2025年中职（大数据与会计）税务筹划试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务筹划试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.提高财务管理水平2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.某企业将价值100万元的设备以经营租赁方式出租，每月收取租金5万元，该企业适用税率为25%，则每月应纳营业税为（）A.0.25万元B.0.15万元C.0.1万元D.0.05万元4.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.12%B.14%C.15%D.20%5.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售钢材B.销售图书C.销售化妆品D.销售机器设备6.下列关于税务筹划与偷税关系的表述，正确的是（）A.税务筹划等同于偷税B.税务筹划是合法的，偷税是违法的C.税务筹划与偷税目的相同D.税务筹划与偷税手段相同7.企业通过合理安排生产经营活动，减少应纳税所得额的税务筹划方法属于（）A.税率式筹划B.税基式筹划C.税额式筹划D.递延纳税筹划8.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税销售额10.3万元，则该企业应纳增值税为（）A.0.3万元B.0.309万元C.0.5万元D.0.515万元9.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止10.下列属于消费税应税消费品的是（）A.高档西服B.高档手表C.高档家具D.高档电器11.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.纳税人C.税务中介机构D.财政部门12.企业在销售货物时，为了达到少缴增值税的目的，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，这种税务筹划方法属于（）A.利用税收优惠政策筹划B.利用会计核算方法筹划C.利用税率差异筹划D.利用购销活动筹划13.某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程，该批消费品成本为50万元，计税价格为70万元，适用税率为10%，则该企业应缴纳的消费税为（）A.5万元B.7万元C.10万元D.不确定14.企业所得税的税率形式有（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.以上都有15.增值税纳税人分为（）A.一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人和特殊纳税人C.小规模纳税人和特殊纳税人D.普通纳税人和特殊纳税人16.税务筹划的前提是（）A.依法纳税B.合理避税C.偷税漏税D.税收优惠17.下列不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织的收入18.某企业购进一批货物，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，该企业当月销售货物取得不含税销售额200万元，则该企业当月应纳增值税为（）A.13万元B.26万元C.19万元D.39万元19.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.进口环节20.企业进行税务筹划时，应遵循的原则不包括（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）简述税务筹划的概念及意义。22.（10分）企业所得税的计税依据是什么？如何计算应纳税所得额？23.（10分）某企业为增值税一般纳税人，本月发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；销售产品一批，取得不含税销售额300万元。计算该企业本月应纳增值税额。24.（15分）材料：某企业计划购置一台设备，价值5millionyuan，预计使用5年，无残值。现有两种方案可供选择：方案一，购买设备并在5年内平均计提折旧；方案二，采用加速折旧法，前两年每年计提折旧1.5millionyuan，后三年每年计提折旧1millionyuan。企业适用所得税税率为25%。问题：请分析两种方案对企业所得税的影响，并说明哪种方案更有利于企业税务筹划。25.（15分）材料：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元。已知化妆品消费税税率为15%。问题：计算该企业本月应纳消费税税额，并分析包装物押金的税务处理对企业税负的影响。答案：1.B2.D3.A4.B5.B6.B7.B8.A9.A10.B11.B12.D13.B（70×10%=7万元）14.A15.A16.A17.C18.C（200×13%-13=19万元）19.A20.D21.税务筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。意义在于：有助于纳税人实现经济利益最大化；有利于提高企业的财务管理水平；有利于优化产业结构和资源的合理配置；有利于促进税收法律法规的完善。22.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。23.本月应纳增值税额=300×13%-26=13万元。24.方案一：每年折旧额=500÷5=100万元，每年减少应纳税所得额100万元，每年少缴所得税100×25%=25万元。方案二：前两年每年减少应纳税所得额150万元，每年少缴所得税150×25%=37.5万元；后三年每年减少应纳税所得额100万元，每年少缴所得税100×25%=25万元。方案二前期少缴税款更多，资金时间价值更有利，所以方案二更有利于企业税务筹划。25.应