2026年税务师考试模拟试卷一及答案

2026年税务师考试模拟试卷一及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试模拟试卷一考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2.增值税纳税人销售不动产时，应适用13%的税率计算缴纳增值税。3.个人所得税法中，居民个人取得的经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。4.资源税的纳税义务发生时间为资源税纳税义务人销售应税资源或者自用应税资源的当天。5.印花税的计税依据中，财产租赁合同按租赁金额计税，但应减除10%的优惠。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。7.契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。8.车船税的计税依据包括车辆自重吨位、净吨位和排气量，不同类型车辆税额不同。9.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，以每次偶然所得全额为应纳税所得额。10.企业所得税法中，固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于国家规定的最低折旧年限。二、单选题（每题2分，共20分）1.某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应纳增值税额为（）。A.13万元B.10.7万元C.9.2万元D.11.3万元2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.生产性生物资产折旧D.资产评估增值收益3.个人所得税法中，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为（）。A.3,000元B.5,000元C.8,000元D.10,000元4.资源税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.混合税率5.印花税的税率形式中，不属于按件贴花的是（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.融资租赁合同D.营业账簿6.企业发生的与生产经营相关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除（）。A.办公费B.工资薪金支出C.职工福利费（不超过工资薪金14%）D.超过2%的利息支出7.契税的税率形式中，下列哪项适用3%的税率（）。A.购买普通住宅B.购买非住宅用房C.企业之间土地使用权转让D.个人继承房产8.车船税的计税单位中，以下哪项按每辆计税（）。A.机动船舶B.摩托车C.机动三轮汽车D.非机动驳船9.个人所得税法中，下列哪项所得适用20%的比例税率（）。A.工资薪金所得B.偶然所得C.经营所得D.股息红利所得10.企业所得税法中，下列哪项资产不得计提折旧（）。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.生产设备D.纳税人的专利权三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列哪些支出不得税前扣除（）。A.资本性支出B.职工福利费（不超过工资薪金14%）C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的捐赠支出2.增值税纳税人销售服务时，以下哪些适用6%的税率（）。A.纳税人提供的咨询服务B.纳税人提供的餐饮服务C.纳税人提供的金融服务D.纳税人提供的增值电信服务3.个人所得税法中，下列哪些所得属于综合所得（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得4.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.土地5.印花税的计税依据中，以下哪些按件贴花（）。A.财产租赁合同B.营业账簿C.融资租赁合同D.借款合同6.企业发生的与生产经营相关的费用，以下哪些可以税前扣除（）。A.工资薪金支出B.水电费C.广告费（不超过销售收入的15%）D.超过2%的利息支出7.契税的征税范围包括（）。A.购买土地使用权B.购买房屋C.继承房产D.企业之间股权转让8.车船税的计税依据中，以下哪些按净吨位计税（）。A.机动船舶B.非机动驳船C.摩托车D.机动三轮汽车9.个人所得税法中，下列哪些所得免征个人所得税（）。A.国债利息收入B.保险赔偿款C.财产转让所得D.居民个人的工资薪金所得10.企业所得税法中，下列哪些资产可以计提折旧（）。A.房屋、建筑物B.以融资租赁方式租入的固定资产C.生产设备D.纳税人的商标权四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为200万元，税率为13%；发生视同销售行为，销售额为50万元，税率为9%；购进货物取得增值税专用发票，金额为80万元，税率为13%，已抵扣进项税额。假设该企业无其他应税行为，计算其6月份应纳增值税额。案例二：某居民个人2025年取得工资薪金所得10万元，年终奖5万元，个人养老金扣除1万元，专项附加扣除3万元（子女教育1万元，房贷利息1万元，赡养老人1万元）。计算其全年应纳个人所得税额（工资薪金适用3%~45%的超额累进税率，年终奖单独计税）。案例三：某企业2025年1月购入土地使用权，支付价款500万元，用于建造厂房。2025年12月厂房完工并投入使用，预计使用年限20年。假设该企业适用资源税率为5%，计算其2025年应纳资源税（不考虑其他应税行为）。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.分析个人所得税法中，综合所得与分类所得的区别及对纳税人影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（销售不动产适用9%的征收率）3.√4.√5.×（财产租赁合同按全额计税，无减除）6.√7.√8.√9.√10.√解析：-第5题：印花税中，财产租赁合同按租赁金额全额计税，无10%优惠。-第8题：车船税中，摩托车按每辆计税，其他选项按净吨位或自重计税。二、单选题1.A（100×13%＝13万元）2.B（国债利息收入免征企业所得税）3.B（每月减除5,000元）4.C（资源税无超额累进税率）5.A（财产租赁合同按金额贴花）6.D（超过2%的利息支出不得税前扣除）7.B（购买非住宅用房适用3%税率）8.B（摩托车按每辆计税）9.B（偶然所得适用20%比例税率）10.B（以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧）解析：-第1题：增值税应纳税额＝销售额×税率＝100×13%＝13万元。-第6题：企业发生的利息支出，超过金融企业同期同类贷款利率的部分不得扣除。三、多选题1.A、C、D2.A、B、D3.A、B、C4.A、B、C5.B、C6.A、B、C7.A、B8.A、B9.A、B10.A、B、C解析：-第5题：印花税中，营业账簿按件贴花，融资租赁合同按金额贴花。-第9题：财产转让所得属于分类所得，不免税。四、案例分析案例一：应纳增值税＝（200×13%＋50×9%）－80×13%＝26＋4.5－10.4＝20.1万元解析：视同销售行为也需缴纳增值税，进项税额可抵扣。案例二：工资薪金应纳税所得额＝100－60（减除费用）－1（个人养老金）－3（专项附加扣除）＝36万元年终奖单独计税＝50÷12×3%（适用税率）×12＝15万元全年应纳个人所得税＝（36×20%－1.5）×12＋15＝71.5＋15＝86.5万元解析：年终奖单独计税时，适用税率按月份换算。案例三：资源税计税依据＝500×5%＝25万元（注：土地使用权不计提折旧，此处假设为资源税题意）五、论述题1.企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件意义：-激励企业创新，促进科技发展；-降低企业税负，增强竞争力；-推动产业结构升级，实现高质量发展。适用条件：-企业必须符合研发费用加计扣除政策规定的范围；-研发费用支出真实、合理；-企业应建立研发费用辅助账，准确归集费用。2.综合所得与分类所得的区别及对纳税人影响区别：-综合所得合并计算，