工商税务考试试题及答案

工商税务考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%2.营业执照的登记事项不包括？A.名称B.注册资本C.员工人数D.经营范围3.税务登记的种类不包含？A.开业登记B.变更登记C.休假登记D.注销登记4.增值税小规模纳税人征收率通常为？A.1%B.3%C.5%D.7%5.有限责任公司股东人数上限是？A.20人B.30人C.40人D.50人6.企业年度报告应在每年几月底前报出？A.3月B.6月C.9月D.12月7.消费税的计税方法不包括？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从质定价8.个体工商户申请营业执照需提交？A.身份证B.毕业证C.驾驶证D.结婚证9.税务申报方式不包括？A.上门申报B.邮寄申报C.电话申报D.短信申报10.公司法定代表人由谁担任？A.总经理B.董事长C.财务经理D.监事长答案：1.C2.C3.C4.B5.D6.B7.D8.A9.D10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于企业所得税免税收入的有？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费2.工商注册登记需要提交的材料有？A.申请书B.公司章程C.股东身份证明D.经营场所证明3.税务行政处罚的种类包括？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照4.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括？A.购进货物取得的增值税专用发票上注明的税额B.进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额C.购进农产品按照规定计算的进项税额D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额5.企业设立的条件有？A.有符合规定的名称B.有符合规定的经营范围C.有符合规定的注册资本D.有合法的经营场所6.下列属于流转税的有？A.增值税B.消费税C.营业税D.关税7.税务登记证件的使用要求有？A.亮证经营B.不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件C.办理涉税事项时提供税务登记证件D.遗失税务登记证件应及时报告并申请补办8.公司的组织机构包括？A.股东会B.董事会C.监事会D.经理层9.企业所得税的纳税调整项目包括？A.收入类调整项目B.扣除类调整项目C.资产类调整项目D.特殊事项调整项目E.特别纳税调整应税所得10.个体工商户的税收优惠政策有？A.月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，免征增值税B.对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50%-90%个人所得税的照顾C.个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾D.下岗职工从事个体经营的，凭职工下岗证，经核实经营执照、身份证后，可免收办（换）税务登记证工本费答案：1.AB2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCDE10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）2.营业执照可以随意转让。（）3.税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查。（）4.增值税一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）5.有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。（）6.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）7.个体工商户无需进行税务申报。（）8.公司可以设立分公司，分公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。（）9.消费税只在生产环节征收。（）10.税务代理是纳税人自愿选择的，不是强制的。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的概念。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.企业所得税的纳税申报期限是多久？分月或分季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起5个月内报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.工商注册登记的流程是什么？先申请名称预先核准；再提交设立登记材料；然后由登记机关受理、审查；最后准予登记的，领取营业执照，不准予登记的，书面通知申请人并说明理由。4.税务筹划的基本原则是什么？简要说明。合法性，符合税收法律法规；事前性，在经济活动发生前进行规划安排；成本效益性，筹划成本不能高于收益；综合性，综合考虑各方面因素。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业的税务风险管理？建立健全税务风险管理制度，提高财务人员素质，加强与税务机关沟通，定期开展税务风险自查，关注税收政策变化并及时调整经营策略等。2.工商登记制度改革对企业有哪些影响？简化了登记流程，降低了准入门槛，可以激发市场活力，促进创业创新，提高企业设立效率，减轻企业负担，有利于企业快速发展。3.谈谈税收优惠政策对企业发展起到的作用。降低企业成本，增强企业竞争力