培训学校财务预决算制度

PAGE培训学校财务预决算制度一、总则（一）目的为加强我校财务管理，规范财务预决算行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校全体部门及各类培训项目的财务预决算管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预决算编制和执行合法合规。2.真实性原则：预决算数据应真实、准确、完整地反映学校财务收支状况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏重要财务信息。4.准确性原则：运用科学合理的方法进行预决算编制，数据计算准确，逻辑清晰。5.公开性原则：按照规定向学校内部及相关部门公开预决算信息，接受监督。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据国家有关方针政策和法律法规。学校发展战略和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.预算编制内容收入预算：包括学费收入、培训项目收入、政府补助收入、捐赠收入等。支出预算：分为人员经费支出（如工资、奖金、福利等）、公用经费支出（如办公费、差旅费、教学设备购置等）、项目支出（特定培训项目专项费用）等。3.预算编制方法固定预算法：适用于相对稳定的费用项目，如人员基本工资等。弹性预算法：对于与业务量相关的费用，如水电费、教材费等，根据不同业务量水平编制预算。零基预算法：对于一些非经常性项目或需要重新评估的费用，以零为基础进行预算编制。4.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据学校年度工作计划和自身业务需求，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校整体财力状况，提出学校年度预算草案。学校预算草案经校长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收支按照预算进度有序进行。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。具体为：由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议，董事会审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，导致学校预算收支项目必须调整的。学校发展战略、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行的。不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整理由、调整金额及对其他预算项目的影响。财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，并提出审核意见。预算调整申请经校长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会批准后，财务部门下达调整后的预算。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析内容包括预算执行进度、差异原因、存在问题及改进建议等。各部门应配合财务部门做好预算分析工作，提供相关业务数据和资料，并对本部门预算执行情况进行分析总结。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。三、决算管理（一）决算编制1.决算编制依据年度预算执行情况。会计核算资料。其他有关财务资料。2.决算编制内容收入决算：反映学校全年各项收入的实际完成情况。支出决算：包括基本支出决算和项目支出决算，详细列示各项支出的实际发生数。资产负债决算：反映学校年末资产、负债及净资产状况。3.决算编制流程每年[具体时间]前，财务部门按照国家统一的会计制度和决算编制要求，对全年财务收支进行全面核对和整理。各部门协助财务部门提供相关业务资料，确保决算数据的真实性和完整性。财务部门编制年度决算草案，经内部审计部门审计后，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后的决算草案，报董事会审批。（二）决算审核与批复1.董事会对决算草案进行审批，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性和合规性。2.财务部门根据董事会审批意见，对决算草案进行调整完善，形成正式的年度决算报告，并及时批复各部门。（三）决算分析与总结1.财务部门对年度决算情况进行深入分析，撰写决算分析报告。分析内容包括收入、支出结构变化、资金使用效益、财务管理情况等。2.通过决算分析，总结经验教训，发现财务管理中存在的问题，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限，确保财务活动合法合规。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行等情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行财务规章制度，确保各项经费使用合理、合规。（二）外部监督1.积极接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，按照要求提供财务资料，配合做好各项检查工作。2