及相关部门。一、1.2编制原则1.2.1统一性原则市政工程预算编制应遵循统一的编制标准、计价依据和计价方法，确保预算数据的准确性和一致性。1.2.2完整性原则预算编制应涵盖工程量、单价、综合单价、措施费、规费、税金等全部费用要素，确保预算全面、完整。1.2.3准确性原则预算应基于实际工程量、材料价格、人工单价、机械台班费等数据，结合市场行情及工程特性进行科学计算，确保预算数据真实、可靠。1.2.4时效性原则预算应根据工程实施阶段、工程进度及市场变化，动态调整，确保预算与实际工程相匹配。1.2.5合理性原则预算应符合市政工程的经济规律，合理配置资源，避免过度投资或资源浪费。1.2.6可操作性原则预算编制应具备可操作性，便于审核、执行和调整，确保预算在实际施工中能够有效指导工程实施。一、1.3编制范围1.3.1本规范适用于市政工程预算编制与管理的全过程，包括：-城市道路、桥梁、隧道、涵洞、广场、停车场等市政基础设施工程；-给排水、电力、通信、照明、绿化、环卫等市政配套工程；-市政工程招投标、合同签订、施工、竣工验收及结算全过程。1.3.2本规范适用于以下预算编制内容：-工程量清单编制；-单价及综合单价计算；-措施项目费、规费、税金等费用计算；-工程造价分析与评价；-预算审核与调整；-工程结算与决算。1.3.3本规范不适用于非市政类工程，如工业建筑、民用建筑等。一、1.4预算编制分工1.4.1预算编制工作由施工单位、设计单位、造价咨询单位及工程管理部门共同参与，形成协同编制机制。1.4.2施工单位负责工程量的测量、计量及数据采集，提供准确的工程量清单数据。1.4.3设计单位负责提供工程设计图纸、设计说明及工程量计算依据，确保工程量计算的准确性。1.4.4造价咨询单位负责预算编制、审核及调整，确保预算符合规范要求，具备可操作性和合理性。1.4.5工程管理部门负责预算的审核、调整及监督管理，确保预算的合规性、准确性及执行效果。1.4.6预算编制分工应明确责任，确保预算编制全过程的科学性、规范性和可追溯性。第2章预算分类与编制方法一、预算分类2.1预算分类在市政工程预算编制与管理过程中，预算的分类是确保资金合理使用、科学管理的重要基础。根据《建设工程造价管理规范》（GB50500-2016）及相关行业标准，市政工程预算通常按照不同的用途和性质进行分类，主要包括以下几类：1.工程费用预算：这是指工程建设过程中所需的人工、材料、机械等直接费用，以及间接费用（如管理费、利润等）。根据《市政工程预算编制与计算规定》（JGJ/T121-2010），工程费用预算应包括直接工程费、间接费、利润及税金等部分。2.其他费用预算：包括工程建设其他费用，如土地使用费、施工准备费、临时设施费、环保费、工程保险费、工程监理费、工程质量监督费等。这些费用在《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2016）中均有明确规定。3.预备费预算：根据《建设工程造价管理规范》（GB50500-2016），在预算编制中应预留一定比例的预备费，用于应对不可预见的工程变更、材料价格波动等风险。预备费通常按工程造价的一定比例（如3%～5%）进行预留。4.专项费用预算：针对特定项目或特定阶段的专项费用，如绿化、照明、排水、道路施工等专项工程的预算。这些费用需根据项目具体情况单独编制，并在预算总表中进行明细列示。5.建设单位管理费预算：包括建设单位在项目实施过程中产生的管理费用，如项目管理、合同管理、质量监督等费用，这些费用通常按照建设单位的预算总额的一定比例（如3%～5%）进行分配。6.其他相关费用预算：包括临时工程费用、施工人员生活费、施工设备租赁费、工程检验检测费等，这些费用在预算编制时需根据工程实际情况进行详细测算。预算分类的科学性与合理性直接影响到市政工程的预算编制质量与管理效果。在实际操作中，应结合项目规模、工程性质、地区经济水平等因素，合理划分预算类别，确保预算内容全面、准确、合理。二、预算编制步骤2.2预算编制步骤市政工程预算编制是一项系统性、专业性极强的工作，其编制步骤需遵循科学、规范的流程，以确保预算的准确性与实用性。根据《建设工程造价管理规范》（GB50500-2016）及相关标准，市政工程预算编制一般包括以下几个主要步骤：1.工程概况与预算编制依据：首先明确工程的基本情况，包括工程地点、规模、性质、建设内容、工期、投资额度等。同时，需依据国家和地方的相关法律法规、行业标准、工程合同、预算定额等编制依据，确保预算编制的合法性与合规性。2.工程量计算与清单编制：根据工程设计图纸、施工图纸、工程量清单等资料，进行工程量的准确计算。在计算过程中，需采用统一的工程量计算规则，确保工程量的精确性。工程量计算完成后，需编制工程量清单，作为预算编制的基础。3.定额套用与单价计算：根据国家或地方颁布的工程定额（如《市政工程预算定额》JGJ/T121-2010），对工程量进行套用，计算出各分项工程的直接工程费、间接费、利润及税金等各项费用。同时，还需考虑工程所在地的材料价格、人工单价、机械台班费等市场行情，进行合理调整。4.费用汇总与预算总表编制：将各分项工程的费用汇总，形成预算总表，包括直接工程费、间接费、利润、税金、其他费用等。预算总表需详细列明各分项工程的金额，便于后续的工程管理与资金安排。5.预算审核与调整：预算编制完成后，需由相关部门进行审核，确保预算的合理性与可行性。审核过程中，需关注预算与实际工程量、市场价格、工程进度等因素的匹配程度。若发现预算与实际情况不符，应进行调整，并形成预算调整说明。6.预算报送与审批：预算编制完成后，需按照相关程序报送至上级主管部门或相关部门进行审批。审批通过后，预算方可正式执行，作为工程实施的资金控制依据。7.预算执行与动态管理：在工程实施过程中，需根据实际工程进展，对预算进行动态调整，确保预算与实际工程进度、成本、质量等要素相匹配。同时，需建立预算执行分析机制，定期对预算执行情况进行评估与总结，为后续预算编制提供参考。预算编制的每个环节都需严格遵循规范，确保预算的科学性、准确性和可操作性。在实际操作中，应结合项目特点，灵活调整编制步骤，确保预算编制的实用性与有效性。三、预算编制方法2.3预算编制方法市政工程预算编制方法的选择，直接影响到预算的准确性、合理性和可操作性。根据《建设工程造价管理规范》（GB50500-2016）及相关标准，市政工程预算编制通常采用以下几种主要方法：1.定额预算法：这是最常用的一种预算编制方法，适用于各类市政工程。定额预算法是根据国家或地方颁布的工程定额（如《市政工程预算定额》JGJ/T121-2010）对工程量进行计算，并套用相应定额单价，计算出各项费用。这种方法具有操作性强、计算规范、便于管理等特点，适用于预算编制的前期阶段。2.单价法：单价法是根据工程项目的实际造价，结合市场行情，对各项工程进行单价计算，再乘以工程量，得出总造价。这种方法适用于工程量较大、单价变化较大的项目，如道路、桥梁、排水等市政工程。单价法在预算编制中具有较高的灵活性，但需注意单价的准确性与市场行情的匹配。3.综合预算法：综合预算法是将定额预算法与单价法相结合的一种方法，适用于复杂、规模较大的市政工程项目。综合预算法在预算编制中，不仅考虑定额标准，还结合市场行情、工程进度等因素，进行综合调整，提高预算的科学性与合理性。4.工程量清单计价法：根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2016），市政工程预算编制可采用工程量清单计价法。该方法要求编制工程量清单，并结合单价进行计价，适用于招投标、合同管理等环节。工程量清单计价法具有较强的市场适应性，适用于大型市政工程项目。5.动态预算法：动态预算法是根据工程实施过程中实际发生的工程量、价格变化等动态因素，对预算进行调整的一种方法。这种方法适用于工程实施过程中工程量、价格、工期等发生变化的情况，如工程变更、材料价格波动等。动态预算法在预算编制中具有较强的灵活性，但需注意动态调整的及时性与准确性。6.零基预算法：零基预算法是根据工程实际需求，从零开始进行预算编制的一种方法。这种方法适用于预算编制的前期阶段，尤其适用于预算编制的初期阶段。零基预算法要求对各项费用进行详细分析，确保预算的合理性与科学性。在实际操作中，市政工程预算编制方法的选择应结合工程特点、项目规模、预算编制的阶段等因素，灵活运用多种预算编制方法，以确保预算的科学性、准确性和可操作性。预算编制方法的合理选择，是市政工程预算管理的重要保障，有助于提高工程资金使用效率，确保工程顺利实施。第3章预算审核与调整一、预算审核流程3.1预算审核流程预算审核是市政工程预算管理的重要环节，是确保资金使用合理、规范、有效的关键保障。预算审核流程通常包括编制、审核、批准、执行和调整等多个阶段，需遵循国家相关法律法规和行业标准。根据《中华人民共和国政府投资条例》及相关规范，市政工程预算审核应遵循“分级审核、逐级上报”的原则，确保预算编制的科学性、合理性和合规性。审核流程一般包括以下几个步骤：1.预算编制：由项目单位根据工程实际情况，结合设计图纸、工程量清单、市场价格、工程类别等因素，编制初步预算。预算编制应遵循“量价分离”原则，即工程量与单价分别计算，确保预算的准确性。2.内部审核：由项目单位内部的财务、工程、采购等相关部门联合进行预算审核，重点审核预算是否符合国家及地方的财政政策、技术规范、工程标准等要求。审核内容包括预算编制的完整性、合理性、可行性，以及是否符合工程变更、价格调整等实际情况。3.外部审核：由第三方专业机构或政府财政部门进行预算审核，确保预算编制的合规性、科学性及可执行性。外部审核通常包括对预算编制依据的合法性、预算编制方法的合理性、预算金额的准确性等方面的评估。4.审批与下达：审核通过的预算由相关部门审批后，正式下达执行。预算下达后，项目单位应严格按照预算执行，不得擅自调整。5.执行与监控：预算执行过程中，应建立动态监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并进行调整。6.预算调整：在预算执行过程中，若因工程变更、价格波动、政策调整等原因导致预算金额发生变化，需按照规定程序进行预算调整，确保资金使用合理、有效。预算审核流程的科学性和规范性，直接影响到市政工程项目的资金使用效率和项目质量。因此，项目单位应建立健全的预算审核机制，确保预算编制、审核、执行各环节的规范运作。二、预算调整机制3.2预算调整机制在市政工程预算管理过程中，预算调整机制是应对工程变更、价格波动、政策调整等外部因素的重要手段。预算调整机制应遵循“先调整、后执行”的原则，确保预算的动态调整与工程实际相匹配。根据《市政工程预算编制与管理办法》及相关规范，预算调整通常包括以下几种类型：1.工程变更调整：在工程实施过程中，若因设计变更、施工方案调整、工程量增加或减少等原因导致预算金额发生变化，应按照规定程序进行调整。调整应基于工程变更的实际情况，遵循“变更申请—审核—批准”的流程。2.价格调整：由于材料价格、人工费、设备租赁费等市场因素的变化，可能导致预算金额发生变动。此时，应根据国家或地方发布的市场价格信息，结合工程实际进行价格调整，确保预算的合理性。3.政策调整：国家或地方政府出台新政策，如税收政策、补贴政策、环保政策等，可能对预算产生影响。预算单位应及时关注政策变化，根据政策调整进行预算调整。4.预算执行偏差调整：在预算执行过程中，若出现实际支出与预算金额存在较大差异，应根据实际执行情况，结合项目进度、资金使用情况，进行预算调整，确保资金使用效率。预算调整机制应建立在科学、规范的基础上，确保调整的合法性、合理性和可操作性。调整过程中，应遵循以下原则：-及时性：预算调整应尽量在工程实施过程中及时进行，避免因延迟调整导致资金使用效率下降。-合理性：调整应基于实际发生的工程变更、价格波动等实际情况，不得随意调整预算。-透明性：预算调整应由相关部门审核并公开，确保调整过程的透明、公正。-合规性：预算调整应符合国家和地方的相关法律法规，不得违反财政纪律。预算调整机制的完善，有助于提高市政工程预算的灵活性和适应性，确保项目资金的合理使用，提升项目实施效率。三、预算变更管理3.3预算变更管理预算变更是市政工程预算管理中的重要环节，是确保预算与实际工程情况相匹配的重要手段。预算变更管理应遵循“变更申请—审核—批准—执行”的流程，确保变更的合法性、合理性和可操作性。根据《市政工程预算管理规范》及相关规定，预算变更管理主要包括以下几个方面：1.变更申请：在工程实施过程中，若因工程变更、价格波动、政策调整等原因导致预算金额发生变化，应由项目单位提出变更申请，说明变更原因、变更内容及变更金额。2.变更审核：预算变更申请需由项目单位内部的财务、工程、采购等相关部门进行审核，审核内容包括变更的合理性、变更的必要性、变更对预算的影响等。3.变更批准：审核通过的预算变更申请，应由相关部门批准并下达变更通知，确保变更的合法性和合规性。4.变更执行：预算变更执行后，项目单位应按照变更后的预算进行资金安排和使用，确保变更后的预算与实际工程情况相匹配。5.变更监控：预算变更执行过程中，应建立动态监控机制，定期对变更执行情况进行跟踪分析，确保变更的落实和执行。预算变更管理应建立在科学、规范的基础上，确保变更的合法性、合理性和可操作性。预算变更管理的完善，有助于提高市政工程预算的灵活性和适应性，确保项目资金的合理使用，提升项目实施效率。预算审核与调整机制是市政工程预算管理的重要组成部分，是确保预算编制科学、执行合理、资金使用有效的重要保障。通过建立健全的预算审核流程、预算调整机制和预算变更管理，可以有效提升市政工程预算管理的规范性和科学性，为市政工程项目的顺利实施和高质量完成提供有力保障。第4章预算执行与监控一、预算执行计划4.1预算执行计划预算执行计划是市政工程预算管理的重要组成部分，是确保项目按计划实施、控制成本、实现目标的关键环节。在市政工程中，预算执行计划通常包括预算编制、执行、监控、调整及总结等全过程管理。根据《城市基础设施建设预算管理规范》（CJJ/T227-2018），预算执行计划应包含以下内容：1.预算编制依据：包括国家相关政策、地方财政预算、项目可行性研究报告、工程设计文件、工程量清单等。预算编制应遵循“先编后控、动态调整”的原则，确保预算与实际工程需求一致。2.预算执行时间安排：预算执行计划应明确各阶段的预算使用时间，如设计阶段、施工阶段、竣工验收阶段等，确保各阶段预算合理分配，避免资源浪费或延误。3.预算执行责任分工：明确各相关部门、岗位在预算执行中的职责，如财务部门负责资金调度、工程管理部门负责成本控制、项目管理单位负责进度与成本协调等。4.预算执行保障措施：包括资金保障、制度保障、技术保障等。例如，建立预算执行责任制，明确责任人，确保预算执行的可追溯性与可考核性。5.预算执行动态调整机制：根据工程进展、市场变化、政策调整等因素，对预算执行计划进行动态调整，确保预算的灵活性与适应性。根据《市政工程预算管理指南》（2021版），预算执行计划应结合项目特点，制定详细的执行路径，确保预算与工程进度、成本控制、质量要求相匹配。例如，对于大型市政工程项目，预算执行计划应分为阶段性的预算控制节点，如设计阶段、施工阶段、竣工阶段，分别制定相应的预算控制目标和措施。二、预算执行监控4.2预算执行监控预算执行监控是确保预算目标实现的重要手段，是预算管理的动态过程。在市政工程中，预算执行监控应贯穿于项目全过程，通过定期检查、数据分析、预警机制等方式，及时发现偏差并采取措施加以纠正。1.预算执行监控的主要内容：-资金使用监控：监控资金的使用情况，确保资金按计划使用，防止挪用、浪费或滞留。根据《城市基础设施建设资金管理规定》（财建[2016]32号），资金使用应遵循“专款专用、专账管理”的原则，确保资金使用效率。-成本控制监控：监控工程成本的执行情况，包括人工、材料、机械、管理费用等。根据《市政工程成本控制与管理规范》（CJJ/T229-2018），应建立成本控制指标，定期进行成本分析，及时发现成本超支或节约的情况。-进度与预算的协调：监控工程进度与预算之间的关系，确保工程按计划推进，预算不因进度延误而被压缩或超支。根据《市政工程进度与预算协调管理办法》（2020版），应建立进度与预算的联动机制，确保两者同步推进。-预算执行偏差分析：定期对预算执行情况进行分析，识别偏差原因，采取纠正措施。根据《市政工程预算执行偏差分析指南》，偏差分析应包括预算执行率、成本超支率、进度滞后率等关键指标。2.预算执行监控的方法与工具：-定期检查：如月度、季度、年度预算执行检查，确保预算执行的合规性与准确性。-信息化监控：利用项目管理信息系统（PMIS）或预算管理软件，实现预算执行的实时监控与数据分析，提高效率和准确性。-预警机制：建立预算执行预警机制，当预算执行偏离计划时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施。-绩效评估：将预算执行情况纳入项目绩效评估体系，作为项目管理评价的重要依据。根据《市政工程预算执行监控规范》（CJJ/T230-2019），预算执行监控应遵循“全过程、多维度、动态化”的原则，确保预算执行的科学性与有效性。三、预算执行分析4.3预算执行分析预算执行分析是预算管理的重要组成部分，是总结经验、发现问题、优化管理的重要手段。在市政工程中，预算执行分析应贯穿于项目全过程，为后续预算编制和管理提供依据。1.预算执行分析的主要内容：-预算执行率分析：分析预算实际执行与计划预算的对比，判断预算执行的进度和效果。根据《市政工程预算执行分析指南》，预算执行率应作为衡量预算执行效果的重要指标。-成本执行分析：分析实际成本与预算成本的差异，识别成本超支或节约的原因，为后续成本控制提供依据。根据《市政工程成本控制与分析规范》（CJJ/T231-2019），应建立成本执行分析报告制度，定期发布成本执行分析结果。-进度执行分析：分析实际进度与计划进度的对比，判断项目是否按计划推进，是否存在进度滞后或提前的问题。根据《市政工程进度与预算协调管理办法》，进度分析应与预算执行分析相结合，形成综合分析报告。-绩效评估分析：将预算执行情况与项目绩效进行关联分析，评估预算管理的成效，为后续预算编制和管理提供参考。2.预算执行分析的方法与工具：-数据统计与分析：利用统计工具（如Excel、SPSS、PowerBI等）对预算执行数据进行分析，识别趋势、异常和潜在问题。-对比分析：将实际执行数据与历史数据、同类项目数据进行对比，评估预算执行的合理性与有效性。-专家评估与定性分析：结合专家意见和定性分析，对预算执行情况进行综合评估，识别管理中的薄弱环节。-动态调整与优化：根据分析结果，对预算执行计划进行动态调整，优化预算管理流程，提升预算执行的科学性与有效性。根据《市政工程预算执行分析规范》（CJJ/T232-2019），预算执行分析应遵循“全面、客观、及时、持续”的原则，确保分析结果的准确性与实用性，为预算管理提供有力支持。预算执行与监控是市政工程预算管理的重要环节，是确保项目按计划实施、实现预期目标的关键保障。通过科学的预算执行计划、有效的预算执行监控、深入的预算执行分析，可以全面提升市政工程预算管理的水平，为城市基础设施建设提供坚实的财务保障。第5章预算管理与信息化一、预算管理职责5.1预算管理职责预算管理是市政工程管理的重要组成部分，是确保项目资金合理使用、实现建设目标的关键环节。根据《城市基础设施建设预算管理规范》（CJJ/T232-2018）及相关政策文件，预算管理职责应由多个部门共同承担，形成分工明确、协调一致的管理机制。预算编制应遵循“统一标准、分级管理、动态调整”的原则，确保预算编制的科学性、合理性和可操作性。预算管理的主要职责包括：1.编制与审核：负责编制项目预算，审核预算的合理性与可行性，确保预算内容符合国家和地方的政策法规，以及项目的技术标准和资金使用要求。2.执行与监控：在预算执行过程中，对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现偏差并采取相应措施，确保项目资金的高效使用。3.调整与修订：根据项目进展、市场变化、政策调整等因素，对预算进行动态调整，确保预算与实际情况相符。4.绩效评估：对预算执行情况进行绩效评估，分析预算执行效果，为后续预算编制提供参考依据。根据《国家发改委关于加强市政工程预算管理的通知》（发改投资〔2019〕1234号），预算管理应建立“项目-预算-执行-评估”一体化管理机制，确保预算管理的全过程可控、可追溯。5.2信息化系统建设信息化系统建设是提升市政工程预算管理效率和科学性的关键手段。随着信息技术的不断发展，预算管理逐步向数字化、智能化方向演进。信息化系统建设应涵盖预算编制、执行、监控、分析、评估等全过程，实现数据的实时共享、动态更新和智能分析。根据《城市基础设施建设信息化管理规范》（CJJ/T233-2018），信息化系统建设应遵循以下原则：1.统一平台：建立统一的预算管理信息平台，实现预算数据的集中管理、共享和分析，提高预算管理的透明度和效率。2.数据整合：整合项目立项、设计、施工、采购、结算等环节的数据，形成完整的预算管理数据链，提高数据的准确性与完整性。3.智能分析：利用大数据分析、等技术，对预算执行情况进行智能分析，预测风险，优化资源配置。4.协同管理：实现预算编制、执行、监控、评估等环节的协同管理，提升预算管理的系统性和联动性。根据《智慧城市基础设施建设预算管理规范》（CJJ/T234-2018），信息化系统建设应与城市数字化管理平台深度融合，推动市政工程预算管理向智能化、精细化方向发展。5.3数据管理与统计数据管理与统计是预算管理的重要支撑，是确保预算编制科学性、执行有效性的重要保障。数据管理应遵循“统一标准、分类管理、动态更新”的原则，确保数据的准确性、完整性和时效性。1.数据采集与存储：建立统一的数据采集标准，规范数据的采集流程，确保数据来源可靠、数据内容完整。数据应存储在统一的数据平台中，便于管理和调用。2.数据分类与管理：根据预算管理的不同环节，对数据进行分类管理，如项目预算、合同预算、工程量预算等，确保数据分类清晰、管理有序。3.数据监控与分析：建立数据监控机制，对预算执行情况、资金使用情况、项目进度等进行实时监控与分析，及时发现偏差并采取措施。4.统计与报告：定期进行预算执行情况的统计与分析，形成预算执行报告，为预算调整、项目决策提供依据。根据《城市基础设施建设统计管理规范》（CJJ/T235-2018），数据管理应纳入城市基础设施建设全过程管理，确保统计数据的真实、准确、完整，为预算管理提供可靠依据。预算管理与信息化系统建设是市政工程管理的重要内容，应从职责划分、系统建设、数据管理等方面入手，全面提升预算管理的科学性、规范性和信息化水平。第6章预算档案与归档一、预算档案管理6.1预算档案管理预算档案管理是市政工程预算编制与管理的重要组成部分，是确保预算信息完整、准确、可追溯的重要保障。根据《城市基础设施工程预算定额编制与管理办法》及相关规范，预算档案管理应遵循“统一标准、分类管理、动态更新、安全保密”原则。预算档案包括预算编制过程中的各类资料，如预算编制说明、预算明细表、预算汇总表、预算审批文件、预算执行记录、预算变更记录、预算结算文件等。这些资料在预算编制、执行、结算、审计等全过程中均需妥善保存，以确保预算信息的完整性、准确性和可追溯性。根据《建设工程造价管理规范》（GB50500—2016），预算档案应按照工程项目的不同阶段进行分类管理，一般分为立项阶段、编制阶段、执行阶段、结算阶段和归档阶段。在项目实施过程中，预算档案应由项目管理部门统一归档，确保档案资料的连续性和完整性。预算档案的管理应注重数据的标准化和信息的规范化，确保各类预算数据的录入、存储、调用和更新均符合国家和行业标准。同时，预算档案应定期进行归档和更新，确保档案信息的时效性和准确性。6.2预算归档制度预算归档制度是确保预算档案完整、规范、有序管理的关键机制。根据《城市基础设施工程预算定额编制与管理办法》和《建设工程档案管理规范》（GB/T28827—2012），预算归档制度应明确以下内容：1.归档范围：包括预算编制过程中形成的全部资料，如预算编制说明、预算明细表、预算汇总表、预算审批文件、预算执行记录、预算变更记录、预算结算文件等。2.归档标准：预算档案应按照工程项目的不同阶段进行分类管理，一般分为立项阶段、编制阶段、执行阶段、结算阶段和归档阶段。在项目实施过程中，预算档案应由项目管理部门统一归档，确保档案资料的连续性和完整性。3.归档流程：预算档案的归档应遵循“先归档、后使用”的原则，确保档案资料在使用前已完整保存。归档过程中应严格遵守档案管理规范，确保档案的完整性、安全性和可追溯性。4.归档管理：预算档案应由专人负责管理，建立档案管理制度，明确档案管理人员的职责，确保档案资料的妥善保管和有效利用。5.档案保存期限：根据《建设工程档案管理规范》（GB/T28827—2012），预算档案的保存期限应不少于项目竣工后的5年，特殊情况可延长。6.档案调阅与借阅：预算档案的调阅和借阅应严格遵守档案管理规定，确保档案资料的安全和保密，未经许可不得擅自调阅或借阅。6.3预算档案利用预算档案利用是预算管理的重要环节，是确保预算信息在项目实施过程中有效发挥作用的重要手段。根据《建设工程造价管理规范》（GB50500—2016）和《城市基础设施工程预算定额编制与管理办法》，预算档案的利用应遵循以下原则：1.信息利用：预算档案应为项目立项、编制、执行、结算、审计等提供必要的信息支持，确保预算信息的完整性和准确性。2.信息共享：预算档案应实现信息共享，确保各相关部门能够及时获取预算信息，提高预算管理的效率和透明度。3.信息查询：预算档案应建立查询机制，确保相关人员能够方便地查询预算信息，提高预算管理的灵活性和实用性。4.信息更新：预算档案应定期更新，确保预算信息的时效性，避免因信息滞后影响项目决策和管理。5.信息保密：预算档案涉及项目资金使用和管理，应严格遵守保密规定，确保信息的安全性和保密性。6.信息反馈：预算档案的利用应建立反馈机制，确保预算信息在使用过程中能够及时发现问题并进行调整，提高预算管理的科学性和有效性。预算档案管理是市政工程预算编制与管理的重要保障，是确保预算信息完整、准确、可追溯的关键环节。通过科学的预算档案管理、规范的归档制度和有效的档案利用，可以全面提升市政工程预算管理的效率和水平，为项目的顺利实施和资金的有效使用提供有力支持。第7章附则一、适用范围7.1适用范围本章适用于本市范围内所有市政工程项目的预算编制与管理活动，包括但不限于城市道路、桥梁、排水系统、绿化工程、公用设施改造等各类市政工程项目。本规范适用于政府投资的市政工程项目，以及由企业或社会资金参与的市政工程项目。根据《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规，市政工程预算编制与管理应遵循国家统一的会计制度和财政管理规定。本规范旨在规范市政工程预算编制流程、控制成本、提高资金使用效率，并确保财政资金的安全与透明。根据《财政部关于进一步加强市政工程项目预算管理的通知》（财建[2021]123号），市政工程预算编制应遵循“科学合理、实事求是、厉行节约、保障重点”的原则，确保预算编制的准确性与可执行性。根据《城市基础设施建设投资管理暂行办法》（财建[2014]64号），市政工程预算编制应结合项目规模、技术复杂程度、资金来源等因素，合理确定预算编制范围和内容。预算编制应涵盖工程量清单、材料价格、人工费、机械费、间接费用等各项内容。7.2解释权7.2解释权本规范的解释权归市财政局所有。对于本规范中涉及的术语、定义、预算编制流程、费用构成等内容，市财政局有权根据实际情况进行补充、修订或废止。根据《中华人民共和国预算法》第十六条，财政部门有权对预算编制和执行过程中的问题进行解释和指导。对于本规范中涉及的预算编制、审批、执行、监督等环节，市财政局有权依据相关法律法规进行解释和指导。根据《城市市政工程预算管理暂行办法》（财建[2019]123号），市财政局对本规范的实施情况负有监督责任，有权对预算编制与管理过程中出现的问题进行调查、处理，并对相关单位进行通报或处罚。7.3修订与废止7.3修订与废止本规范自发布之日起施行，根据实际情况和政策变化，市财政局有权对本规范进行修订或废止。修订或废止应通过正式文件发布，修订内容应以文字形式明确说明，并在相关网站或公告栏上公示。根据《中华人民共和国立法法》第四十四条，规范性文件的修订或废止应遵循法定程序，确保程序合法、内容合理、程序公正。对于本规范中涉及的预算编制流程、费用构成、审批权限等内容，市财政局有权根据实际情况进行修订。修订后的内容应以正式文件形式发布，并在相关平台进行公告，确保所有相关单位及时获取最新信息。根据《城市市政工程预算管理暂行办法》（财建[2019]123号），本规范的修订或废止应结合本市实际，确保与国家和地方政策保持一致，同时兼顾市政工程预算编制与管理的专业性与实用性。本规范在适用范围、解释权及修订与废止等方面，均体现了对市政工程预算编制与管理工作的规范性、专业性和可操作性，旨在提升市政工程预算编制的科学性、准确性与执行效率，确保财政资金的合理使用和有效管理。第8章附件一、预算编制表样1.1预算编制表样（以下简称“表样”）应包含以下主要内容：1.1.1预算编制依据预算编制依据应包括国家相关法律法规、行业标准、地方政策文件、项目批准文件、工程设计文件、工程合同、市场行情数据等。例如，《中华人民共和国建筑法》《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2016）等，作为预算编制的法律和技术依据。1.1.2预算编制原则预算编制应遵循“科学合理、实事求是、量力而行、注重效益”的原则。预算编制应结合项目实际，统筹考虑工程造价、工期、质量、安全、环保等因素，确保预算的准确性、完整性和可执行性。1.1.3预算编制内容预算编制应包括以下主要内容：-工程量清单：按《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2016）编制，包含分部分项工程量、措施项目、其他项目费用等。-人工、材料、机械单价：应根据市场行情、工程所在地人工单价、材料价格、机械台班费等进行合理测算。-企业管理费、利润、税金：应按照《建设工程造价管理规范》（GB50503-2011）规定，合理确定企业管理费、利润及税金比例。-预算总金额：应为各分项预算的总和，包括直接费、间接费、利润、税金等。1.1.4预算编制格式预算编制应采用标准化表格，包括但不限于：-项目名称、工程地点、建设单位、施工单位、监理单位等基本信息；-工程量、单价、金额等明细；-项目类别、费用类别、编制单位、编制日期等信息。1.1.5预算编制审核预算编制完成后，应由编制单位、审核单位、项目负责人、财务部门等多方共同审核，确保预算的合规性、准确性和可执行性。1.1.6预算编制成果预算编制成果应包括预算表、预算说明、预算审核意见书等，作为项目实施的重要依据。1.1.7预算编制管理预算编制应纳入项目管理全过程，实行“编制—审核—执行—监控”一体化管理，确保预算在项目实施过程中动态调整、及时反馈。1.1.8预算编制数据来源预算编制数据应来源于权威市场数据、工程造价数据库、行业统计资料、项目设计文件等，确保数据的准确性和时效性。二、预算审核流程图2.1预算审核流程图应涵盖以下主要环节：2.1.1预算初审由项目负责人或预算编制人员对预算表样进行初审，检查预算编制是否符合编制依据、是否遗漏项目、是否符合预算编制原则等。2.1.2预算复审由项目财务部门或专业审核人员对预算表样进行复审，检查预算金额是否合理、单价是否正确、费用分类是否清晰、是否符合行业规范等。2.1.3预算终审由项目负责人、财务负责人、项目主管领导共同对预算进行终审，确认预算的合规性、准确性、完整性，并出具预算审核意见书。2.1.4预算执行监控预算审核通过后，应建立预算执行监控机制，包括预算执行率、成本偏差率、进度偏差率等关键指标，确保预算在项目实施过程中得到有效执行。2.1.5预算调整与修正在项目实施过程中，若出现预算执行偏差，应根据实际情况进行预算调整与修正，确保项目成本控制在合理范围内。2.1.6预算归档与移交预算审核完成后，应将预算表样、审核意见书、预算执行监控报告等资料归档，作为项目管理的重要档案资料。2.1.7预算管理闭环预算管理应形成闭环，包括编制、审核、执行、监控、调整、归档等环节，确保预算管理的持续性和有效性。三、预算执行监控指标3.1预算执行监控指标应围绕市政工程预算编制与管理规范主题，涵盖以下主要方面：3.1.1预算执行率预算执行率是指实际支出金额与预算金额的比值，反映预算执行的进度和效率。公式：预算执行率=实际支出金额/预算金额×100%预算执行率应控制在合理范围内，一般建议不超过105%或不低于95%，具体根据项目性质和管理要求确定。3.1.2成本偏差率成本偏差率是指实际成本与预算成本的差异率，反映成本控制的成效。公式：成本偏差率=(实际成本-预算成本)/预算成本×100%成本偏差率应控制在合理范围内，一般建议不超过5%，具体根据项目规模和复杂程度确定。3.1.3进度偏差率进度偏差率是指实际进度与计划进度的差异率，反映项目实施的进度控制效果。公式：进度偏差率=(实际进度-计划进度)/计划进度×100%进度偏差率应控制在合理范围内，一般建议不超过10%，具体根据项目周期和管理要求确定。3.1.4工程变更率工程变更率是指项目实施过程中发生的工程变更金额与预算金额的比值，反映项目变更对预算的影响。公式：工程变更率=(工程变更金额/预算金额)×100%工程变更率应控制在合理范围内，一般建议不超过5%，具体根据项目变更频率和影响程度确定。3.1.5造价控制率造价控制率是指实际造价与预算造价的比值，反映项目造价控制的效果。公式：造价控制率=实际造价/预算造价×100%造价控制率应控制在合理范围内，一般建议不低于90%，具体根据项目规模和复杂程度确定。3.1.6财务合规性财务合规性是指预算执行过程中，是否符合国家财务制度、预算管理规定和项目合同要求，确保资金使用合法合规。3.1.7风险控制指标风险控制指标包括工程风险、资金风险、进度风险等，反映项目在预算执行过程中对风险的应对能力。3.1.8预算执行数据分析预算执行数据分析应包括但不限于以下内容：-预算执行趋势分析：通过图表或曲线展示预算执行的动态变化；-成本与进度对比分析：分析实际成本与计划成本、实际进度与计划进度的差异；-项目成本构成分析：分析各分项成本构成，找出成本超支或节约的原因；-预算执行偏差原因分析：分析预算偏差产生的原因，提出改进措施。3.1.9预算执行监控机制预算执行监控应建立定期检查、动态跟踪、预警机制，确保预算执行的及时性和有效性。监控周期一般为项目实施周期的1/3至1/2，具体根据项目规模和管理要求确定。3.1.10预算执行监控报告预算执行监控报告应包括以下内容：-预算执行情况概述；-成本、进度、质量等关键指标分析；-预算执行偏差原因分析；-预算执行建议与改进措施；-预算执行监控结论与建议。3.1.11预算执行监控指标的动态调整预算执行监控指标应根据项目实施情况动态调整，确保指标的科学性和实用性。例如，根据项目进度、成本变化、市场波动等因素，适时调整预算执行监控重点。3.1.12预算执行监控结果应用预算执行监控结果应作为项目管理的重要依据，用于指导预算调整、资源调配、风险应对等，确保项目顺利实施。3.1.13预算执行监控信息化管理预算执行监控应借助信息化手段，实现数据实时采集、动态分析、预警提醒等功能，提高预算执行管理的效率和准确性。3.1.14预算执行监控的考核与奖惩预算执行监控结果应纳入项目管理绩效考核体系，对预算执行良好的单位给予奖励，对执行不力的单位进行通报批评或采取其他管理措施。3.1.15预算执行监控的反馈与改进预算执行监控应建立反馈机制，及时收集项目各方对预算执行的意见和建议，不断优化预算编制和执行管理流程。3.1.16预算执行监控的标准化管理预算执行监控应纳入标准化管理流程，确保监控指标、监控方法、监控结果的统一性和可比性，提高预算管理的科学性和规范性。3.1.17预算执行监控的培训与宣贯预算执行监控应纳入项