《商业银行》-项目四

任务一

认知商业银行负债业务活动一

理解现金资产的内涵现金资产是指商业银行所持有的库存现金以及等同于现金，随时可用于支付的银行资产。具体而言，现金资产由以下几类构成：一、库存现金

库存现金就是商业银行保存在金库中的现钞和硬币。库存现金主要用于满足客户提取现金和商业银行自身的日常零星开支。二、在中央银行的存款

这是商业银行在中央银行的存款，包括法定存款准备金和超额准备金。下一页返回任务一

认知商业银行负债业务三、存放同业存款

商业银行存放在其他银行的存款，为了方便同业之间的清算支付、代理收付以及其他的业务合作。存放同业的存款属于对公存款，可以随时支取，是商业银行营运资金的一部分，是商业银行重要的现金资产。四、在途的托收资金

商业银行在为客户办理支付结算业务时，会出现让其他付款银行托收但是尚未收妥款项的情况，这种托收未达款项被称为在途的托收资金。上一页下一页返回任务一

认知商业银行负债业务活动二

掌握现金资产的作用

一、满足清偿支付需要，保证商业银行经营的安全性

二、满足银行资金充足流动，助推银行业务全面发展三、满足同业清算支付，方便金融机构同业之间业务往来四、依法缴存存款准备金，满足中央银行的宏观调控上一页下一页返回活动一

理解商业银行贷款业务概述一、贷款业务的概念商业银行贷款是指商业银行按照一定利率将资金使用权暂时出借给社会公众，并到期收回本金和

任务一

认知商业银行负债业务活动三

了解现金资产管理商业银行现金资产管理，又称为商业银行流动性管理，商业银行现金资产管理的核心任务是保证银行经营过程中适度的流动性。适度的流动性是银行经营成败的关键，也是解决营利性和安全性之间矛盾的关键点。

一、商业银行流动性需求

商业银行的流动性需求是流出商业银行的资金。商业银行的资金通过以下渠道流出，主要包括：储户提取存款；发放贷款；投资债券等资产；向股东发放股利；中间业务收入；减少其他负债。上一页下一页返回任务一

认知商业银行负债业务二、商业银行流动性供给

商业银行的流动性供给是指流入商业银行的资金。商业银行的资金通过以下途径流入，主要包括：增加储户存款；客户偿还贷款本金和利息；银行资产出售，比如债券的变现、债券的到期等；发行新股；中间业务收入；其他负债业务，如中央银行再贷款、同业拆借、发行金融债券等。上一页下一页返回任务一

认知商业银行负债业务三、商业银行流动性缺口与剩余

商业银行流动性供给和流动性需求很难相等，总会出现流动性缺口或流动性剩余。若流动性需求大于流动性供给，即为流动性缺口；反之，则为流动性剩余。若商业银行出现流动性缺口，代表商业银行存在着流动性风险，就需要补充资金，应想办法增加资金的供应量。上一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理活动一

理解商业银行贷款业务概述一、贷款业务的概念

商业银行贷款是指商业银行按照一定利率将资金使用权暂时出借给社会公众，并到期收回本金和利息的一种资金运用形式。二、贷款的种类

（一）按照贷款担保的不同划分，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现（二）按照贷款期限的不同划分，分为短期贷款、中期贷款、长期贷款（三）按照贷款使用质量的不同来划分，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款（四）按照贷款经营属性的不同来划分，分为自营贷款、委托贷款、特定贷款下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理活动二

了解贷款程序一、贷款申请（一）申请贷款时借款人应当具备的条件若借款人为企事业单位或其他经济组织时，应具备以下条件：１资格要求要求借款人是经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企事业单位法人或其他经济组织。２结算账户要求要求借款人开立基本存款账户或一般存款账户，并存入贷款资金，这样既便于借款人结算和划拨资金，也便于银行通过已有的财务数据分析其偿债能力，更有利于银行在发放贷款后随时掌握借款人的资金动态。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理３偿债能力要求要求借款人的原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做出银行认可的偿还计划，因为原有贷款的本息是否发生逾期是借款人财务状况正常与否的标志。（二）申请贷款时需要提供的资料借款人申请贷款需要填写“借款申请书”，基本内容包括借款人名称、经营范围、借款金额、借款用途、偿还计划等。

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熟悉商业银行贷款业务经营与管理二、贷前调查贷前调查质量的优劣直接关系到贷款决策的正确与否，所以贷前调查要发现问题，揭示风险，把好第一关，切实起到“防火墙”的作用。贷前调查包括实地调查和间接调查两个环节。三、对借款人信用评估

商业银行通过对借款人深入细致地调查研究后，还要运用掌握的资料对借款人进行信用评估。一般来说，信用评估有两个途径：（１）每家商业银行都有自己独特的信用评估标准，信用评估结果由商业银行内部掌握；（２）由监管当局认可的专业信用评估机构进行统一评估，商业银行有偿获得评估结果。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理四、贷款审批

对于符合条件的贷款，商业银行应及时进行审批。为了保证贷款决策的准确度，商业银行一般都建立了贷款审查委员会，按照“分层负责、集体审定、一人审批”的制度进行贷款决策。五、签订贷款合同

贷款申请经过审查批准后，由银行与贷款人签订贷款合同。在我国，贷款合同的文本由商业银行拟定，报中国人民银行审定后自行印刷。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理六、贷款发放

商业银行按贷款合同规定按期发放贷款，若商业银行没有按期发放贷款，应赔付违约金。七、贷款检查

商业银行为保证已发放的贷款能按时收回，会组织检查人员定期或不定期对贷款人的经营状况和财务状况进行调查，并关注资金的用途，以防遭受道德风险。如果贷款人不能按时还本付息，银行有权采取制裁措施，或以法律手段追回本息，以维护信贷资金的安全。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理八、贷款收回

（一）提前还款贷款人如果提前归还贷款的话，应当与商业银行协商。（二）到期还款贷款到期后，贷款人主动及时归还贷款本金和利息，一般是采取商业银行直接从贷款人账户中扣收贷款本息的方式，也可以由贷款人开出结算凭证归还贷款本息。（三）逾期贷款贷款人在贷款到期时仍然无法还清贷款，就会被列为逾期贷款。商业银行对其专户管理，并按逾期利率收取罚息，并加大催收力度，甚至依法起诉贷款人，处置贷款抵押或质押品来收回贷款。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理活动三

理解贷款定价贷款业务是商业银行最主要的盈利业务，其盈利的多少与贷款价格的高低有直接的关系。贷款价格越低，利润越低；贷款定价越高，利润越高。然而定价太高，贷款需求量会骤降；定价太低，利润也会随之降低。因此，商业银行应当确定合理的贷款价格，在贷款客户可接受的同时，又能取得银行预期利润。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理一、贷款价格的构成

（一）贷款利率贷款利率是贷款价格的主体，也是贷款价格的主要部分。（二）贷款承诺费这是商业银行对已经承诺贷放给客户，而客户没有使用的那部分资金收取的费用。（三）补偿余额贷款客户应商业银行的要求，在贷款银行保持一定数量的活期存款或低利率定期存款余额，即为补偿余额。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理（四）隐含价格这表现在贷款合同中对贷款价格有影响的非货币性条款或内容。商业银行在决定贷款给客户后，为了保证客户及时还款，常常在贷款合同中加一些附加条款，这些条款规定不能直接给银行带来盈利，但可以防止因借款人给商业银行带来的损失。因此，隐含价格也是贷款价格的一部分。按照贷款担保的不同划分，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理二、影响贷款价格的主要因素

（一）贷款风险程度（二）资金成本（三）贷款的期限（四）贷款费用（五）贷款供求状况（六）贷款人与银行的业务关系（七）银行贷款的目标收益率上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理三、贷款定价的策略

（一）严格遵守国家法律法规，维护金融秩序的稳定（二）贷款收益足以弥补贷款成本，保证贷款的安全（三）在保证贷款安全的基础上，尽可能实现利润最大化（四）制定合理的贷款价格，不断扩大市场份额上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理四、贷款定价方法

（一）成本加成定价法这是一种传统的定价方法，计算公式如下：贷款利率＝资金成本＋非资金性经营成本＋风险成本＋目标利润（二）价格先导定价法这是国际银行广泛采用的一种定价模式。其具体操作程序是：首先选择某种基准利率作为基价，然后针对客户贷款风险程度的不同确定风险溢价（“加点数”或“乘数”），根据基准利率和风险溢价来确定该笔贷款的实际利率。计算公式如下：贷款利率＝基准利率＋风险溢价点数贷款利率＝基准利率×风险溢价乘数上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理（三）目标收益率定价法这种定价方法首先为商业银行设定一个目标收益率，然后计算得出该笔贷款收益率，将贷款收益率与目标收益率相比较来确定贷款价格。若贷款收益率低于目标收益率，这笔贷款就需要重新定价；若贷款收益率高于目标收益率，这笔贷款定价就比较合理。五、贷款定价的意义（一）有利于商业银行拓展信贷市场和实现经营效益最大化目标（二）有利于商业银行提高资金配置效率和经营管理水平（三）有利于商业银行降低利率风险对经营效益的影响（四）有利于商业银行实现资本约束下的可持续发展上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理活动四

学会贷款信用分析贷款信用风险是商业银行贷款业务存在的最主要的风险。如果银行不能及时识别贷款信用风险，并加以防范，银行就会面临严重的贷款信用风险问题。为防范贷款信用风险，商业银行在授信过程中，会对借款人的偿债能力、总体风险、盈利能力等进行分析与评价，这就是贷款信用分析，主要包括财务报表分析、财务比率分析和非财务因素分析。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理一、财务报表分析

（一）资产项目的分析资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产三大类。银行重点分析的内容有：１应收账款２存货３固定资产４投资上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理（二）负债与资本项目的分析１负债对短期负债的分析，首先，要了解其数额有无漏计，否则会造成银行对偿债能力的高估；其次，要了解短期负债的期限，如已过期，可能会被处以罚款。分析长期借款的重点是长期负债的到期日和借款人偿还长期负债的安排。２资本应重点分析：一是借款人的资本是否存在虚假成分；二是分析借款人的资本结构。对股份制企业来说，普通股资本所占的比例较大的借款人，其资本实力也比较强；反之，则比较脆弱；三是借款人是否按规定补充自有资本。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理（三）损益表项目的分析首先，了解借款人销售收入、销售成本、各项费用的真实性；其次，可将损益表中各项指标与上年度、同行业、同等条件的其他借款人进行比较。如发现借款人在某一方面的费用过高或收入过低，应查明原因并限期改进。（四）现金流量的分析现金流量包括现金流入量、现金流出量和净现金流量。净现金流量＝现金流入量－现金流出量上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理二、财务比率分析（一）偿债能力的分析１资产负债率资产负债率也称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，即：资产负债率＝总负债÷总资产×１００％２流动比率流动比率是借款人流动资产与流动负债的比率。即：流动比率＝流动资产÷流动负债×１００％上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理３速动比率速动比率又称酸性测验比率，是指速动资产同流动负债的比率，即：速动比率＝速动资产÷流动负债×１００％４现金比率现金比率是借款人现金与流动负债的比率，即：现金比率＝现金÷流动负债×１００％５利息保障倍数利息保障倍数是借款人息税前利润与利息费用的比率，即：利息保障倍数＝税前利润额÷利息费用６产权比率

产权比率也称负债总额与所有者权益总额之比，即：产权比率＝负债总额÷所有者权益总额×１００％上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理（二）盈利能力的分析１销售净利润率

销售净利润率是借款人净利润与销售收入净额的比率，即：销售净利润率＝净利润÷销售收入净额×１００％２资产净利润率资产净利润率是借款人净利润与资产平均总额的比率，即：资产净利润率＝净利润÷资产平均总额×１００％资产平均总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷２上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理３实收资本利润率实收资本利润率是借款人净利润与实收资本的比率，即：实收资本利润率＝净利润÷实收资本×１００％４净资产利润率净资产利润率也称为所有者权益利润率、净资产收益率、净值报酬率等，是净利润与所有者权益平均余额之比，即：净资产利润率＝净利润÷所有者权益平均余额×１００％５每股盈余每股盈余也称每股收益，是借款人净利润总额与普通股股数的比率，即：每股盈余＝净利润总额÷普通股股数

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熟悉商业银行贷款业务经营与管理６每股股利每股股利是股份制借款人普通股股利总额和普通股股数的比率，即：每股股利＝发放的净利润÷普通股股数７市盈率市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率，即：市盈率＝每股市价÷每股盈余上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理（三）营运能力的分析１应收账款周转率应收账款周转率是反映应收账款周转速度的比率，反映了借款人从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金的能力。有两种表示方法：应收账款周转次数和应收账款周转天数。（１）应收账款周转次数。应收账款周转次数用来反映借款人年度内应收账款平均变现的次数。即：应收账款周转次数＝销售收入净额÷应收账款平均余额上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理（２）应收账款周转天数。应收账款周转天数用来反映年度内应收账款平均变现一次所需要的天数，即：应收账款周转天数＝应收账款平均余额×３６０÷销售收入净额＝３６０÷应收账款次数２存货周转率存货周转率是反映存货周转速度的比率，这是衡量借款人销售能力和存货是否过多的指标。有两种表示方法：存货周转次数和存货周转天数。（１）存货周转次数。存货周转次数反映年度内存货平均周转的次数，即：存货周转次数＝销货成本÷平均存货上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理（２）存货周转天数。存货周转天数反映年度内存货平均周转一次所需要的天数，即：存货周转天数＝平均存货×３６０÷销货成本＝３６０÷存货周转次数三、非财务因素分析

为了更准确地考察借款人的偿债能力，一些非财务因素对借款人的影响也是十分重要的。非财务因素主要包括借款人的市场竞争力、经营水平、管理水平、信用状况等因素。我们通过表４－１来对贷款信用进行非财务因素的分析。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理活动五

了解信用制度

一、信用制度的概述

信用制度是指关于信用及信用关系的“制度安排”，是对信用行为及关系的规范和保证，即约束人们信用活动和关系的行为规则。信用制度的内容包括：有关信用的法律（如契约法）、信用管理制度、征信系统、信用评分系统、信用观念、信用习惯等。其中信用管理制度是国家为确保信用活动的正常进行而制定的有关法律法规，如信用征集、信用调查、信用评估、信用保证等信用活动中的工具采纳、机构设置、法律责任、监督管理等。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理二、中国的信用制度

新中国成立后，在较长时期内实行与高度集中的产品经济体制相适应的信用制度，其主要特征为：（１）信用制度管理强调一切信用集中于银行；（２）管理信用机构单一化，只有少数的国家银行和专业银行；（３）信用形式单一，除了银行信用外，其他信用形式都未能得到合理的发展；（４）信用工具简单化，只有纸币和支票等少数信用工具。上一页下一页返回任务二

熟悉商业银行贷款业务经营与管理三、中国人民银行征信系统中国人民银行征信系统主要通过与商业银行等金融机构的总部专线相连，并通过商业银行的内联网系统将终端延伸到商业银行分支机构信贷人员的业务柜台。目前，征信系统的信息来源主要也是商业银行等金融机构，收录的信息包括企业和个人的基本信息，在金融机构的借款、担保等信贷信息，以及企业主要财务指标。中国人民银行征信系统包括企业信用信息基础数据库和个人信用信息基础数据库。上一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理活动一

了解证券投资业务商业银行证券投资是指为了获取一定收益而承担一定风险，对有一定期限的资本证券的购买行为。它包含收益、风险和期限三个要素，其中收益与风险呈正相关，期限则影响投资收益率与风险的大小。银行证券投资的基本目的是在一定风险水平下使投资收益最大化。围绕这一基本目标，商业银行证券投资具有以下几项主要功能：一、获取收益二、保持流动性三、分散风险四、合理避税下一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理活动二

掌握商业银行证券投资的主要类别我国的商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和股票业务，不得投资于非自用不动产，不得向非银行金融机构和企业投资，因此，商业银行证券投资仍以各类债券，特别是国家债券为主。一、政府债券

政府债券通常有三种类型：中央政府债券、政府机构债券和地方政府债券。（一）中央政府债券中央政府债券又称国家债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。国家债券反映了以国家信用为基础，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。上一页下一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理（二）政府机构债券政府机构债券是中央财政部以外的其他政府机构所发行的债券，如中央银行发行的融资债券、国家政策性银行发行的债券等。（三）地方政府债券又称市政债券，是由中央政府以下各级地方政府发行的债券，所筹资金多用于地方基础设施建设和公益事业发展。市政债券就其偿还的保障可以分为两类：第一类称“普通债券”，一般用于提供基本的政府服务如教育等，其本息偿还由地方政府征税能力作保证；第二类称“收益债券”，用于政府所属企业或公益事业单位的项目，其本息偿还以所筹资金投资项目的未来收益作保证，安全性不如普通债券。上一页下一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理二、中央银行票据

中央银行票据是中央银行为调节商业银行超额准备金而向商业银行发行的短期债务凭证，其实质是中央银行债券，之所以叫“中央银行票据”，是为了突出其短期性特点，从我国已发行的央行票据来看，期限最短的３个月，最长的也只有３年。三、政策性金融债券

政策性金融债券是我国政策性银行（国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行）为筹集信贷资金，经国务院批准由中国人民银行用计划派购的方式，向邮政储汇局、国有商业银行、区域性商业银行、城市商业银行（城市合作银行）、农村信用社等金融机构发行的金融债券。上一页下一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理四、普通金融债

普通金融债券，是金融机构对其借款者承担还本付息义务所开具的凭证，是定期存单式的到期一次还本付息的债券，期限分为１年、２年、３年三种，均以平价发行。五、短期融资券

短期融资券，是指具有法人资格的非金融企业，依照规定的条件和程序在银行间债券市场发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。短期融资券是由企业发行的无担保短期本票。在中国，短期融资券是指企业依照《短期融资券管理办法》的条件和程序在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内还本付息的有价证券，是企业筹措短期（１年以内）资金的直接融资方式。上一页下一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理六、资产支持证券（ＡＢＳ）

根据中国人民银行和中国银监会于２００５年４月２０日发布的《信贷资产证券化管理办法》和中国银监会于２００５年１１月７日发布的《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》，资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的收益证券。上一页下一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理活动三

了解商业银行债券投资与交易的场所———银行间债券市场银行间债券市场，是指依托于全国银行间同业拆借中心（简称“同业中心”）和中央国债登记结算公司（简称“中央登记公司”），由机构投资者进行债券买卖和回购的市场，成立于１９９７年６月６日。中央国债登记结算有限责任公司为市场参与者提供债券托管、结算和信息服务；全国银行间同业拆借中心为市场参与者的报价、交易提供中介及信息服务。上一页下一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理一、银行间债券市场的发行主体

财政部，主要发行记账式国债等；中国人民银行，主要发行央行票据；政策性银行，主要发行政策性金融债；商业银行，主要发行普通金融债；非银行金融机构，主要发行信托公司金融债、证券公司短期融资券和公司债等；非金融企业，主要发行短期融资券等；其他融资主体，如地方政府。上一页下一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理二、银行间债券市场的交易主体

交易主体需要经中国人民银行批准后才可以进入全国银行间债券市场进行债券交易，包括：特殊的交易主体，包括中国人民银行、财政部、政策性银行、交易所、中央国债公司等。在中国境内具有法人资格的商业银行及其授权分行，包括全国商业性银行、城市商业银行、农村商业银行和农村合作银行等。经中国人民银行批准经营人民币业务的外国银行分行。

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熟悉商业银行证券投资业务经营与管理在中国境内具有法人资格的非银行金融机构和非金融机构，包括证券公司、保险机构、基金公司、投资公司、财务公司、租赁公司和汽车金融公司、邮政局等。经中国人民银行批准的其他金融机构，经营人民币业务的境内外资金融机构、社保基金、住房公积金、企业年金、ＡＢＦ２等。上一页下一页返回任务三

熟悉商业银行证券投资业务经营与管理三、债券交易

银行间债券市场的交易系统是由全国银行间同业拆借中心管理运作的计算机处理系统和数据通信网络。债券交易包括债券买卖、质押式回购和买断式回购三种