2026年税务稽查与征管实战题集

2026年税务稽查与征管实战题集一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造业企业2025年度发生研发费用1000万元，符合税前加计扣除政策，其所在省份2026年适用的研发费用加计扣除比例为75%。该企业2026年度应纳税前加计扣除的研发费用金额为多少？A.750万元B.1000万元C.1250万元D.625万元2.某外贸企业2025年出口货物销售额为500万美元，离岸价折合人民币3000万元，退税率15%。其2026年度应退增值税金额为多少？A.450万元B.300万元C.600万元D.150万元3.某餐饮企业2025年取得餐饮收入80万元，发生符合规定的广告费支出12万元。假设其2025年度应纳税所得额为20万元，不考虑其他因素，其2026年度应纳税所得额调整为多少？A.20万元B.8万元C.12万元D.28万元4.某房地产企业2025年销售不动产取得收入5000万元，成本3000万元，期间发生财务费用800万元（其中符合规定的利息支出300万元）。其2026年度应纳税所得额中，该业务应计入的金额为多少？A.2000万元B.1800万元C.2200万元D.1900万元5.某高新技术企业2025年度销售收入3000万元，发生符合条件的研发费用600万元。假设其2026年适用的企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为100%。其2026年度应纳税所得额为多少？A.360万元B.240万元C.300万元D.420万元6.某小规模纳税人2025年应税销售收入100万元，适用3%征收率。假设其2026年调整为一般纳税人，增值税进项税额为20万元，销项税额为30万元。其2026年度应纳增值税金额为多少？A.10万元B.0万元C.20万元D.30万元7.某企业2025年取得特许权使用费收入50万元，适用税率为20%。其2026年度应补缴企业所得税金额为多少？A.10万元B.5万元C.15万元D.0万元8.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，当地规定应纳税所得额的35%为速算扣除数。其2026年度应纳个人所得税金额为多少？A.18万元B.24万元C.30万元D.36万元9.某企业2025年取得股息收入100万元，符合免税条件。其2026年度应纳税所得额中，该收入应计入的金额为多少？A.0万元B.100万元C.50万元D.20万元10.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，年度利润总额500万元。假设其2026年适用的所得税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除比例为12%。其2026年度应纳税所得额中，该捐赠支出应调增的金额为多少？A.0万元B.4万元C.6万元D.10万元二、多选题（每题3分，共10题）1.下列哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人2.企业所得税前可以扣除的费用包括哪些？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费3.下列哪些收入属于企业所得税免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.生产经营所得D.符合条件的非营利组织的收入4.小规模纳税人转登记为一般纳税人的条件包括哪些？A.年应税销售额超过小规模纳税人标准B.会计核算健全C.能够提供准确税务资料D.经营规模较小5.增值税留抵退税的政策适用条件包括哪些？A.一般纳税人申请退税B.合格的留抵税额C.企业符合税收法律法规D.留抵税额形成时间在规定期限内6.企业所得税税前加计扣除政策适用于哪些行业？A.制造业B.高新技术企业C.软件企业D.商业企业7.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.税务稽查中，企业需要提供的资料包括哪些？A.财务报表B.发票凭证C.合同协议D.税务申报表9.出口退税的政策风险点包括哪些？A.增值税专用发票管理不规范B.货物出口与申报不符C.退税率计算错误D.涉及虚开增值税专用发票10.税务争议的解决途径包括哪些？A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.协商解决D.刑事处罚三、判断题（每题1分，共10题）1.小规模纳税人适用3%征收率，但不得享受留抵退税政策。（正确/错误）2.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（正确/错误）3.高新技术企业享受15%的企业所得税优惠，必须同时满足研发费用加计扣除100%的条件。（正确/错误）4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）5.增值税一般纳税人发生留抵税额，可以申请全额退税。（正确/错误）6.企业取得的股息收入，只要符合免税条件，即可直接在应纳税所得额中全额扣除。（正确/错误）7.税务稽查中，企业有权要求稽查人员出示执法证件。（正确/错误）8.出口企业申报退税时，必须提供出口货物报关单。（正确/错误）9.个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人自行申报。（正确/错误）10.税务争议解决时，税务行政复议是必经程序。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税留抵退税的政策要点。2.简述企业所得税前扣除费用的基本条件。3.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。4.简述税务稽查的基本程序。五、计算题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2025年度销售收入5000万元，发生成本3000万元，财务费用800万元（其中符合规定的利息支出300万元），研发费用500万元。假设其2026年适用的企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为75%。计算该企业2026年度应纳企业所得税金额。2.某外贸企业2025年出口货物销售额200万美元，离岸价折合人民币1500万元，退税率13%。假设其2026年发生进项税额200万元，销项税额300万元。计算该企业2026年度应退增值税金额。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：研发费用加计扣除金额=1000万元×75%=750万元。2.A解析：应退增值税金额=3000万元×15%=450万元。3.B解析：广告费扣除限额=80万元×15%=12万元，实际发生12万元，可全额扣除，应纳税所得额=20万元-12万元=8万元。4.B解析：应纳税所得额=5000万元-3000万元-800万元+500万元=1800万元（财务费用中符合规定的利息支出300万元不得税前扣除）。5.C解析：应纳税所得额=3000万元-600万元×100%=240万元，应纳税额=240万元×15%=36万元，实际应纳税所得额=240万元-36万元=204万元。6.A解析：应纳增值税=100万元×3%-20万元=10万元。7.A解析：应补缴企业所得税=50万元×20%=10万元。8.B解析：应纳税所得额=80万元×(1-35%)=52万元，应纳个人所得税=52万元×20%=10.4万元，近似为24万元。9.A解析：免税收入不计入应纳税所得额。10.B解析：公益性捐赠扣除限额=500万元×12%=60万元，实际发生20万元，可全额扣除，应调增应纳税所得额=60万元-20万元=4万元。二、多选题答案与解析1.A,B,C,D解析：视同销售行为包括将货物用于集体福利、对外投资、分配给股东、无偿赠送等。2.A,B,C解析：业务招待费不得税前扣除。3.A,B,D解析：生产经营所得属于应税收入。4.A,B,C解析：经营规模不是转登记条件。5.A,B,C,D解析：一般纳税人符合条件的可申请留抵退税。6.A,B,C解析：商业企业不属于加计扣除范围。7.A,B,C,D解析：均为专项附加扣除项目。8.A,B,C,D解析：均为税务稽查所需资料。9.A,B,C解析：虚开增值税专用发票属于刑事风险。10.A,B,C解析：刑事处罚不是解决途径。三、判断题答案与解析1.错误解析：符合条件的转登记企业可享受留抵退税。2.正确解析：广告费扣除比例为销售（营业）收入的15%。3.错误解析：研发费用加计扣除比例可以是75%或100%，取决于政策。4.正确解析：超额累进税率5%~35%。5.错误解析：留抵退税需满足一定比例。6.错误解析：免税收入仍需计入应纳税所得额。7.正确解析：纳税人有权要求出示证件。8.正确解析：出口退税需提供报关单。9.正确解析：专项附加扣除需自行申报。10.错误解析：税务争议可协商解决，无需复议。四、简答题答案与解析1.增值税留抵退税政策要点-适用于符合条件的增值税一般纳税人。-留抵税额需形成一定时间后申请退税。-退税金额需与进项税额匹配。-实施周期根据企业类型和政策调整。2.企业所得税前扣除费用基本条件-与取得收入直接相关。-合理支出。-符合税收法律法规。3.个人所得税专项附加扣除申报流程-纳税人通过个人所得税APP或自然人电子税务局申报。-填写专项附加扣除信息并提交。-税务机关审核确认。4.税务稽查基本程序-稽查准备阶段：确定稽查对象和范围。-稽查实施阶段：调取资料、实地核查。-稽查报告阶段：出具稽查报告。-处理执行阶段：下达处罚决定书。五、计算题答案与解析