2025四川长虹华意压缩机股份有限公司招聘审计部部长岗位1人笔试参考题库附带答案详解(3卷)

2025四川长虹华意压缩机股份有限公司招聘审计部部长岗位1人笔试参考题库附带答案详解(3卷)一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门在开展专项审计过程中，发现采购环节存在多笔异常交易，供应商资质存疑且报价显著高于市场平均水平。审计人员下一步最应优先采取的措施是：A.立即向媒体披露该问题，引发公众关注B.暂停所有采购合同的执行，防止损失扩大C.收集相关合同、发票及审批流程资料，进行证据核实D.直接对采购部门负责人进行纪律处分2、在制定年度审计计划时，审计部门需综合评估各业务单元的风险水平以确定审计优先级。以下哪项因素最应被赋予较高权重？A.该部门员工的年度绩效考核平均得分B.该业务是否存在重大资金流动或资产处置活动C.该部门办公场所的物理面积大小D.该团队参与公司文体活动的积极性3、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同未经比价程序直接签订，存在内部控制漏洞。审计人员应优先建议采取下列哪项措施以防范风险？A.立即终止所有未经比价的采购合同B.对相关责任人进行纪律处分C.完善采购授权与审批制度，明确比价流程强制节点D.将采购职能全部外包给第三方机构4、在开展经济责任审计过程中，审计人员发现被审计单位年度利润指标完成良好，但应收账款周转率持续下降。这一现象最可能提示的风险是？A.产品市场竞争力显著提升B.销售收入存在虚增隐患C.成本控制能力大幅增强D.现金流充裕，资金使用效率高5、某企业内部审计部门在开展财务收支审计时，发现一笔大额采购支出缺乏有效的审批记录和合同支持。审计人员应优先采取以下哪项措施？A.立即向司法机关报案B.要求财务部门补充相关凭证并说明情况C.直接认定为舞弊行为并通报管理层D.暂停该采购业务所有后续付款6、在内部控制评价中，以下哪项最能体现“不相容职务分离”原则的有效执行？A.会计人员同时负责银行对账和现金保管B.采购申请与审批由不同岗位人员完成C.出纳定期轮岗至销售部门D.财务负责人兼任预算编制与审批工作7、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限不清、多头审批的问题，可能导致内部控制失效。为提升管理效率与风险防控能力，审计部门应优先建议采取的措施是：A.增加审计人员数量以加强监督频次B.引入外部第三方审计机构进行全盘审查C.优化采购审批流程并明确分级授权标准D.对采购部门负责人进行问责处理8、在对企业合同管理环节进行审查时，发现多份重要合同签署时间早于法务审核完成时间，存在“先执行、后审核”的现象。这一问题主要违反了内部控制的哪项基本原则？A.职责分离原则B.授权审批原则C.业务流程控制原则D.信息与沟通原则9、某企业内部审计部门在开展年度审计项目时，发现采购流程中存在审批权限不明确、多头审批的现象，可能导致内部控制失效。为提升管理效率与风险防控能力，审计部门建议优化审批流程。这一建议主要体现了内部审计的哪项职能？A.鉴证职能B.咨询职能C.监督职能D.评价职能10、在内部控制体系中，以下哪项控制活动最能有效防范员工在财务报销过程中虚报费用的风险？A.定期轮岗关键岗位人员B.建立员工诚信档案C.实施报销单据的多级审核机制D.开展年度内部控制自我评估11、某企业内审部门在开展内部控制评价时，发现采购流程中存在审批权限不清、多人代签现象。从内部控制要素角度分析，该问题主要违背了哪一要素的核心要求？A.控制活动B.风险评估C.信息与沟通D.内部监督12、在审计过程中，若发现某项重大错报风险较高，但实质性程序难以获取充分、适当的审计证据，此时最适宜采取的审计策略是？A.增加对内部控制的依赖，实施控制测试B.直接出具保留意见审计报告C.放弃该审计项目D.仅扩大样本量进行细节测试13、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购环节存在多笔异常交易，怀疑存在舞弊行为。审计人员拟进一步调查，最适宜采取的审计程序是：A.向全体员工发放匿名问卷收集线索B.直接向采购部门负责人提出问责C.检查异常交易的审批流程及原始凭证，并对相关经办人员进行访谈D.立即暂停所有采购活动14、在内部控制体系中，职责分离是一项关键控制措施，其主要目的是：A.提高员工工作效率B.降低职务冲突发生的可能性C.防止错误和舞弊行为的发生D.减少企业人力资源成本15、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限设置不合理、关键岗位未实行职责分离等问题。为提升内部控制有效性，最适宜采取的措施是：A.增加审计人员数量以扩大检查覆盖面B.对采购部门全体人员进行绩效考核调整C.优化内部控制流程，明确岗位职责与审批权限D.将全部采购业务外包给第三方机构16、在对某单位财务收支真实性进行审查时，审计人员发现多笔大额支出凭证缺少合同、验收单等支撑材料。此时，审计人员应优先采取的措施是：A.立即认定为虚假支出并上报处理B.要求被审计单位补充提供相关证明材料C.忽略该问题，认为属于常规操作疏漏D.直接调整账务数据以符合规范17、某企业内部审计部门在开展年度审计项目时，发现部分采购合同存在未按审批权限签署的问题。审计人员应优先采取以下哪项措施？A.直接向外部监管机构报告该违规行为B.立即终止相关采购业务并追责经办人C.将问题记录在审计工作底稿中，并与管理层沟通D.要求重新签订所有历史采购合同18、在评估企业内部控制有效性时，以下哪项最能体现控制活动的关键作用？A.管理层定期召开战略发展会议B.员工通过系统权限分离执行业务流程C.企业文化强调诚信与合规意识D.公司对外发布年度社会责任报告19、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限不清、多头审批的现象，可能导致舞弊风险上升。为提升内部控制有效性，最适宜采取的措施是：A.增加审计抽查样本量B.对采购人员进行绩效考核C.优化审批流程并明确授权边界D.暂停所有采购活动20、在组织内部推行合规文化建设时，以下哪种做法最有助于形成长效机制？A.定期开展合规知识测试B.高层管理者以身作则践行合规要求C.张贴合规宣传标语D.设立合规举报信箱21、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购部门存在未按规定执行比价程序的问题。审计人员在撰写审计报告时，应优先确保信息的：A.时效性和趣味性B.完整性和客观性C.美观性和排版规范D.保密性和传播性22、在内部控制评估中，企业发现某关键岗位长期由同一人担任且未实施轮岗。这一现象最可能影响内部控制五要素中的：A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.监控活动23、某企业内部审计部门在开展专项审计时发现，采购部门存在未按规定执行比价程序即签订合同的情况。审计部门提出整改建议后，采购部门未在规定期限内反馈整改情况。此时，审计部门最恰当的后续措施是：A.将问题移交纪检监察部门处理B.向公司分管领导或审计委员会报告整改滞后情况C.直接对采购部门负责人进行问责处罚D.终止对该事项的跟踪并归档审计资料24、在实施内部控制评价过程中，审计人员发现某项关键控制活动虽已设计完善，但在多个业务周期中均未实际执行。此类控制缺陷应被归类为：A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.一般缺陷25、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限设置不合理、关键岗位未执行轮岗制度等问题。为提升内部控制有效性，审计部门应优先建议采取下列哪项措施？A.增加审计人员数量以提高检查频率B.建立独立的采购监督委员会C.优化岗位职责分工并落实关键岗位轮岗机制D.对采购部门负责人进行绩效扣罚26、在对企业合同管理流程进行合规性审查时，发现多份重要合同在签署前未经过法律部门审核。为系统性防范此类风险，最有效的控制措施是：A.要求所有合同必须由总经理亲自签署B.在合同管理系统中设置法律审核为必经节点C.定期通报未审核合同的责任人D.组织合同法律知识培训27、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限不明确、多头审批现象，导致采购周期延长且责任难以追溯。为提升管理效率，审计部门建议优化审批流程。这一建议主要体现了内部审计的哪项职能？A.鉴证职能B.咨询职能C.监督职能D.评价职能28、在对企业合同管理进行审查时，审计人员发现部分重大合同签署前未进行法律合规性审查，存在履约风险。审计人员应优先建议采取以下哪项控制措施？A.增加合同归档管理人员B.建立合同签署前的强制性法律审核节点C.定期组织合同管理培训D.提高合同审批层级29、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限不明确、多头审批的现象，可能导致内部控制失效。为提升管理效率与风险防控能力，审计部门建议优化审批流程。这一建议主要体现了内部审计的哪项职能？A.鉴证职能B.咨询职能C.监督职能D.评价职能30、在对企业合同管理进行审计时，审计人员发现多份重要合同签订前未进行法律合规性审查，存在潜在法律风险。此时，审计人员最应关注的是合同管理流程中的哪个控制环节？A.授权审批控制B.不相容职务分离C.业务流程合规性D.信息记录完整性31、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购环节存在供应商资质审核不严、合同签订滞后等问题。为提升审计效果，审计部门建议建立风险预警机制。这一举措主要体现了审计工作的哪项职能？A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.风险管理职能32、在对企业内部控制制度进行审查时，审计人员发现某项关键控制措施虽设计合理，但在实际操作中未被严格执行。此时，审计人员最应关注的是：A.控制环境的完善程度B.控制活动的执行有效性C.信息与沟通的畅通性D.风险评估的全面性33、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购合同存在审批流程不完整、价格偏离市场平均水平等问题。审计人员应优先采取下列哪项措施？A.立即向司法机关报案B.暂停相关采购人员职务C.收集证据并形成初步审计发现，与相关部门沟通核实D.直接修改合同条款以符合规定34、在风险导向审计模式下，审计资源的分配应主要依据以下哪项原则？A.按部门员工人数平均分配B.优先覆盖历史问题较少的环节C.集中于风险较高、影响重大的领域D.优先审计流程简单的业务单元35、在一项针对企业内部控制有效性的评估中，审计人员发现某部门审批流程存在多人共用账户登录系统进行操作的情况。从风险控制角度，这种现象最容易导致的问题是：A.信息传递效率降低B.职责分离原则被破坏C.系统运行负载过高D.员工工作积极性下降36、某单位拟提升内部审计工作的独立性与权威性，以下措施中最符合审计治理最佳实践的是：A.将审计部门划归财务总监直接管理B.定期轮换审计项目负责人C.审计部门直接向董事会下设的审计委员会报告D.提高审计人员的绩效奖金比例37、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限不明确、多头审批的现象。为提升内部控制有效性，审计部门建议优化审批流程。这一建议主要体现了内部审计的哪项职能？A.鉴证职能B.咨询职能C.监督职能D.评价职能38、在内部控制体系中，职责分离是防范舞弊的重要控制措施。下列哪种情形最符合职责分离原则？A.会计人员同时负责记账和审核原始凭证B.仓库管理员负责物资出入库并登记库存台账C.采购人员负责下单，由独立部门负责验收与付款审批D.出纳人员登记现金日记账并定期编制银行余额调节表39、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现采购流程中存在审批权限设置不合理、部分采购合同未按规定归档等问题。为提升内部控制有效性，审计部门应优先建议采取下列哪项措施？A.立即对相关责任人进行纪律处分B.增加审计人员编制，扩大审计覆盖面C.优化采购审批权限设置并完善合同管理制度D.将采购业务全部外包给第三方机构40、在对某单位财务收支真实性进行审查时，审计人员发现多笔大额费用报销缺乏原始凭证支持，且审批流程存在逆序签字现象。此类情况最可能揭示的控制缺陷是？A.会计核算方法不统一B.内部监督机制失效C.预算编制不科学D.信息系统权限管理混乱41、某企业内部审计部门在开展合规性审计时，发现部分采购合同未按规定履行审批程序。审计人员进一步调查发现，相关制度虽已明确审批权限，但未建立有效的执行监督机制。从内部控制要素角度分析，该问题主要反映了哪一要素的缺失？A.控制活动B.风险评估C.信息与沟通D.监控42、在审计过程中，审计人员发现某项业务流程存在多个岗位职责重叠现象，且关键环节缺乏独立复核。从内部控制角度，这种情况最容易引发的风险是？A.操作风险B.舞弊风险C.战略风险D.市场风险43、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分供应商的资质审核存在滞后现象，且缺乏统一的评估标准。为提升内部控制有效性，审计部门建议建立标准化的供应商准入机制。这一建议主要体现了内部审计的哪项职能？A．鉴证职能

B．咨询职能

C．监督职能

D．评价职能44、在开展经济责任审计过程中，审计人员发现被审计单位负责人在决策某项重大投资时未履行集体决策程序，但投资项目最终实现了预期收益。对此，审计人员仍应认定该决策行为存在缺陷，其依据的审计原则是？A．实质重于形式原则

B．程序正当性原则

C．结果导向性原则

D．重要性原则45、某企业内部审计部门在开展年度审计项目时，发现采购流程中存在审批权限设置不合理、关键岗位未实行职责分离等问题。为提升内部控制有效性，审计部门建议优化流程设计。这一审计建议主要体现了内部审计的哪项职能？A.鉴证职能B.咨询职能C.监督职能D.管理职能46、在组织治理结构中，审计委员会的主要职责之一是监督内部审计工作的独立性和有效性。为保障这一目标，内部审计部门最适宜向谁进行行政汇报？A.财务总监B.总经理C.审计委员会D.董事会秘书47、某企业内部审计部门在开展年度审计项目时，发现采购环节存在多笔异常交易，涉及供应商资质不全、价格偏离市场均值等问题。审计部门应优先采取下列哪项措施以确保审计工作的有效性？A.立即向媒体披露该问题以引起公众关注B.暂停所有采购活动并自行更换供应商C.收集证据并形成初步审计报告，提交给公司治理层D.直接对涉事采购人员进行纪律处分48、在组织内部控制评价过程中，若发现某项关键控制长期未被执行但未引发明显损失，内部审计人员应如何判断该控制缺陷的性质？A.认为无实际影响，可忽略不计B.判断为一般缺陷，无需上报C.结合风险可能性与后果，评估是否构成重大缺陷D.仅记录问题，待下次审计时再处理49、某企业内部审计部门在开展年度审计工作时，发现部分采购合同存在审批流程不完整的情况。审计人员应优先采取的措施是：A.立即向司法机关报案B.暂停相关采购人员职务C.核实合同实际执行情况及是否存在经济损失D.要求补签所有缺失的审批文件50、在组织内部控制评价过程中，以下哪项最能体现“控制活动”要素的有效性？A.管理层定期召开风险评估会议B.财务系统设置付款需双人复核的权限控制C.企业制定长远发展战略规划D.内部审计部门发布年度审计报告

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】内部审计的核心原则是客观、审慎和基于证据。发现异常交易时，首要任务是依法依规收集和核实相关证据，确保审计结论的准确性。选项C符合审计工作程序，是开展进一步处理的基础。A项违反保密原则，可能造成舆情风险；B项超越审计权限，属于管理层决策；D项在未核实前即追责，违背程序公正。因此C为最合理选择。2.【参考答案】B【解析】审计计划的制定应以风险为导向，重点关注高风险领域。重大资金流动或资产处置活动涉及财务真实性、合规性及舞弊可能性，属于高风险事项，应优先审计。A、C、D项均为非财务、非运营核心指标，与审计风险关联度低，不应作为优先依据。因此，B项最符合风险导向审计原则，是科学制定审计计划的关键考量。3.【参考答案】C【解析】内部控制的核心在于流程设计与执行的有效性。发现未按规定比价的问题，根本原因在于制度缺失或执行不力，应从制度层面补漏。C项通过完善授权与审批机制，明确比价流程的强制环节，可系统性防范类似风险，符合内部审计“治本建制”的原则。A项可能影响正常经营，B项属于事后追责，均不能预防问题再发生；D项外包未必降低风险，且可能增加管理复杂度。故C为最优解。4.【参考答案】B【解析】利润完成好说明账面收入高，但应收账款周转率下降意味着回款速度变慢，收入“含金量”不足。两者背离可能表明企业通过放宽信用政策“做大”收入，甚至存在虚构交易、虚增收入的风险。B项正确。A、C项通常伴随周转率上升；D项与回款慢矛盾。审计中应关注收入真实性，核查销售合同、回款记录等证据，防范财务舞弊。5.【参考答案】B【解析】审计人员在发现问题后，应遵循审慎性和程序正当原则，优先通过合规程序获取更多信息。B项符合内部审计的常规流程，即在发现疑点时，首先要求相关部门补充资料并作出解释，以核实问题性质。在未充分取证前，不应直接认定舞弊（C）、报案（A）或采取强制措施（D），避免审计越权。内部审计重在监督与改进，而非直接处置。6.【参考答案】B【解析】不相容职务分离是内控核心原则，旨在防止权力集中导致的错弊。B项中采购申请与审批由不同人员执行，实现了业务发起与授权的分离，有效形成制衡。A项出纳与记账未分离，违反原则；C项轮岗虽有益，但不直接体现职务分离；D项审批与执行合一，存在利益冲突。因此，B最符合内控要求。7.【参考答案】C【解析】审计的核心职能不仅是发现问题，更在于推动制度完善与风险防范。审批权限不清属于流程设计缺陷，最根本的解决路径是优化制度设计。选项C从源头规范流程与授权，符合内部控制“预防为主”的原则。A、B为监督手段，不能根治流程问题；D属于事后追责，未解决系统性风险。因此，C为最优对策。8.【参考答案】B【解析】合同签署前必须经过合法合规审核并获得授权，属于典型的授权审批控制环节。签署时间早于审核完成时间，意味着未经有效授权即执行关键操作，直接违背“授权审批原则”。职责分离强调不相容岗位分离，信息与沟通关注信息传递，流程控制虽相关但不如B项精准。故正确答案为B。9.【参考答案】B【解析】内部审计的咨询职能是指审计部门在履行监督职责的同时，针对发现的管理漏洞或流程缺陷，向管理层提供改进建议和专业支持，以提升组织治理水平和运营效率。本题中，审计部门发现审批流程问题后提出优化建议，属于主动提供管理支持，体现的是咨询职能。鉴证职能侧重对信息真实性的确认，监督和评价职能更偏向于检查与判断，而非提出建设性意见，故排除A、C、D。10.【参考答案】C【解析】多级审核机制属于事中控制，通过对报销单据的逐级审查，确保费用真实、合规，能直接防范虚报风险。定期轮岗（A）有助于发现潜在舞弊，但属预防性间接控制；诚信档案（B）为辅助管理手段；内控自评（D）是事后评价工具，均不如多级审核直接有效。因此，C项是最具针对性和实效性的控制措施。11.【参考答案】A【解析】本题考查内部控制五要素的理解与应用。采购流程中审批权限不清、代签行为频发，属于执行层面的控制漏洞，直接涉及“控制活动”要素中的授权审批控制。控制活动要求企业明确职责分工和授权机制，确保业务流程中的关键环节得到有效制约与规范。该现象虽与内部监督有关，但根本原因在于控制活动设计或执行失效，故正确答案为A。12.【参考答案】A【解析】当重大错报风险高且实质性程序受限时，注册会计师应考虑通过测试内部控制的有效性来获取间接证据。若控制设计合理且运行有效，可适当减少实质性程序的范围。这体现了风险导向审计中“了解内部控制—控制测试—实质性程序”的逻辑路径。直接出保留意见或放弃项目不符合审计准则要求，单纯扩大样本量未必解决证据充分性问题，故A为最优策略。13.【参考答案】C【解析】审计工作应遵循审慎、客观和证据导向原则。发现异常交易时，应通过检查审批流程、原始单据等书面证据，并结合对相关人员的访谈获取信息，以形成完整证据链。A项缺乏针对性，B项未查实即问责违反程序公正，D项过度反应影响正常运营。C项符合审计规范，科学有效。14.【参考答案】C【解析】职责分离要求授权、执行、记录和资产保管等职能由不同人员承担，形成相互制约机制，从而有效防范因权力集中导致的错误或舞弊。虽然可能间接影响效率或人际关系，但其核心目标是风险防控。A、B、D均非主要目的，C项准确体现内部控制的本质要求。15.【参考答案】C【解析】内部控制的核心在于流程设计合理与职责分离。题目中反映的问题属于制度设计缺陷，应通过优化控制流程、明确岗位权责来解决。A项仅扩大检查面，不能预防问题；B项属于人事管理，不直接解决流程漏洞；D项外包不能规避内部管理责任。故C项最科学有效。16.【参考答案】B【解析】审计应遵循证据充分、程序合规原则。缺少支撑材料不等于虚假支出，需先要求被审计单位说明并补证。A项过早定性违反审慎原则；C项忽视风险；D项超越审计权限。B项符合审计程序规范，确保结论客观公正。17.【参考答案】C【解析】根据内部审计准则，审计人员发现内部控制缺陷或违规行为时，应首先在审计工作底稿中完整记录，并与被审计单位管理层进行沟通，评估问题的性质和影响，再决定是否需要进一步报告或采取整改措施。选项C符合审计程序的规范性和职业审慎原则。直接对外报告（A）或立即追责（B）超出内部审计权限；要求重签所有合同（D）缺乏必要性和可行性，故排除。18.【参考答案】B【解析】控制活动是内部控制五要素之一，指为确保管理层指令得以执行的政策和程序。权限分离（如审批与执行分离）是典型的控制活动，能有效防范舞弊与错误。选项B直接体现该核心机制。A属于战略管理，C属于控制环境，D属于信息披露，均非直接控制活动，故正确答案为B。19.【参考答案】C【解析】内部控制的核心在于流程规范与权责明确。审批权限不清属于制度设计缺陷，仅靠增加审计样本（A）或绩效考核（B）无法根治问题，暂停采购（D）影响运营。优化流程并明确授权（C）能从源头防控风险，符合内部控制的“全面性、重要性、制衡性”原则，是根本性改进措施。20.【参考答案】B【解析】合规文化的关键在于“上行下效”。虽然测试（A）、标语（C）、举报渠道（D）有一定辅助作用，但高层管理者的行为具有示范效应，直接影响员工态度与行为选择。只有领导层真正重视并践行合规，才能推动全员自觉遵守，形成可持续的合规氛围，故B项最符合长效机制建设要求。21.【参考答案】B【解析】审计报告的核心要求是完整、客观、准确地反映审计发现。完整性指涵盖所有重要问题，客观性强调基于事实、不带主观偏见。采购程序违规属于内部控制缺陷，必须如实反映。时效性虽重要，但非“优先”于基本质量要求；美观、趣味、传播性不属于审计报告的专业标准，故排除。22.【参考答案】A【解析】控制环境是内部控制的基础，包括组织架构、权责分配、人员胜任能力及职业道德等。关键岗位长期不轮岗易滋生舞弊风险，削弱职责分离原则，直接影响控制环境的健全性。风险评估关注风险识别与分析，信息与沟通强调信息传递，监控活动侧重持续监督，均非此问题的直接体现。23.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，审计部门在发现整改不到位时，应首先通过正式渠道向上级管理层或治理层报告，以推动问题解决。选项B符合审计独立性和报告路径的要求。A项仅在涉嫌违纪时适用，C项超出审计权限，D项违背持续跟踪原则。因此B为最恰当措施。24.【参考答案】B【解析】控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。题干指出控制“设计完善”但“未实际执行”，说明问题出在执行环节，属于运行缺陷。C项“重大缺陷”需根据影响程度判断，题干未提供足够信息。D项“一般缺陷”同样需评估影响。故最准确分类为B。25.【参考答案】C【解析】本题考查内部控制中的“职责分离”与“关键岗位管理”原则。审批权限不合理和未轮岗易导致舞弊风险，根源在于岗位职责设计缺陷。优化职责分工和落实轮岗机制是从制度层面防范风险的根本措施，符合《企业内部控制基本规范》要求。A、D为事后应对，B虽有一定监督作用，但非最直接有效的整改措施。故C为最优选项。26.【参考答案】B【解析】本题考查内部控制中的“流程控制”机制。未审核合同问题属于流程执行缺失，最有效的方式是通过系统控制强制嵌入审核环节。B项属于预防性控制，能从源头阻断风险，符合“制度+系统”双保障理念。A项效率低且不现实，C、D为辅助手段，无法确保流程闭环。因此，B为最科学、可持续的解决方案。27.【参考答案】B【解析】内部审计的咨询职能是指通过提供建议、意见和改进方案，帮助组织完善治理、风险管理和内部控制。本题中，审计部门发现流程问题后提出优化建议，旨在提升管理效率，属于主动提供改进建议的咨询服务，而非单纯监督或评价现有状况，故体现的是咨询职能。28.【参考答案】B【解析】针对重大合同未进行法律审查的问题，最直接有效的控制措施是建立强制性法律审核节点，将其嵌入审批流程中，确保未经审核无法签署。该措施属于预防性控制，能从根本上防范合规风险。其他选项虽有一定辅助作用，但不能直接堵住风险漏洞。29.【参考答案】B【解析】内部审计的咨询职能是指审计部门在发现问题的基础上，向管理层提供改进建议，帮助优化流程、提升治理水平。本题中，审计部门发现审批流程问题后提出优化建议，属于主动提供管理支持，体现的是咨询职能。鉴证职能侧重对信息的真实性发表意见，监督和评价职能更偏向于检查与判断，而非建议改进，故排除A、C、D。30.【参考答案】C【解析】本题考查内部控制的关键控制点。合同签订前未进行法律合规性审查，直接涉及业务流程是否符合法律法规和内部制度要求，属于合规性控制缺失。授权审批控制关注权限层级，不相容职务分离关注岗位制衡，信息记录完整性关注文档留存，均非本题核心。因此，最应关注的是业务流程合规性，故选C。31.【参考答案】D【解析】审计不仅具有传统的监督、评价和鉴证职能，现代内部审计更强调风险管理与控制。题干中审计部门建议建立风险预警机制，旨在提前识别和防范采购环节的潜在风险，属于主动参与企业风险管理的体现，因此主要体现的是风险管理职能。D项正确。32.【参考答案】B【解析】内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。题干指出控制措施“设计合理”但“未严格执行”，说明问题出在执行层面，而非设计缺陷。因此审计人员应重点关注控制活动的执行有效性，确保制度落地。B项正确。33.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职能是监督、评价与建议，不具备直接处置权或司法权。发现异常时，应首先收集充分、适当的审计证据，形成初步结论，并与被审计单位沟通核实，确保信息准确，体现审计的客观性与程序正当性。A、B、D选项超越审计权限，不符合《内部审计准则》要求。C项符合审计工作规范流程，是正确选择。34.【参考答案】C【解析】风险导向审计的核心是以风险评估为基础，合理配置审计资源。审计应重点关注高风险领域，如资金密集、控制薄弱或合规压力大的环节，以提升审计效率与效果。A、D项忽视风险差异，B项与风险逻辑相悖。C项符合《中国内部审计准则第2101号》关于审计计划应基于风险评估的要求，是科学合理的资源配置原则。35.【参考答案】B【解析】共用账户会导致操作行为无法追溯到具体责任人，违背了内部控制中“职责分离”和“可追溯性”的基本原则。职责分离旨在防止权力集中和舞弊风险，而账户共用使审批、执行等环节可能由同一人完成，极大增加操作风险和道德风险，故B项正确。其他选项与账户管理无直接因果关系。36.【参考答案】C【解析】审计独立性的核心在于组织地位和报告路径。审计部门若隶属于管理层（如财务总监），将受制于被监督对象，影响客观性。而向董事会下设的审计委员会报告，能有效隔离管理层干预，增强监督权威，符合公司治理规范。轮岗和激励措施虽有益，但不直接决定组织独立性，故C为最优选项。37.【参考答案】B【解析】内部审计的咨询职能是指通过提供建议、意见和改进方案，帮助组织改善治理、风险管理和内部控制流程。本题中，审计部门在发现问题后提出优化审批流程的建议，属于主动提供专业支持，旨在提升管理效率和控制效果，符合咨询职能的定义。鉴证职能强调对信息的真实性、合规性进行独立评估，监督和评价职能更偏重于检查与反馈，而本题重点在于“提出改进建议”，故正确答案为B。38.【参考答案】C【解析】职责分离要求授权、执行、记录和资产保管等职能由不同人员承担，以降低错误与舞弊风险。A项记账与审核未分离，存在自我复核风险；B项执行与记录由同一人完成；D项出纳不应编制银行调节表，否则缺乏独立性；C项中采购、验收、付款由不同主体完成，实现了执行、核查与资金支付的分离，符合内部控制要求，故选C。39.【参考答案】C【解析】内部审计的核心目标是促进组织完善治理、加强风险管理、提升运营效率。发现问题后，应优先从制度层面提出改进建议。选项C针对审批权限和合同管理提出系统性优化，符合内部控制改进原则。A属于事后追责，非优先建议；B虽有助于监督，但不直接解决问题根源；D外包可能带来新风险，且不具必要性。故C为最优选项。40.【参考答案】B【解析】缺乏原始凭证和审批逆序签字，表明关键业务流程缺乏有效制衡和监督，属于典型的内部监督机制失效。A影响会计信息可比性，C影响资源分配，D涉及系统操作权限，均与题干描述的流程违规关联较弱。而B直接对应控制执行不到位，无法及时发现和纠正违规行为，是此类问题的根本原因，故选B。41.【参考答案】D【解析】内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。题干中制度虽已设定审批权限（属于控制活动），但缺乏对执行情况的持续监督和检查，导致制度形同虚设。这说明缺乏有效的“监控”机制，无法确保控制活动持续有效运行，故正确答案为D。42.【参考答案】B【解析】岗位职责重叠且缺乏独立复核，会导致权力过于集中、监督失效，为串通舞弊或隐瞒错误提供可乘之机。