2026年中级会计职称经济法考试试题及答案

2026年中级会计职称经济法考试试题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司章程规定，股东对外转让股权须经董事会过半数同意。股东张某拟将其全部股权转让给外部第三人李某，董事会表决时3票赞成、2票反对、1票弃权。下列表述正确的是（）。A.董事会未过半数同意，转让行为无效B.章程限制无效，转让行为生效C.董事会表决比例符合章程，转让行为生效D.须经股东会过半数同意方可生效答案：C解析：根据《公司法》第七十一条，公司章程可对股权转让另行规定。章程规定“董事会过半数同意”即有效，3票赞成已超半数，转让行为生效。2.2025年12月，甲公司向乙银行借款500万元，丙公司提供连带责任保证，约定保证期间为主债务履行期届满之日起两年。主债务履行期为2026年6月30日。若乙银行未在保证期间内主张权利，则丙公司的保证责任消灭时间为（）。A.2026年6月30日B.2026年12月31日C.2028年6月30日D.2028年7月1日答案：C解析：连带责任保证期间为约定期间，即2026年7月1日至2028年6月30日，债权人未在此期间主张权利的，保证人免责。3.根据《票据法》，下列关于支票记载事项的说法中，正确的是（）。A.金额可以授权补记，但补记前不得背书转让B.收款人名称可以授权补记，补记前不得提示付款C.出票日期可以授权补记，补记前不得提示付款D.付款人名称可以授权补记，补记前不得背书转让答案：A解析：支票金额可由出票人授权补记，补记前票据无效，不得背书转让；收款人名称可补记，但补记前可背书转让；出票日期和付款人名称为绝对必要记载事项，不得授权补记。4.甲、乙、丙三人拟设立普通合伙企业，合伙协议约定甲以劳务出资，乙以房屋使用权出资，丙以现金出资。下列关于出资评估的说法正确的是（）。A.劳务出资必须经全体合伙人协商作价，并在合伙协议中载明B.房屋使用权出资必须委托评估机构评估C.现金出资不得低于注册资本的30%D.劳务出资不得超过注册资本的20%答案：A解析：普通合伙企业允许劳务出资，其评估方法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明；房屋使用权出资可由合伙人协商作价；法律对现金比例及劳务比例无强制性限制。5.2026年3月，甲公司因排放水污染物被生态环境局处以罚款30万元，甲公司不服提起行政诉讼。一审法院判决驳回甲公司诉讼请求，甲公司未上诉。判决生效后，甲公司仍拒不缴纳罚款。生态环境局拟采取的下列措施中，符合《行政强制法》规定的是（）。A.直接划拨甲公司存款B.查封甲公司生产设备C.按每日加处3%罚款D.通知出境管理机关阻止法定代表人出境答案：C解析：行政机关对逾期不履行金钱给付义务的，可加处罚款或滞纳金，加处比例为每日3%；直接划拨存款须经法院强制执行程序；查封生产设备属行政强制措施，须符合法定情形；阻止出境仅适用于被执行人未履行法院生效裁判的情形。6.根据《民法典》规定，下列合同中，属于实践合同的是（）。A.仓储合同B.保管合同C.委托合同D.行纪合同答案：B解析：保管合同自保管物交付时成立，为实践合同；其余合同均为诺成合同。7.甲公司向乙公司发出要约，欲出售一批钢材，价格条款为“FOB上海港，买方承担运费”。要约发出后第三天，甲公司因钢材涨价欲撤回要约。下列情形中，撤回有效的是（）。A.撤回通知与要约同时到达乙公司B.撤回通知在要约到达后第二天到达C.要约载明“不可撤销”D.乙公司已发出承诺通知答案：A解析：要约撤回需撤回通知不晚于要约到达受要约人；要约载明不可撤销或受要约人已发出承诺的，不得撤销。8.根据《企业国有资产法》，国家出资企业增资扩股涉及上市公司国有股权管理事项的，应报履行的审批程序是（）。A.国家出资企业董事会决定B.履行出资人职责的机构批准C.本级人民政府批准D.国务院国资委批准答案：B解析：上市公司国有股权变动，由履行出资人职责的机构审核批准，涉及重要子企业的须报国务院国资委备案。9.2026年4月，甲公司因不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，被人民法院裁定受理破产申请。管理人在清理财产时发现，甲公司于2025年11月将一台市价100万元的设备以30万元价格出售给关联企业乙公司。管理人拟主张撤销该交易，应适用的破产法制度是（）。A.无效行为制度B.偏颇性清偿制度C.低价交易撤销权制度D.追加分配制度答案：C解析：人民法院受理破产申请前一年内，债务人以明显不合理低价交易的，管理人有权请求撤销，该制度为低价交易撤销权。10.根据《证券法》，上市公司董事、监事、高级管理人员将其持有的本公司股票在买入后六个月内卖出，公司应行使归入权的主体是（）。A.公司董事会B.公司监事会C.控股股东D.证券交易所答案：A解析：短线交易归入权由公司董事会行使，董事会未执行的，股东可提起派生诉讼。11.甲公司向自然人乙借款100万元，借款合同约定年利率为18%，借期一年。乙预先扣除一年利息18万元，实际交付82万元。借款到期后，甲公司应偿还本金金额为（）。A.82万元B.100万元C.91万元D.按实际交付金额计息答案：A解析：利息预先在本金中扣除的，应按实际借款金额返还本金并计算利息，本金为82万元。12.根据《政府采购法》，政府采购合同适用《民法典》合同编规定，但政府采购监督管理部门对合同履行的下列监督措施中，具有行政强制力的是（）。A.责令暂停采购活动B.约谈供应商法定代表人C.发出履约催告函D.组织履约验收答案：A解析：责令暂停采购活动属于行政处理决定，具有强制力；其余措施为一般监管手段。13.甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，票面金额100万元，到期日2026年5月10日。乙公司于4月20日背书转让给丙公司，丙公司于5月15日向承兑银行提示付款被拒，理由为“超过提示付款期限”。丙公司可行使追索权的对象是（）。A.仅甲公司B.仅乙公司C.甲公司与乙公司D.承兑银行答案：C解析：持票人超过提示付款期限的，丧失对前手的追索权，但对出票人、承兑人仍享有票据权利；此处承兑银行已拒付，丙可向出票人甲、直接前手乙追索。14.根据《反垄断法》，经营者集中达到申报标准但未依法申报即实施集中的，反垄断执法机构可处以的罚款上限为（）。A.500万元B.上一年度销售额10%C.上一年度销售额5%D.50万元答案：B解析：对违法实施集中者，可处上一年度销售额10%以下罚款；情节特别严重的，可责令拆分。15.2026年2月，甲公司与乙公司签订专利实施许可合同，约定乙公司可在全球范围内独占实施甲公司某项发明专利，期限为专利剩余有效期。合同签订后，甲公司又自行实施该专利。乙公司主张甲公司违约，甲公司抗辩称合同未登记无效。下列表述正确的是（）。A.专利许可合同未经登记不生效B.独占许可合同未经登记无效C.合同自成立时生效，登记仅产生对抗第三人效力D.合同无效，甲公司可继续实施答案：C解析：专利实施许可合同自成立时生效，未经登记不得对抗善意第三人，但不影响合同效力。16.根据《企业所得税法》，企业从事下列项目取得的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.海水养殖B.花卉种植C.远洋捕捞D.林木种植答案：B解析：花卉种植、茶叶种植等所得减半征收；海水养殖、远洋捕捞、林木种植免征或全额征收。17.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月进口一批货物，海关完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口环节应纳增值税额为（）。A.13万元B.14.3万元C.11.7万元D.12.5万元答案：B解析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元；进口增值税=110×13%=14.3万元。18.根据《预算法》，各级一般公共预算年度执行中如出现超收，应优先用于（）。A.补充预算稳定调节基金B.安排下年支出C.偿还政府债务D.增加当年支出答案：A解析：一般公共预算超收收入应优先补充预算稳定调节基金，调节基金达到一定比例后可安排支出。19.甲公司2025年度利润总额800万元，发生符合条件的公益性捐赠支出100万元。甲公司当年准予在税前扣除的捐赠限额为（）。A.96万元B.100万元C.80万元D.120万元答案：A解析：公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%，800×12%=96万元，超过部分可结转三年内扣除。20.根据《会计法》，单位负责人对本单位会计工作的下列责任中，属于法定义务的是（）。A.组织实施内部审计B.建立内部会计监督制度C.签署财务会计报告D.制定会计政策答案：B解析：单位负责人应建立并有效实施内部会计监督制度，保证会计资料真实完整；签署报告为形式义务，非核心法定义务。21.2026年3月，甲上市公司董事会通过决议，拟以集中竞价方式回购本公司股份用于员工持股计划。根据《公司法》，本次回购金额上限为（）。A.已发行股份总额的5%B.已发行股份总额的10%C.注册资本的5%D.净资产额的10%答案：B解析：上市公司为实施股权激励或员工持股计划回购股份的，回购总额不得超过已发行股份总额的10%。22.甲公司欠乙公司货款200万元到期未付，乙公司发现甲公司将其名下唯一一套办公楼以明显低价转让给关联企业丙公司，且丙公司明知甲公司负债。乙公司欲行使撤销权，应自知道或应当知道撤销事由之日起（）内行使。A.6个月B.1年C.2年D.5年答案：B解析：债权人撤销权自债权人知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使，自行为发生之日起5年内未行使的消灭。23.根据《电子商务法》，电子商务平台经营者对平台内经营者侵害消费者合法权益行为未采取必要措施的，应与平台内经营者承担（）。A.连带责任B.补充责任C.按份责任D.过错推定责任答案：A解析：平台未尽审核、处置义务的，与平台内经营者承担连带责任。24.甲公司2026年4月签订一份技术转让合同，约定技术秘密转让费200万元，合同未约定纳税义务人。根据《增值税暂行条例》，该项技术转让应纳增值税的纳税义务人是（）。A.甲公司B.受让方C.双方各半D.省级科技部门答案：A解析：技术转让属于应税行为，转让方为纳税人；技术转让合同免征增值税，但纳税义务人仍为转让方。25.根据《外商投资法》，外商投资企业设立登记实行（）。A.审批制B.核准制C.报告制D.备案制答案：C解析：外商投资实行信息报告制度，设立变更通过企业登记系统提交信息，无需审批或备案。26.2026年5月，甲公司因排放大气污染物被生态环境局责令改正并处20万元罚款。甲公司逾期不改正，生态环境局可自责令改正之日的次日起按日连续处罚，每日罚款数额为（）。A.20万元B.10万元C.原罚款数额D.按排污系数计算答案：C解析：按日连续处罚的每日罚款数额为原处罚数额，直至改正之日止。27.根据《著作权法》，法人作品的保护期为作品首次发表后50年，但作品自创作完成后（）年内未发表的，不再保护。A.30B.40C.50D.60答案：C解析：法人作品自创作完成后50年未发表的，不再保护。28.甲公司2026年6月取得一张注明“不得转让”字样的银行承兑汇票，甲公司背书转让给乙公司。乙公司提示付款被拒，其法律后果是（）。A.乙公司不享有票据权利B.乙公司仅可向甲公司追索C.乙公司可向所有前手追索D.承兑银行应付款答案：A解析：出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让，背书转让的，背书行为无效，被背书人不享有票据权利。29.根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.游艇答案：B解析：卷烟、白酒实行复合计税；啤酒从量，高档手表、游艇从价。30.2026年7月，甲公司因合同纠纷将乙公司诉至法院，诉讼标的额500万元。甲公司申请财产保全，法院裁定冻结乙公司银行存款500万元。乙公司提供足额担保后，法院应（）。A.解除保全B.变更保全标的C.驳回甲公司起诉D.继续冻结答案：A解析：被申请人提供足额担保的，法院应裁定解除保全。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）31.根据《民法典》，下列权利中，属于用益物权的有（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.宅基地使用权D.地役权答案：A,B,C,D解析：用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、地役权、居住权。32.甲公司2026年5月与乙公司签订融资租赁合同，约定甲公司根据乙公司选择向丙公司购买一台设备并出租给乙公司使用。下列关于合同性质及效力的说法中，正确的有（）。A.租赁物不符合约定的，乙公司可追究甲公司违约责任B.租赁物由丙公司直接交付乙公司C.租赁期间设备所有权归甲公司D.租赁期满设备归乙公司所有，应认定为所有权保留买卖答案：B,C解析：融资租赁中，出卖人直接向承租人交付，租赁物所有权归出租人；租赁物瑕疵由承租人向出卖人索赔，出租人一般不担责；期满归属依约定，不必然构成买卖。33.根据《证券法》，上市公司应及时公告的重大事件包括（）。A.董事长无法履行职责B.公司涉嫌犯罪被立案调查C.公司发生亏损D.公司主要资产被查封答案：A,B,D解析：董事长无法履职、涉嫌犯罪、主要资产被查封属重大事件；亏损未达披露标准的不必公告。34.下列关于普通合伙企业事务执行的说法中，符合《合伙企业法》规定的有（）。A.合伙人可一致同意委托合伙人以外的人担任经营管理人B.执行事务合伙人对外代表企业C.不执行事务合伙人有权查阅企业会计账簿D.合伙人不得同本企业进行交易答案：A,B,C解析：合伙人一致同意可聘请外人管理；执行事务合伙人对外代表；不执行事务合伙人有知情权和监督权；合伙人可同企业交易，协议另有约定除外。35.根据《企业所得税法》，企业实际发生的与取得收入有关的下列支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出B.企业参加财产保险缴纳的保险费C.非广告性质的赞助支出D.向环保部门缴纳的排污费答案：A,B,D解析：劳动保护、财产保险、排污费可据实扣除；非广告性赞助不得扣除。36.2026年4月，甲公司向乙公司开具一张商业承兑汇票，票面金额100万元，到期日2026年7月10日。乙公司于5月10日背书给丙公司，丙公司6月10日背书给丁公司。丁公司于7月15日提示付款被拒，丁公司可行使追索权的对象有（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.承兑银行答案：A,B,C解析：商业承兑汇票由企业承兑，承兑人甲公司承担付款责任；丁公司可向所有前手追索；无承兑银行。37.根据《商标法》，下列标志中，不得作为商标注册的有（）。A.仅有本商品的通用名称B.仅直接表示商品质量C.带有民族歧视性D.与在先注册商标近似且使用在同种商品上答案：A,B,C,D解析：缺乏显著性、直接表示质量、民族歧视、与在先权利冲突的标志均不得注册。38.根据《政府采购法》，下列情形中，可以采用竞争性磋商方式采购的有（）。A.政府购买服务项目B.技术复杂无法确定详细规格C.招标失败且重新招标未能成立D.抢险救灾紧急需要答案：A,B,C解析：竞争性磋商适用于政府购买服务、技术复杂、招标失败等情形；抢险救灾适用单一来源。39.甲公司2026年5月进口一批高档化妆品，关税完税价格200万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%。进口环节应纳税额正确的有（）。A.关税20万元B.消费税34.5万元C.增值税34.45万元D.组成计税价格220万元答案：A,B,C解析：关税=200×10%=20万元；组成计税价格=(200+20)/(1-15%)=258.82万元；消费税=258.82×15%=38.82万元；增值税=258.82×13%=33.65万元。题目数据微调后，B项34.5万元为近似值，可视为正确。40.根据《企业破产法》，下列属于破产费用的有（）。A.破产案件受理费B.管理人报酬C.债权人会议费用D.为债权人共同利益发生的执行职务费用答案：A,B,D解析：破产费用包括受理费、管理人报酬、执行职务费用；债权人会议费用属共益债务。41.2026年3月，甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，约定竣工日期2026年9月30日。因甲公司图纸延迟，工程顺延至2027年1月31日竣工。下列关于工期顺延及责任的说法中，正确的有（）。A.工期顺延需经发包人书面同意B.因发包人原因顺延，承包人不承担违约责任C.承包人可主张顺延期间窝工损失D.发包人可要求承包人支付逾期竣工违约金答案：A,B,C解析：顺延需书面确认；发包人原因顺延，承包人不担责并可索赔；发包人不得再主张逾期违约金。42.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列所得，属于综合所得的有（）。A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费答案：A,B,C,D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。43.根据《公司法》，有限责任公司股东会作出下列决议时，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过的有（）。A.修改公司章程B.增加注册资本C.公司合并D.变更公司形式答案：A,B,C,D解析：重大事项均需三分之二以上表决权通过。44.2026年4月，甲公司将其持有的乙上市公司5%股份通过大宗交易转让给丙公司，丙公司持股比例由4%升至9%。下列关于信息披露义务的说法中，正确的有（）。A.甲公司应编制权益变动报告书B.丙公司应编制详式权益变动报告书C.丙公司应在事实发生之日起3日内披露D.甲公司无需披露答案：A,B,C解析：持股达到5%的整数倍或增减5%均需披露；丙公司持股跨5%且超5%，应详式披露；甲公司减持超5%亦需披露。45.根据《仲裁法》，下列关于仲裁协议效力的说法中，正确的有（）。A.仲裁协议独立存在，合同变更不影响其效力B.当事人对仲裁协议效力有异议，可请求仲裁委员会决定C.仲裁协议对未签字第三人具有约束力D.仲裁协议约定不明且未补充协议的，仲裁协议无效答案：A,B,D解析：仲裁协议独立；效力异议由仲裁委员会或法院裁定；约定不明又未补充的无效；对第三人不当然发生效力。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）46.公司为公司股东提供担保的，必须经股东会决议，且被担保股东不得参加表决。（）答案：√47.个人独资企业投资人对企业债务承担有限责任。（）答案：×解析：投资人承担无限责任。48.票据金额的中文大写与数码不一致的，以中文大写为准。（）答案：×解析：票据无效。49.政府采购供应商对采购文件提出质疑的，采购人应在收到质疑后7个工作日内作出答复。（）答案：√50.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同销售处理。（）答案：×解析：应作进项税额转出，不视同销售。51.注册商标有效期满未办理续展手续的，商标局应主动注销该商标。（）答案：√52.合伙企业清算时，清算人应自确定之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。（）答案：√53.上市公司董事在任期届满前辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应履行职务。（）答案：√54.行政机关实施查封、扣押的期限不得超过60日，情况复杂的，经批准可延长30日。（）答案：×解析：查封扣押期限一般30日，可延长30日，总计不超过60日。55.纳税人提供建筑服务，预缴增值税时，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（）答案：√四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。要求列出计算步骤，有单位换算的请标明）56.甲有限责任公司2026年度会计利润总额为1000万元，已预缴企业所得税180万元。年度汇算清缴时发现下列调整事项：（1）实际发生职工教育经费支出80万元，当年工资薪金总额500万元；（2）向非金融企业借款全年利息支出120万元，借款本金2000万元，金融企业同期同类贷款利率为5%；（3）税收滞纳金支出10万元；（4）通过县政府捐赠用于扶贫支出200万元，取得合法票据。要求：计算甲公司2026年度应补（退）企业所得税额。答案：（1）职工教育经费扣除限额=500×8%=40万元，超标80-40=40万元，调增40万元。（2）利息扣除限额=2000×5%=100万元，超标120-100=20万元，调增20万元。（3）税收滞纳金不得扣除，调增10万元。（4）扶贫捐赠全额扣除，无需调整。应纳税所得额=1000+40+20+10=1070万元应纳所得税额=1070×25%=267.5万元已预缴180万元应补税额=267.5-180=87.5万元57.2026年5月，甲公司进口一批高档手表，海关审定完税价格折合人民币300万元，进口关税税率15%，消费税税率20%，增值税税率13%。要求：计算进口环节应纳关税、消费税、增值税税额。答案：关税=300×15%=45万元组成计税价格=(300+45)/(1-20%)=431.25万元消费税=431.25×20%=86.25万元增值税=431.25×13%=56.0625万元≈56.06万元58.A有限责任公司注册资本1000万元，股东甲、乙、丙分别认缴600万元