新进人员岗前培训财务管理制度

PAGE新进人员岗前培训财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。通过对新进人员的岗前培训，使其熟悉公司财务管理制度，掌握基本的财务知识和技能，能够胜任本职工作，保障公司财务工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括总部及各分支机构、子公司的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算和报表编制应准确无误，避免出现错误和漏洞。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度和流程，并监督执行。3.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。7.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，按时申报纳税，合理避税。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算各项收入、成本、费用和利润。负责编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理避税。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。严格按照现金管理规定和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。每日核对现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月3（1）日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证提交给会计进行审核。2.会计对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.会计根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.月末，会计对账簿记录进行核对，确保账账相符。如有不符，应及时查明原因并进行调整。5.会计根据核对无误的账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务经理审核后报出。（四）财务报表编制与报送1.公司财务报表应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定编制，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表包括月度报表、季度报表和年度报表。月度报表应在月度终了后[X]日内报出，季度报表应在季度终了后[X]日内报出，年度报表应在年度终了后[X]日内报出。3.财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理等签字或盖章。报送给外部单位的财务报表应同时提供财务报表附注。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门上报的资金预算，结合公司整体经营情况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等，确保资金收支平衡。4.各部门应严格按照资金预算执行，如需调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。（二）资金收入管理1.公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，并按照合同约定及时催收货款。财务部门应定期与销售部门核对销售回款情况，确保销售款项及时收回。3.其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定及时入账，并进行核算。（三）资金支出管理1.公司的资金支出应严格按照审批程序进行，未经审批不得擅自支出。2.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证；部门负责人审核签字；财务部门审核；财务经理审批；总经理审批（根据金额大小确定）。3.费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，报销凭证应真实、合法、有效，并与支出事由相符。4.付款申请应按照合同约定或相关规定进行，确保付款金额准确无误。5.财务部门应严格按照审批后的支出申请进行付款，并及时登记账簿，确保资金支出的准确性和合规性。（四）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的现金使用范围进行，超过现金使用限额的支出应通过银行转账支付。3.出纳应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.公司应定期对现金管理情况进行检查，确保现金安全。（五）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用银行账户。2.银行存款收支业务应及时入账，定期与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.出纳应妥善保管银行票据和印章，不得随意转借他人使用。银行票据的使用应严格按照规定的程序进行，确保票据安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的管理应严格按照本制度资金管理部分的规定执行。2.应收账款：销售部门应加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收货款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取措施进行催收。3.存货：公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：各部门如需购置固定资产，应提前向财务部门提交购置申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销：无形资产的购置应按照规定的程序进行，确保资产的合法性和有效性。无形资产应按照使用寿命进行摊销，摊销方法采用直线法。摊销年限根据无形资产的性质和法律规定确定。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。3.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目的核算。各成本项目应按照规定的方法进行归集和分配，计算出产品或服务的成本。（二）费用管理1.公司的费用分为管理费用、销售费用和财务费用。费用管理应严格按照公司财务制度和相关法律法规的规定执行。2.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。费用报销应按照审批程序进行，未经审批不得擅自报销。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正费用支出中的不合理现象。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。3.税务申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，如财务报表、纳税申报表等。（二）税收优惠与税务筹划1.公司应关注国家税收政策变化，及时了解和享受税收优惠政策。2.在合法合规的前提下，财务部门应进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应遵循成本效益原则，不得损害公司利益和国家税收利益。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制（1）、成本费用管理制度、税务管理制度等。（二）内部审计与监督1.公司应设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接向公司管理层报告工作。2.内部审计部门应制定审计计划，对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.财务部门应积极配合内部审计部门的工作，提供相关财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。2.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员如需查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、销毁、转借财务档案。2.