培训学校出纳管理制度

PAGE培训学校出纳管理制度一、总则（一）目的为加强培训学校财务管理，规范出纳工作流程，确保学校资金安全、准确、高效运作，根据国家相关法律法规及学校实际情况，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体出纳工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法办理各项出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务准确无误，账目清晰。3.安全性原则：保障学校资金安全，防范资金风险，防止贪污、挪用等违法行为。4.及时性原则：及时处理各类收支业务，不得拖延，保证资金流转顺畅。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责学校现金收付、银行结算等日常资金管理工作。2.严格按照财务制度审核各类原始凭证，确保报销手续完备、金额准确。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。5.协助编制资金收支报表，及时向财务负责人汇报资金动态。（二）现金收付职责1.收取现金时，必须当面点清，验明真伪，开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章。2.支付现金时，应严格审核付款审批手续，核对收款人姓名、金额等信息，确保支付准确无误。3.对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账支付。（三）银行结算职责1.办理银行账户的开立、变更、注销等手续，并妥善保管相关资料。2.根据审核后的付款申请，及时办理银行转账业务，确保资金及时到账。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。4.妥善保管银行对账单、回单等资料，按规定装订成册。（四）印章与票据管理职责1.负责保管学校财务专用章，严格按照规定用途使用，不得擅自转借他人。2.对空白支票、收据等重要票据进行登记、保管，建立票据使用台账，确保票据安全。3.开具支票时，应认真填写支票内容，确保字迹清晰、金额准确，并严格按照支票管理规定进行签发。（五）财务档案管理职责1.负责整理、装订、保管出纳工作相关的各类凭证、账簿、报表等财务档案。2.按照档案管理规定，定期将财务档案移交学校档案室统一保管，确保档案资料完整、安全。三、现金管理（一）现金库存限额1.根据学校日常资金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般以不超过学校35天的日常零星开支所需现金为标准。2.如需调整现金库存限额，应提前向财务负责人提出申请，经批准后执行。（二）现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（三）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。2.现金盘点时，应由出纳人员自行盘点，财务负责人或其他指定人员可进行监盘。3.盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.学校应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等合法合规的银行账户。2.银行账户的开立、变更、注销等事项，必须经学校法定代表人或财务负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。3.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。（二）银行存款收付规定1.办理银行存款收付业务时，应严格审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。2.对于银行存款收入，应及时与相关业务部门核对款项来源，确保收入准确无误。3.支付银行存款时，应按照规定的审批程序进行，确保付款依据充分、手续完备。4.收到银行对账单后，应及时与银行存款日记账进行核对，发现未达账项应编制银行存款余额调节表进行调整。（三）网上银行操作管理1.如学校开通网上银行服务，应设置严格的用户权限和操作密码，确保网上银行操作安全。2.网上银行操作人员应定期更换密码，并妥善保管密码，不得将密码告知他人。3.在进行网上银行转账等操作时，应仔细核对收款人信息、金额等内容，确保操作准确无误。操作完成后，应及时打印交易明细并妥善保存。五、票据及印章管理（一）票据管理1.学校应建立健全票据管理制度，对空白支票、收据、发票等各类票据进行统一管理。2.设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购入日期、启用日期、终止日期、领用情况、作废情况等信息。3.票据领用人员应在票据登记簿上签字确认，注明领用日期、用途、预计归还日期等内容。使用完毕后，应及时将票据交回财务部门核销，并在登记簿上注明交回日期及实际使用情况。4.作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。5.定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应立即报告财务负责人，并采取相应的补救措施。（二）印章管理1.学校财务专用章应由专人保管，保管人员不得擅自将印章交与他人使用。2.使用财务专用章时，应严格履行审批手续，填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等内容，经财务负责人或学校法定代表人批准后方可使用。3.印章使用申请表应与相关业务凭证一同保存，作为印章使用的记录。4.严禁在空白支票、收据等重要票据上预先加盖财务专用章。5.如因工作需要携带财务专用章外出，必须经财务负责人批准，并由专人负责携带和使用，确保印章安全。六、财务报销管理（一）报销流程1.报销人应按照学校规定填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等内容，并附上相关原始凭证。2.报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门。3.财务部门出纳人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续是否完备。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正。4.审核无误后，出纳人员在报销单上签字，并按照学校规定的审批流程提交财务负责人、学校法定代表人审批。5.审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给报销人。（二）报销标准1.学校应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、办公用品费、业务招待费等各项费用的报销额度、范围和审批程序。2.报销标准应符合国家法律法规和学校实际情况，确保费用支出合理、合规。3.财务部门应严格按照报销标准进行审核，对于超出标准的费用支出，应要求报销人说明原因并经相关领导批准后方可报销。（三）特殊情况报销1.对于因特殊原因无法取得正规发票的费用报销，应按照学校规定的程序进行审批，并提供相关证明材料。2.特殊情况报销的证明材料应真实、有效，能够充分证明费用支出的合理性和必要性。3.财务部门应对特殊情况报销进行严格审核，确保报销事项符合学校规定和财务制度。七、财务报表与报告（一）报表编制1.出纳人员应按照财务制度规定，定期编制资金收支报表，反映学校一定时期内的现金收支、银行存款收支等资金动态情况。2.资金收支报表应数据准确、内容完整，按照规定的格式和报送时间编制。3.在编制报表过程中，应认真核对各项收支数据，确保账表相符。如发现数据异常，应及时查明原因并进行调整。（二）报告提交1.资金收支报表编制完成后，出纳人员应及时提交给财务负责人。2.财务负责人应认真审核资金收支报表，对报表数据的真实性、准确性、完整性进行把关。3.根据学校管理需要，财务负责人可要求出纳人员对报表进行进一步分析和说明，为学校财务管理决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对出纳工作的日常监督和检查。2.财务负责人应定期对出纳人员的工作进行检查，包括现金盘点、银行存款核对、票据管理、印章使用等方面，确保出纳工作规范、有序。3.学校内部审计部门应定期或不定期对出纳工作进行审计，检查财务制度执行情况、资金安全情况等，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.积极配合财政、税务、审计等相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料和信息。2.对于外部监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告学校管理层。3.加强与外部监督部门的沟通与协调，及时了解国家法律法规和政策的变化，确保学校财务工作符合相关要求。九、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加财务知识培训，提高其业务水平和综合素质。2.培训内容包括国家财经法律法规、财务制度、出纳业务操作技能等方面。3.鼓励出纳人员参加各类专业培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提升工作能力。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，对其工作表现、业务能力、职业操守等方面进行定期考核。2.考核指