2026年出纳工作教学（出纳操作）试题及答案

2026年出纳工作教学（出纳操作）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出答案：B3.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：C4.下列各项中，不符合现金管理暂行条例规定的有（）。A.用现金支付向农民收购的农副产品2000元B.使用现金结算起点为1000元C.从单位库存现金限额中支付现金D.用现金购买办公用品1050元答案：D5.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金答案：D6.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金答案：D第II卷（非选择题共70分）二、填空题（总共5题，每题4分，将答案填在横线上）1.出纳工作是企业财务管理的重要组成部分，主要负责企业______的收付、保管及相关账务处理。答案：现金、银行存款2.现金日记账是由出纳人员根据审核无误的______，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。答案：现金收款凭证、现金付款凭证3.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对______次。答案：一4.企业不得坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经______审查批准。答案：开户银行5.出纳人员在办理现金收付业务时，必须严格遵守______的规定，做到手续完备、单证齐全、收付准确。答案：现金管理三、简答题（总共2题，每题10分）1.简述出纳人员的职责和权限。答案：出纳人员的职责主要包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。权限主要有：维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为；参与货币资金计划定额管理的权力；管好用好货币资金的权力。2.简述现金清查的方法和程序。答案：现金清查采用实地盘点法。清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。盘点结束后，应根据盘点结果编制“现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳人员共同签章方能生效。现金盘点报告表既是反映现金实存数，也是用于调整账簿记录的原始凭证。四、业务处理题（总共2题，每题15分）1.某企业2026年5月发生以下现金收支业务：（1）5月2日，从银行提取现金3000元备用。（2）5月5日，销售产品一批，收到现金5000元。（3）5月8日，用现金支付办公用品费800元。（4）5月12日，职工李某预借差旅费1500元，以现金支付。（5）5月15日，李某出差归来，报销差旅费1200元，退回现金300元。要求：根据上述业务编制相关会计分录。答案：（1）借：库存现金3000贷：银行存款3000（2）借：库存现金5000贷：主营业务收入5000（3）借：管理费用800贷：库存现金800（4）借：其他应收款——李某1500贷：库存现金1500（5）借：管理费用1200库存现金300贷：其他应收款——李某15002.某企业2026年6月银行存款日记账记录如下：日期摘要收入支出余额6月1日月初余额2000006月2日销售产品500002500006月5日购买材料300002200006月8日收到货款200002400006月12日支付水电费50002350006月15日提现100002250006月18日购买设备400001850006月20日收到投资款300002150006月22日支付货款250001900006月25日提现5000185000该企业6月份银行对账单记录如下：日期摘要收入支出余额6月1日月初余额2000006月2日代收货款500002500006月5日支付货款300002200006月8日收到货款200002400006月10日银行手续费2002398006月12日支付水电费500023４8006月15日提现100002248006月18日购买设备400001848006月20日收到投资款300002148006月22日支付货款250001898006月25日提现50001848006月28日银行存款利息1000185800要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。答案：企业银行存款日记账余额：185000加：银行已收企业未收：1000减：银行已付企业未付：200调节后余额：185800银行对账单余额：185800加：企业已收银行未收：无减：企业已付银行未付：无调节后余额：185800五、案例分析题（1题，20分）某企业出纳员小王在工作中出现了以下情况：情况一：小王在登记现金日记账时，发现一笔现金收入的金额与原始凭证不符，但他认为金额相差不大，就按照自己认为正确的金额进行了登记。情况二：企业规定库存现金限额为5000元，小王在一次盘点时发现库存现金为6000元，他私自将多余的1000元现金存入了自己的私人账户。情况三：小王在支付一笔货款时，发现付款凭证上的签字不全，但由于急于完成工作，他还是支付了该笔款项。请分析小王的上述行为分别违反了哪些出纳工作的规定，并说明可能导致的后果。答案：情况一违反了出纳人员应根据审核无误的原始凭证登记账簿的规定。可能导致账簿记录不准确，影响企业财务信息的真实性，