2025年报关专员知识考试题及答案

2025年报关专员知识考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共15分）1.我国2025年版《进出口税则》采用的商品编码体系中，前6位对应的是：A.国家子目B.国际通用子目C.本国增列子目D.海关统计子目答案：B2.根据2025年海关最新规定，报关企业申请注册登记许可时，企业注册资本最低限额应为：A.人民币100万元B.人民币150万元C.人民币200万元D.人民币300万元答案：B3.进口货物的滞报金起征点为：A.人民币10元B.人民币30元C.人民币50元D.人民币100元答案：C4.以下关于原产地规则的表述中，正确的是：A.完全获得标准仅适用于农产品B.实质性改变标准包括税则归类改变、制造或加工工序、从价百分比C.优惠原产地证书的有效期均为1年D.非优惠原产地证书无需在货物出口前申请答案：B5.某企业进口一批医疗设备（HS编码90181100），申报价格为CIF上海12万美元（汇率1美元=6.5元人民币），已知该商品最惠国关税税率为5%，增值税税率为13%。其进口环节增值税的完税价格应为：A.12万×6.5×(1+5%)B.12万×6.5C.12万×6.5×5%D.(12万×6.5+关税)×13%答案：A6.保税物流中心（A型）内货物的存储期限为：A.6个月B.1年C.2年D.3年答案：B7.出口货物的申报期限为货物运抵海关监管区后、装货的：A.24小时以前B.48小时以前C.72小时以前D.3个工作日以前答案：A8.以下哪类货物无需提交《进口许可证》？A.消耗臭氧层物质B.重点旧机电产品C.汽车整车D.自动进口许可管理货物答案：D9.海关对报关单位实施信用管理，其中一般认证企业适用的管理措施不包括：A.较低的查验率B.优先办理通关手续C.免除担保D.适用较低的进出口货物查验率答案：C10.知识产权权利人发现侵权嫌疑货物即将进出口的，可向海关申请扣留，申请书应包含的信息不包括：A.知识产权的名称、内容及相关信息B.侵权嫌疑货物的名称、规格等C.担保金金额D.侵权事实的初步证据答案：C11.进口货物的完税价格无法确定时，海关可采用的估定方法中，优先级最低的是：A.相同货物成交价格估价方法B.类似货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.合理方法答案：D12.加工贸易企业申请办理单耗变更时，应在：A.成品出口前B.手册核销前C.料件进口前D.单耗标准发布后30日内答案：B13.以下关于出口退税的表述，错误的是：A.出口退税的货物需已实际离境B.退税税率可能低于征税率C.保税区企业出口货物不可申请退税D.出口企业需在货物报关出口后收汇并办理退税申报答案：C14.海关稽查的期限为自进出口货物放行之日起：A.1年内B.3年内C.5年内D.10年内答案：B15.某企业申报进口一批“儿童安全座椅”，实际为“成人汽车座椅”，海关认定其申报不实。根据《海关行政处罚实施条例》，以下处罚措施中，可能适用的是：A.警告并处罚款5000元B.没收货物C.处货物价值10%的罚款D.暂停报关业务6个月答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.报关单位在办理报关业务时，应履行的义务包括：A.遵守海关各项法律、行政法规B.配合海关稽查、核查C.保守在报关业务中知悉的商业秘密D.对报关员的报关行为承担相应法律责任答案：ABCD2.以下属于禁止进口的货物有：A.来自疫区的动植物及其产品B.列入《禁止进口货物目录》的旧服装C.未取得《进口药品通关单》的血液制品D.符合环保要求的废塑料答案：ABC3.保税加工货物的监管模式包括：A.纸质手册管理B.电子账册管理C.电子手册管理D.保税工厂管理答案：ABCD4.进口货物报关单中“成交方式”栏可填报的内容有：A.CIFB.FOBC.CFRD.DDP答案：ABC5.以下关于原产地证书的表述，正确的有：A.RCEP项下原产地证书可由经核准出口商自主开具B.普惠制原产地证书（FORMA）适用于所有发达国家C.非优惠原产地证书是确定货物税率的重要依据D.原产地证书应在货物出口前或出口时签发答案：ACD6.海关可以行使的权力包括：A.检查进出境运输工具B.查阅、复制与进出境有关的合同、发票C.在海关监管区外检查走私嫌疑人的身体D.查询案件涉嫌单位和人员的银行账户答案：ABD7.加工贸易企业申请核销时，需提交的单证包括：A.加工贸易手册B.进出口报关单C.单耗申报单D.核销核算表答案：ABCD8.以下属于进口环节代征税的有：A.关税B.增值税C.消费税D.反补贴税答案：BC9.报关单修改或撤销的情形包括：A.由于报关人员操作失误，造成报关单内容错误，未发现有走私违规嫌疑的B.出口货物放行后，由于装运、配载原因造成原申报货物部分退关的C.进出口货物在装载、运输过程中因不可抗力造成损毁，导致原申报数据与实际不符的D.海关布控、查验造成正常报关延误的答案：ABC10.知识产权海关保护的措施包括：A.扣留侵权嫌疑货物B.对进出口企业进行知识产权培训C.没收并销毁侵权货物D.对收发货人处以罚款答案：AC三、判断题（每题1分，共10分）1.报关企业可以接受进出口货物收发货人的委托，以自己的名义办理报关手续。（）答案：√2.进口货物的申报日期为海关接受申报的日期，采用电子申报的，以海关电子系统接受申报的时间为准。（）答案：√3.保税货物在存储期间发生损毁的，经营企业需向海关书面报告，损毁部分需照章征税。（）答案：√4.出口许可证的有效期为6个月，跨年度使用不得超过次年2月底。（）答案：×（注：2025年新规调整为有效期最长不超过12个月，跨年度使用不得超过次年3月31日）5.进口货物的关税完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费。（）答案：×6.报关单位未按照规定向海关备案的，海关不予办理报关业务。（）答案：√7.原产地标记与原产地证书具有同等效力，可单独作为确定货物原产地的依据。（）答案：×8.加工贸易边角料内销时，海关按照报验状态归类并征税，免领进口许可证件。（）答案：√9.海关对一般贸易出口货物的查验率高于对高级认证企业的查验率。（）答案：√10.报关员因工作疏忽导致报关单申报错误，海关可对报关员处以罚款，但不得暂停其执业。（）答案：×（注：情节严重的可暂停执业）四、案例分析题（共55分）案例一（20分）：2025年5月10日，上海某贸易公司（一般认证企业）从日本进口一批“电动平衡车”（HS编码87119010，最惠国关税税率10%，增值税税率13%），成交方式为CIF上海，发票显示：货物总价1500万日元（当日汇率100日元=5.0元人民币），另支付境外技术培训费50万日元（单独列明）、包装材料费30万日元。货物于5月15日运抵上海吴淞口岸，企业于5月28日向海关申报。问题：1.计算该批货物的关税完税价格。（5分）2.计算应缴纳的进口关税税额。（5分）3.计算应缴纳的进口环节增值税税额。（5分）4.计算滞报金金额（滞报金费率为0.5‰）。（5分）答案：1.关税完税价格=CIF价-单独列明的境外技术培训费+包装材料费。根据规定，境外技术培训费属于不计入完税价格的费用，包装材料费应计入。因此，完税价格=（1500万-50万+30万）日元×5.0/100=1480万×0.05=74万元人民币。2.进口关税=完税价格×关税税率=74万×10%=7.4万元。3.增值税完税价格=关税完税价格+关税=74万+7.4万=81.4万元；增值税=81.4万×13%=10.582万元。4.运输工具申报进境之日为5月15日，申报期限为14日内（即5月29日前）。企业于5月28日申报，未超过期限，无滞报金。（注：若企业5月30日申报，则滞报天数为1天，滞报金=74万×0.5‰×1=370元）案例二（18分）：苏州某加工贸易企业（B类管理）开展进料加工业务，进口料件“ABS塑料颗粒”（HS编码39033000，关税税率6.5%），手册备案进口数量100吨，单价2000美元/吨（汇率1美元=6.5元人民币），备案出口成品“塑料玩具”（HS编码95030089）数量80吨。2025年6月，企业因市场需求变化，将20吨料件内销（内销时海关接受申报日的汇率为1美元=6.4元人民币，料件原进口时汇率为6.5元人民币）。问题：1.加工贸易料件内销时，完税价格应如何确定？（6分）2.计算内销20吨料件应补缴的关税税额。（6分）3.内销料件是否需要提交进口许可证件？说明理由。（6分）答案：1.进料加工料件内销时，完税价格以料件原进口成交价格为基础确定；原进口成交价格无法确定的，海关按接受内销申报日的相同或类似货物的进口成交价格估定。2.内销料件关税=原进口成交价格×数量×关税税率×汇率（原进口汇率）。原进口成交价格=2000美元/吨×20吨=4万美元；原汇率6.5元人民币/美元，因此完税价格=4万×6.5=26万元；关税=26万×6.5%=1.69万元。3.需要提交进口许可证件。根据规定，加工贸易保税货物内销，属于国家对进口有限制性规定的，需向海关提交进口许可证件（ABS塑料颗粒不属于禁止/限制类，但需核实是否在许可证管理目录内；若属于，需提交）。案例三（17分）：2025年7月，广州某报关行受企业委托申报出口一批“陶瓷餐具”（HS编码69120010），报关员张某在录入时误将“品名”申报为“玻璃餐具”（HS编码70139900）。海关查验时发现申报错误，经调查无走私违规嫌疑。问题：1.该行为是否构成申报不实？说明理由。（5分）2.企业应如何向海关申请修改报关单？需提交哪些材料？（6分）3.若海关同意修改，报关行和报关员可能面临哪些处理？（6分）答案：