2026年生物科技服务公司研发项目经费管理制度

2026年生物科技服务公司研发项目经费管理制度第一章总则第一条为规范公司研发项目经费的管理，提高经费使用效益，保障研发项目顺利实施，促进公司技术创新和核心竞争力提升，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《研发费用加计扣除政策》等相关法律法规及行业管理规范，结合公司研发业务实际情况，制定本制度。第二条本制度所称研发项目经费（以下简称“研发经费”），是指公司为开展各类生物科技研发项目（包括基础研究、应用研究、试验发展及技术改造、技术引进消化吸收再创新等项目）所投入的各类资金，来源包括公司自有资金、政府专项补贴资金、合作单位投入资金及其他合法合规的资金渠道。第三条本制度适用于公司所有研发项目的经费预算编制、资金拨付、使用报销、监督核查及决算归档等全流程管理工作。公司研发部、财务部、项目组及各相关职能部门，均需严格遵守本制度规定。第四条研发经费管理遵循“统筹规划、专款专用、预算管控、权责清晰、公开透明、绩效导向”的原则，确保经费使用合法、合规、合理，切实服务于研发项目目标达成。第五条公司建立研发经费管理责任制，明确各部门及项目组的经费管理职责，将经费使用效益与项目考核挂钩，强化全过程风险防控，杜绝截留、挤占、挪用、套取研发经费等违规行为。第二章管理职责分工第六条研发部是研发项目的归口管理部门，在经费管理中的主要职责包括：组织研发项目立项论证，指导项目组编制项目经费预算；审核项目经费预算的合理性、必要性及与项目研发内容的匹配度；跟踪项目进展及经费使用进度，定期向财务部反馈项目实施情况；组织项目中期评估及结题验收，负责项目经费决算的初审；配合财务部、审计部开展经费监督核查工作。第七条财务部是研发经费的财务管理部门，主要职责包括：制定研发经费财务管理细则，规范经费核算流程；审核研发项目经费预算的合规性及资金保障可行性；负责研发经费的资金统筹、拨付审批及会计核算工作，严格按照预算及项目进度拨付资金；审核经费报销凭证的真实性、合法性、完整性；定期编制研发经费使用情况报表，为管理层提供经费使用数据分析；配合开展经费审计及绩效评价工作，负责研发经费相关财务资料的归档管理。第八条项目组是研发经费的直接使用主体，对经费使用的合规性、合理性负直接责任，主要职责包括：依据项目研发目标及实施计划，编制详细的项目经费预算；严格按照批准的预算使用研发经费，建立项目经费使用台账，准确记录经费支出明细；及时办理经费报销手续，确保报销凭证真实、完整；定期向研发部、财务部报送项目经费使用进度及项目进展情况；项目结题后，编制项目经费决算报告，配合完成决算审核及验收工作。第九条审计部是研发经费的监督部门，主要职责包括：定期或不定期对研发经费使用情况开展专项审计或抽查；核查研发经费预算执行情况、经费支出的真实性及合规性；发现经费管理及使用中的违规问题，提出整改意见并跟踪整改落实情况；对研发经费使用绩效进行评价，向公司管理层提交审计报告及改进建议。第十条其他相关职能部门（如采购部、行政部等）在研发经费管理中的职责：采购部负责研发所需物资、设备的采购招标及价格审核，确保采购费用合理合规；行政部负责研发场地租赁、水电保障、后勤服务等相关费用的审核管理，配合项目组做好经费使用相关的后勤保障工作。第三章经费预算管理第十一条研发项目经费预算编制是研发项目立项的必要环节，项目组需在项目立项论证阶段，依据项目研发内容、技术方案、实施周期及预期目标，编制《研发项目经费预算表》，明确经费支出范围、金额及时间节点。第十二条研发经费预算支出范围主要包括以下类别：（一）人员人工费用：指直接从事研发活动人员的工资薪金、奖金、津贴补贴、社会保险费、住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用等。（二）直接投入费用：指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备租赁费等。（三）折旧费用与长期待摊费用：指用于研发活动的仪器、设备的折旧费；研发仪器、设备在改装、修理过程中发生的长期待摊费用。（四）无形资产摊销费用：指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。（五）其他相关费用：指与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此类费用总额不得超过研发经费总预算的10%。第十三条预算编制要求：预算编制需遵循“真实合理、科学严谨、明细具体”的原则，依据研发项目的实际需求精准测算各项支出；对于金额较大的费用支出（如大型仪器设备采购、外聘专家服务费等），需提供详细的测算依据及相关证明材料；预算编制完成后，项目组需经部门负责人审核签字后，提交研发部进行初审。第十四条预算审核流程：研发部收到项目经费预算后，组织技术、财务等相关领域人员对预算的合理性、必要性及与项目研发目标的匹配度进行审核，提出审核意见并反馈项目组修改完善；审核通过后，由研发部提交财务部审核预算的合规性及资金保障可行性；财务部审核通过后，报公司管理层审批；涉及政府专项补贴资金的研发项目，预算还需符合政府相关管理要求，按规定程序报主管部门审批或备案。第十五条预算调整管理：经批准的研发经费预算是经费使用的依据，原则上不得随意调整。因项目研发方案调整、研发内容变更、市场环境变化等客观原因确需调整预算的，项目组需提前编制《研发项目经费预算调整申请表》，说明调整理由、调整内容及金额，经研发部初审、财务部审核后，报公司管理层审批；涉及政府补贴资金预算调整的，需按政府相关规定履行报批手续。预算调整后，项目组需严格按照调整后的预算执行。第四章经费拨付与使用管理第十六条研发经费拨付实行“按预算、按进度、分阶段”拨付的原则，由财务部根据批准的项目预算及项目实施进度，统筹安排资金拨付。第十七条经费拨付流程：项目立项及预算批准后，项目组向研发部提交《研发项目经费拨付申请单》，注明项目名称、拨付金额、拨付阶段及资金用途；研发部审核项目实施进度与拨付需求的匹配度后，提交财务部；财务部审核拨付申请的合规性及预算匹配性，报相关审批权限人审批后，将资金拨付至项目专用经费账户或公司统一核算账户，专项用于该研发项目。第十八条首次拨付：项目立项后，根据项目预算总额及启动需求，首次拨付经费金额一般不超过预算总额的30%-40%，用于项目启动阶段的人员、材料、设备租赁等前期支出。第十九条中期拨付：项目完成中期评估，经研发部、财务部审核确认项目进度符合计划要求、经费使用合规的，可拨付中期经费，中期拨付金额累计不超过预算总额的70%-80%。第二十条结题拨付：项目完成结题验收，经审核确认项目达成研发目标、经费使用符合预算要求、决算报告真实完整的，拨付剩余经费。第二十一条研发经费使用需严格遵守以下规定：（一）专款专用：研发经费需全部用于批准的研发项目，严禁截留、挤占、挪用至非研发项目或私人用途，不得用研发经费支付与项目研发无关的费用。（二）合规支出：经费支出需符合国家法律法规、公司财务制度及本制度规定，严格执行费用支出标准，严禁虚列支出、套取经费。（三）凭证规范：经费支出需取得真实、合法、完整的原始凭证（如发票、收据、合同、验收单等），凭证内容需与研发项目相关，填写规范、要素齐全。（四）台账管理：项目组需建立研发经费使用台账，详细记录每笔经费支出的日期、金额、用途、对应预算科目及凭证编号等信息，确保经费使用全程可追溯。台账需定期与财务部账务核对，保证账账相符、账实相符。第二十二条各类费用使用规范：（一）人员人工费用：直接从事研发活动的人员需在项目组明确登记，工资薪金等费用按公司薪酬管理制度发放，纳入项目经费预算；外聘研发人员需签订劳务合同，劳务费用按合同约定支付，凭劳务发票报销，且需代扣代缴个人所得税。（二）直接投入费用：研发所需材料、燃料等需通过公司正规采购流程采购，凭采购合同、入库单、发票等凭证报销；仪器设备租赁需签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准及支付方式，凭租赁合同、发票等报销。（三）折旧及摊销费用：用于研发活动的仪器、设备及无形资产，需明确归集至具体研发项目，折旧及摊销费用按公司会计政策及预算科目分摊核算，严禁将非研发用资产的折旧及摊销费用计入研发经费。（四）其他相关费用：专家咨询费需按公司专家咨询费管理标准支付，凭专家签到表、咨询合同、发票等报销；会议费、差旅费需按公司相关费用标准执行，凭会议通知、差旅费报销单、发票等凭证报销。第五章经费报销管理第二十三条研发经费报销实行“谁使用、谁报销、谁负责”的原则，项目组相关人员需在费用发生后规定时限内（一般不超过30个自然日）办理报销手续，逾期未报销的，需向财务部提交书面说明，经批准后方可延期报销。第二十四条报销流程：报销人整理报销凭证（包括原始发票、合同、验收单、入库单、费用明细单等），填写《研发项目经费报销单》，注明项目名称、预算科目、报销金额及费用用途，经项目负责人审核签字；将报销材料提交研发部，研发部审核费用支出与项目研发的相关性及预算匹配性，审核通过后签字确认；提交财务部，财务部审核报销凭证的真实性、合法性、完整性及审批流程的合规性，对不符合要求的报销材料，退回报销人补充完善；审核通过后，按公司审批权限报相关领导审批；审批完成后，财务部办理付款或冲账手续。第二十五条财务部在报销审核过程中，有权对报销凭证的真实性、合规性进行核查，可要求报销人或项目组补充提供相关证明材料。对不符合规定的报销申请，财务部有权拒绝报销，并向相关部门反馈。第二十六条涉及政府专项补贴资金的研发项目，报销需严格遵循政府相关管理规定，单独核算、专款专用，按要求向政府主管部门报送经费使用情况报告及相关财务资料。第六章经费监督与核查第二十七条公司建立研发经费多层次监督核查机制，包括日常监督、中期核查、结题审计及专项审计，确保经费使用全程可控、合规。第二十八条日常监督：研发部、财务部需定期对研发项目经费使用情况进行日常监督，研发部每月跟踪项目进展及经费使用进度，及时发现并协调解决经费使用过程中的问题；财务部每月编制研发经费使用情况报表，分析经费支出结构及预算执行进度，向管理层及研发部反馈。项目组需每月向研发部、财务部报送《研发项目经费使用进度表》，主动接受监督。第二十九条中期核查：研发项目实施中期，研发部联合财务部组织开展经费中期核查，重点核查预算执行情况、经费支出合规性、台账建立及核对情况等，形成中期核查报告，对核查发现的问题，责令项目组限期整改。第三十条结题审计：研发项目结题验收前，需进行经费结题审计。审计部或委托第三方审计机构对项目经费的预算执行情况、支出合规性、资金使用效益等进行全面审计，出具审计报告。审计报告作为项目结题验收的重要依据，对审计发现的违规问题，需整改完成后方可进行结题验收。第三十一条专项审计：审计部可根据公司管理层要求或工作需要，对重点研发项目、大额经费项目或存在风险隐患的项目开展专项审计，重点核查经费使用的真实性、合规性及绩效情况，及时发现并纠正违规行为，防范经费管理风险。第三十二条对监督核查过程中发现的经费使用违规问题，相关部门需及时下达整改通知，明确整改要求及期限，项目组需按期完成整改并提交整改报告。对拒不整改或整改不到位的，将追究相关责任人责任。第七章经费决算与归档第三十三条研发项目结题验收后，项目组需在15个自然日内编制《研发项目经费决算报告》，全面反映项目经费的总收入、总支出、预算执行情况、资金结余（或超支）情况及经费使用效益等。决算报告需附详细的经费支出明细、相关财务凭证复印件及台账等支撑材料。第三十四条决算报告审核流程：项目组编制完成决算报告后，提交研发部初审；研发部审核通过后，提交财务部审核决算的准确性、合规性；财务部审核通过后，报公司管理层审批；涉及政府专项补贴资金的项目，决算报告需按规定报政府主管部门审批或备案。第三十五条经费结余处理：研发项目结题后，经费结余按以下方式处理：使用公司自有资金的项目，结余经费由公司统筹安排用于其他研发项目；使用政府专项补贴资金的项目，结余经费需按政府相关规定处理，如需上缴的，及时足额上缴；需结转使用的，按规定履行结转手续。第三十六条研发经费相关资料归档：项目结题后，项目组需将研发经费预算表、预算调整申请表、拨付申请单、报销凭证、使用台账、决算报告、审计报告及相关合同、协议等资料整理齐全，提交研发部及财务部归档管理。归档资料需符合公司档案管理规定，确保完整、规范、可追溯，保存期限不少于10年。第三十七条财务部需对研发经费的会计核算资料进行单独整理归档，建立研发经费财务档案，妥善保管相关会计凭证、账簿、报表等资料，为后续经费核查、绩效评价及研发费用加计扣除等工作提供支撑。第八章责任追究第三十八条对在研发经费管理及使用过程中，存在违规行为的部门或个人，公司将根据违规情节轻重、造成损失大小及影响程度，采取通报批评、绩效考核扣分、经济处罚、岗位调整等处理措施；构成违纪的，按公司纪律处分相关规定处理；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第三十九条有下列情形之一的，追究相关责任人责任：（一）未按规定编制经费预算或预算编制严重不实的；（二）未经批准擅自调整预算、改变经费用途或截留、挤占、挪用研发经费的；（三）虚列支出、套取研发经费，或使用虚假凭证报销的；（四）未建立经费使用台账或台账记录不真实、不