培训学校报帐制度

PAGE培训学校报帐制度一、总则1.目的本报账制度旨在规范培训学校的财务报销行为，加强财务管理，确保资金使用的合理性、合法性和透明度，保障学校各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于培训学校全体教职员工及与学校业务相关的各类费用报销。3.基本原则真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，能够准确反映经济业务的实际情况。合理性原则：费用支出应符合学校的业务范围和实际需要，具有合理的商业目的。合规性原则：严格遵守国家法律法规、财务制度以及学校的相关规定，确保报销行为合规。及时性原则：教职员工应在经济业务发生后及时办理报销手续，避免拖延。二、报销流程1.费用申请教职员工因工作需要发生费用支出时，应提前填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、预计发生时间等信息，并提交相关审批人审批。费用申请表应按照学校规定的格式填写，确保信息完整、准确。2.审批流程费用申请表提交后，按照学校的审批权限进行逐级审批。一般审批流程为：部门负责人审核、财务负责人审核、校长审批。审批人应认真审核费用的合理性、必要性以及是否符合学校规定，对于不符合要求的申请应及时退回并说明原因。3.费用报销经审批通过的费用申请，申请人应在费用发生后及时收集相关报销凭证，并按照学校规定的报销格式进行整理、粘贴。报销凭证应包括发票、收据、清单、合同等原始单据，确保凭证真实、有效、完整。将整理好的报销凭证及费用申请表一并提交至学校财务部门。财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销金额是否符合学校规定等。对于审核通过的报销申请，财务人员按照学校的财务制度进行报销处理，将款项支付给申请人。对于审核不通过的报销申请，财务人员应及时通知申请人并说明原因，申请人应根据要求补充或更正相关凭证后重新提交报销申请。三、报销标准及要求1.差旅费报销标准交通费用乘坐飞机应根据学校规定的级别选择经济舱或公务舱，特殊情况需乘坐头等舱的，应提前经校长批准。乘坐火车（动车、高铁）应优先选择二等座，因工作需要乘坐一等座的，需经部门负责人批准。乘坐普通列车应选择硬座或硬卧，因特殊原因乘坐软卧的，需经校长批准。市内交通费用应根据实际情况合理报销，原则上应优先选择公共交通出行。如因特殊情况需要乘坐出租车的，应在发票上注明事由，并经部门负责人批准。住宿费用教职员工出差应根据学校规定的住宿标准选择相应档次的酒店或宾馆。住宿标准应根据出差地区的经济水平和学校实际情况制定，具体标准另行公布。多人一同出差的，如需合住一间房，应在费用申请表中注明，并按照相应标准报销住宿费。餐饮补贴教职员工出差期间的餐饮补贴按照学校规定的标准执行，补贴标准根据出差地区的不同分为不同档次，具体标准另行公布。餐饮补贴应在出差结束后一次性报销，报销时应提供出差期间的餐饮发票或其他有效凭证作为参考，但无需逐笔提供发票。2.办公用品及设备采购报销标准办公用品采购学校应建立办公用品采购管理制度，明确采购流程和审批权限。教职员工因工作需要采购办公用品时，应填写办公用品采购申请表，经部门负责人审批后，由学校指定的采购人员统一采购。办公用品采购应选择正规的供应商，确保产品质量和售后服务。采购发票应注明办公用品的名称、规格、数量、单价等详细信息，并加盖供应商公章。办公用品采购报销时，应提供采购申请表、发票、清单等相关凭证，按照学校规定的报销流程进行报销。设备采购设备采购应根据学校的发展规划和实际需要进行，提前编制设备采购预算，并按照学校规定的审批程序进行审批。设备采购应通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保设备的质量和性能符合要求。采购合同应明确设备的规格、型号、数量、价格、交货时间、售后服务等条款，并加盖双方公章。设备采购报销时，应提供设备采购申请表、采购合同、发票、验收报告等相关凭证，按照学校规定的报销流程进行报销。设备采购金额较大的，应按照学校规定进行固定资产入账处理。3.培训费用报销标准教职员工参加与学校业务相关的培训课程，应提前填写培训申请表，经部门负责人和校长审批后参加培训。培训费用应根据学校与培训机构签订的合同或协议进行支付，报销时应提供培训申请表、培训合同、发票、培训证书等相关凭证。对于学校内部组织的培训课程，培训费用应按照学校规定的标准进行核算和报销，报销时应提供培训计划安排、培训教材、培训讲师费用清单等相关凭证。4.业务招待费报销标准业务招待费应严格控制在合理范围内，遵循必要、合理、适度的原则。业务招待费的支出应事先经校长批准，未经批准的业务招待费不予报销。业务招待费报销时，应提供发票、招待清单、招待事由说明等相关凭证，注明招待的时间、地点、人员等信息。招待清单应详细列出招待的菜品、酒水、饮料等费用明细，并加盖酒店或餐厅公章。业务招待费应按照学校规定的标准进行报销，不得超标准报销。对于超标准报销的业务招待费，财务人员应不予受理，并及时通知相关人员。5.其他费用报销标准其他费用包括通讯费、水电费、邮寄费、印刷费等，应根据学校的相关规定进行报销。通讯费报销应按照学校规定的标准执行，教职员工应提供通讯费发票，并注明手机号码、使用月份等信息。水电费报销应提供水电费发票，并注明使用部门、使用月份等信息。邮寄费报销应提供邮寄发票，并注明邮寄内容、收件人、寄件人等信息。印刷费报销应提供印刷合同、发票、印刷清单等相关凭证，并注明印刷内容、数量、单价等信息。四、报销凭证要求1.发票要求报销发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。发票上的内容应与实际经济业务相符，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。对于不符合要求的发票，财务人员应不予受理。发票应妥善保管，不得丢失、损坏。如发票丢失，应按照税务机关的规定办理挂失、补办等手续，并提供相关证明材料作为报销凭证。2.收据要求对于行政事业性收费、政府性基金等非税收入，应取得财政部门监制的收据。收据内容应填写完整、准确，包括收据名称、收据号码、开票日期、收款单位名称、付款单位名称、收费项目、金额等信息，并加盖收款单位财务专用章。对于其他单位或个人开具的收据，应确保收据的真实性、合法性，并加盖收款单位公章或财务专用章。收据上的内容应与实际经济业务相符，不得虚开收据或开具与实际业务不符的收据。3.清单要求对于购买商品或接受服务较多的业务，应提供详细的清单。清单应注明商品或服务的名称、规格、数量、单价、金额等信息，并加盖销售方公章或财务专用章。清单应与发票或收据上的内容相对应，确保经济业务的真实性和准确性。对于清单不符合要求的报销凭证，财务人员应不予受理。4.合同要求对于涉及经济业务金额较大或具有一定期限的业务，应签订合同。合同应明确双方的权利和义务，包括业务内容、价格、付款方式、交货时间、质量标准、违约责任等条款，并加盖双方公章。合同应作为报销凭证的重要组成部分，与发票、收据等凭证一并提交财务部门审核。对于合同不符合要求的报销申请，财务人员应不予受理。五、财务审核要点1.凭证真实性审核审核报销凭证是否真实发生，是否与实际经济业务相符。通过查看发票、收据、清单、合同等原始单据的内容、印章、签字等，判断凭证的真实性。对于存在疑问的凭证，可以通过电话、邮件、实地走访等方式向相关单位或个人进行核实，确保凭证的真实性。2.凭证合法性审核审核报销凭证是否符合国家法律法规和财务制度的规定。检查发票的开具是否符合税务法规，收据的使用是否符合财政部门的规定，合同的签订是否符合合同法等相关法律法规的要求。对于不符合法律法规规定的凭证，财务人员应不予受理，并及时通知相关人员进行更正或补充合法有效的凭证。3.凭证完整性审核审核报销凭证的内容是否完整，包括发票、收据、清单、合同等原始单据上的各项信息是否填写齐全，签字、盖章是否完备。对于缺少必要信息或签字、盖章不全的凭证，财务人员应要求相关人员补充完整后再进行报销审核。4.凭证准确性审核审核报销凭证上的金额、数量、单价等信息是否准确无误，计算是否正确。对于金额较大或涉及多个项目的报销凭证，应进行详细的核对和计算。对于存在计算错误或金额不符的凭证，财务人员应及时通知相关人员进行更正，并重新提交审核。5.报销金额合理性审核审核报销金额是否符合学校规定的报销标准和审批权限。根据学校的差旅费、办公用品及设备采购、培训费用、业务招待费等报销标准，判断报销金额是否合理。对于超标准报销或不合理的费用支出，财务人员应不予受理，并及时通知相关人员说明原因。如因特殊情况需要超标准报销的，应提供相关审批文件作为依据。六、特殊情况处理1.预付款项报销对于因业务需要提前支付的款项，如采购设备、支付培训费用等，应在预付款项发生后及时办理报销手续。报销时应提供预付款项的支付凭证、合同等相关资料，并注明预付款项的用途、金额、支付时间等信息。预付款项报销时，应按照学校规定的报销流程进行审批和审核。对于预付款项的报销金额，应根据实际发生的费用进行结算，多退少补。2.零星费用报销对于零星费用的报销，如金额较小的办公用品采购、市内交通费等，可以按照学校规定的简化流程进行报销。报销时可以填写简易的费用报销单，注明费用的用途、金额、发生时间等信息，并提供相关的发票或收据作为凭证。财务人员对零星费用报销进行审核时，应重点关注凭证的真实性、合法性和完整性，确保报销金额符合学校规定。3.跨年度费用报销对于上一年度发生的费用，原则上应在本年度内办理报销手续。如因特殊原因未能及时报销的，应在本年度内提供合理的说明，并经财务负责人和校长批准后进行报销。跨年度费用报销时，应按照学校规定的报销流程进行审批和审核。财务人员在审核时，应重点关注费用的真实性和合理性，确保报销行为符合学校规定。七、监督与检查1.内部审计监督学校应定期开展内部审计工作，对财务报销情况进行监督检查。内部审计部门应制定审计计划，对学校各部门的费用报销情况进行抽查，检查报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及报销流程是否符合学校规定。内部审计部门应及时发现和纠正财务报销过程中存在的问题，并提出改进建议。对于违反财务报销制度的行为，应按照学校的相关规定进行处理。2.财务部门日常监督财务部门应加强对日常财务报销工作的监督管理，建立健全财务报销审核制度，严格按照审核要点对报销凭证进行审核。财务人员应及时发现和纠正报销过程中存在的问题，并与相关人员进行沟通和协调。对于不符合要求的报销申请，应及时退回并说明原因，要求相关人员补充或更正相关凭证后重新提交报销申请。3.违规处理对于违反本报账制度的行为，学校将视情节轻重给予相应的处理。对于情节较轻的违规行为，如报销