培训机构会计管理制度

PAGE培训机构会计管理制度一、总则（一）目的为了规范本培训机构的会计行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障培训机构的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关法律法规，结合本培训机构实际情况，制定本会计管理制度。（二）适用范围本制度适用于本培训机构及其所属各部门、各分支机构的会计核算与财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保会计工作合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等会计资料应当准确、完整，数字真实，计算准确，内容完整。4.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，确保信息的及时性和有效性。5.完整性原则：涵盖培训机构财务管理的各个方面，确保制度的全面性和完整性。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置1.本培训机构设立独立的会计部门，负责日常会计核算和财务管理工作。2.会计部门应配备必要的会计人员，明确各岗位的职责和分工，确保会计工作的顺利开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。2.根据培训机构业务规模和财务管理要求，合理配备会计主管、会计、出纳等岗位人员。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和领导会计部门的日常工作，制定工作计划和工作目标，并组织实施。审核重要财务事项，对财务报表的真实性、准确性、完整性负责。建立健全内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。协调与其他部门的工作关系，参与培训机构的重大决策，提供财务方面的支持和建议。组织会计人员的培训和考核，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。2.会计职责按照国家统一的会计制度和本培训机构的会计管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供决策支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。协助会计主管做好财务预算、成本核算、税务申报等工作。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。负责编制资金日报表，及时向会计主管汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名及盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额、经办人员签名或盖章等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。4.会计凭证的填制应做到内容真实、项目齐全、手续完备、书写规范、数字准确、摘要清楚、分录正确。记账凭证应连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。5.会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（二）会计账簿1.本培训机构应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据国家统一的会计制度规定的会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应分别设置现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿的启用应符合国家统一的会计制度规定，账簿的扉页应载明“账簿启用表”，注明单位名称、账簿名称、账簿编号、启用日期、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖单位公章。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。下列情况，可以用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。（三）财务报表1.本培训机构应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务报表应在规定的时间内报送有关部门和单位，并向社会公开披露。财务报表的报送和披露应符合国家有关法律法规和行业标准的要求。四、财务管理制度（一）预算管理1.本培训机构应建立健全预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和考核等环节的管理。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据培训机构的发展战略、年度工作计划和财务状况，合理确定预算收支规模。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细的预测和分析，确保预算的科学性和合理性。4.预算经批准后，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济业务，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。5.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。6.加强预算考核，将预算执行情况与各部门的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（二）收入管理1.本培训机构的收入包括学费收入、培训收入、教材销售收入、其他业务收入等。2.各项收入应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，及时足额收取，并开具合法有效的票据。3.加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。收入应按照权责发生制原则确认，不得提前或推迟确认收入。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，便于核对和查询。5.加强对学费收入的管理，严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。学费收入应及时足额缴存银行，实行收支两条线管理。（三）支出管理1.本培训机构的支出包括人员费用支出、教学费用支出、办公费用支出、固定资产购置支出、其他业务支出等。2.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定，履行审批手续后列支。支出审批应实行分级授权制度，明确各级审批人员的职责和权限。3.加强对支出的核算和管理，确保支出的真实性、合法性和合理性。支出应按照权责发生制原则确认，不得提前或推迟确认支出。4.建立支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、支付时间等信息，便于核对和查询。5.加强对费用报销的管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。报销凭证应包括发票、收据、审批单等。6.严格控制各项费用支出，对超过预算或不合理的支出应进行严格审核，不得列支。（四）资产管理1.本培训机构的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.加强对流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。现金和银行存款应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保资金安全。应收账款应及时清理，定期与债务人核对账目，确保账款回收。存货应建立健全管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保账实相符。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提，不得随意变更。4.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行计价、摊销和核算。无形资产的摊销应按照规定的期限进行，不得随意变更。（五）成本费用管理1.本培训机构应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用核算和控制，降低办学成本，提高经济效益。2.成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确计算各项成本费用，不得虚增或虚减成本费用。3.加强对成本费用的分析和控制，定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，定期进行考核，确保成本费用目标的实现。五、财务监督（一）内部监督1.本培训机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.会计人员应按照国家统一的会计制度和本培训机构的会计管理制度，对财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法合规。3.定期对财务报表、会计凭证、账簿等会计资料进行内部审计，检查会计核算的真实性、准确性、完整性和合法性。4.加强对预算执行情况的监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中的问题，确保预算目标的实现。5.建立健全内部控制制度，加强对各项经济业务的风险评估和控制，防范财务风险。（二）外部监督1.本培训机构应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供会计资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.按照国家有关法律法规和财务制度的规定，定期向社会公开披露财务信息，接受社会监督。六、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等与财务活动有关的资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务档案应按照年度和类别进行整理，分类装订成册，并编制档案目录。2.会计凭证应按月装订成册，每册厚度一般不超过2厘米。装订时应加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人员在封面上签名或盖章。3.会计账簿应在年度终了后，按照顺序整理立卷，装订成册，并加盖单位公章。4.财务报表应按月或按年整理装订成册，并加盖单位公章。5.其他财务档案应按照相关规定进行整理和归档。（三）财务档案的保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备相应的专业知识和技能，并定期对财务档案进行检查和核对，确保财务档案的安全完整。2.财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防