校外培训资金管理制度

PAGE校外培训资金管理制度一、总则（一）目的为加强校外培训机构资金管理，规范资金运作，保障资金安全，维护培训机构、学员及相关利益方的合法权益，促进校外培训行业健康有序发展，依据相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于在本地区依法设立的各类校外培训机构，包括学科类、非学科类培训机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金的安全完整，防止资金被挪用、侵占等风险。3.规范性原则：建立健全规范的资金管理制度和流程，确保资金收支、核算等工作有序进行。4.透明性原则：资金管理情况应保持透明，定期向相关部门、学员及家长等进行信息披露。二、资金管理职责分工（一）培训机构决策层1.负责审议和批准资金管理制度、重大资金使用计划等。2.对资金管理的合规性、安全性等负领导责任。（二）财务部门1.具体负责资金的日常收支核算、账务处理。2.编制资金预算、财务报表等，定期进行财务分析。3.严格执行资金管理制度，审核资金收支凭证，确保资金收付准确合规。4.负责与银行等金融机构对接，办理资金存储、结算等业务。（三）教学管理部门1.配合财务部门做好学费收缴等工作，提供学员相关信息。2.根据教学计划合理安排资金使用，确保教学活动顺利开展。（四）其他相关部门按照各自职责，协同做好资金管理相关工作，如市场部门负责招生宣传费用的预算编制与执行监督等。三、资金收入管理（一）学费收缴1.培训机构应在招生简章、协议等明确学费标准、缴费方式、缴费时间等内容。2.按照规定收取学费，不得提前预收超过规定跨度的学费。对于培训周期较长的课程，应合理分阶段收取学费。3.收取学费时，应向学员开具合法有效的票据，票据内容应包括培训机构名称、学员姓名、课程名称、收费金额、收费日期等。4.建立学费收缴台账，详细记录学员缴费情况，包括缴费时间、金额、方式等，定期核对学费收缴情况，确保学费足额及时收缴。（二）其他收入1.对于培训教材、学习用具销售等其他收入，应按照相关规定进行定价和收费，并开具相应票据。2.妥善管理其他收入来源，确保收入合法合规，及时入账核算。四、资金支出管理（一）支出审批流程1.一般支出审批：由业务部门提出资金支出申请，填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付对象等。申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核支出的真实性、合法性、合规性及预算执行情况等，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，方可办理资金支付手续。2.重大支出审批：对于金额较大的重大支出，如场地租赁、大型设备采购等，除按照一般支出审批流程外，还需提交培训机构决策层审议批准。决策层应综合考虑支出的必要性、合理性、资金来源等因素后作出审批决定。（二）支出范围1.教学支出：包括教师课酬、教材教具采购、教学场地租赁、教学设备购置与维护等与教学活动直接相关的支出。2.运营支出：涵盖机构管理人员薪酬、办公场地租赁、水电费、物业费、市场营销费用等维持机构正常运营的支出。3.员工福利支出：如员工培训、节日福利、社保公积金缴纳等支出。4.其他合理支出：经决策层批准的其他与培训机构发展相关的合理支出。（三）支付方式1.对于金额较小的支出，可采用现金支付方式，但应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.对于金额较大或具备条件的支出，应优先采用银行转账等非现金支付方式，通过银行账户进行资金结算，确保资金支付的准确性和可追溯性。五、资金预算管理（一）预算编制1.培训机构应于每年年末编制下一年度资金预算。预算编制应结合机构发展规划、教学计划、市场需求等因素，综合考虑收入、成本、费用等情况。2.资金预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据招生计划、学费标准等合理预计各项收入；支出预算应按照支出范围详细分类编制，明确各项支出的金额、时间节点等。3.预算编制过程中，各部门应密切配合，提供相关资料和数据，财务部门负责汇总、审核和平衡预算，形成年度资金预算草案。（二）预算执行与监控1.经批准的资金预算应严格执行，各部门应按照预算安排合理使用资金。财务部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整金额、对预算执行的影响等，经相关部门审核、分管领导审批、决策层审议通过后，方可调整预算。六、资金核算与财务报告（一）资金核算1.培训机构应按照国家统一的会计制度进行资金核算，设置规范的会计科目，准确记录资金收支情况。2.财务部门应定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应制定详细的计划，明确清查范围、方法、时间等，对清查结果进行记录和分析，发现问题及时处理。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映培训机构的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报告应经财务负责人审核、分管领导审批后，向培训机构决策层、相关监管部门及其他利益相关者报送。七、资金内部控制（一）岗位分离与牵制1.明确资金管理各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.建立岗位定期轮岗制度，防范因长期在同一岗位工作可能产生的风险。（二）授权审批控制严格执行资金支出授权审批制度，明确不同层级人员的审批权限，不得越权审批。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。（三）资金安全控制1.加强资金存储安全管理，选择信誉良好、实力较强的银行作为资金存储银行，确保资金存储安全。2.建立健全资金保管、使用等环节的安全防范措施，如设置保险柜、安装监控设备等，防止资金被盗、丢失等情况发生。3.加强对财务印鉴、票据的管理，实行专人保管、专人使用，严格履行审批登记手续。八、资金监督与检查（一）内部监督1.培训机构应建立内部审计制度，定期对资金管理情况进行内部审计监督。内部审计部门应独立开展工作，对资金收支、核算、预算执行、内部控制等方面进行全面审查，提出审计意见和建议。2.财务部门应定期开展自查自纠工作，对发现的问题及时进行整改，不断完善资金管理制度和流程。（二）外部监督1.积极配合相关监管部门的监督检查工作，如实提供资金管理相关资料和信息。2.按照监管要求，定期报送资金管理情况报告，接受监管部门的指导和监督。九、信息披露（一）披露内容1.培训机构应定期向学员及家长披露资金收支情况，包括学费收缴金额、支出项目及金额等。2.向社会公开资金管理相关制度、