2026年企业内审师专业笔试模拟题及答案解析

2026年企业内审师专业笔试模拟题及答案解析一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某制造企业发现其原材料采购流程中存在审批环节缺失，导致部分供应商资质未严格审核。内审师在评估该风险时，应优先关注以下哪项？（）A.审批缺失对财务舞弊的影响B.审批缺失对生产效率的影响C.审批缺失对合规性的影响D.审批缺失对员工操作安全的影响2.某银行内审部门计划开展反洗钱（AML）合规性审计，根据《反洗钱法》要求，以下哪项审计证据最具有法律效力？（）A.客户身份识别（KYC）系统日志B.管理层访谈记录C.监管机构处罚函D.客户财务报表附注3.某医药企业在2025年因供应链中断导致产品延迟交付，内审师在评估该事件时发现其业务连续性计划（BCP）中未包含备用供应商方案。该缺陷属于以下哪种类型的风险？（）A.操作风险B.战略风险C.法律合规风险D.信息系统风险4.某上市公司要求内审部门对其内部控制有效性进行评估，根据COSO框架，以下哪项控制目标与财务报告可靠性直接相关？（）A.经营效率B.资产安全C.财务报告D.合规性5.某电商平台发现其用户数据存储系统存在未授权访问漏洞，内审师在测试该漏洞时采用的方法是“黑盒测试”。该测试方法的主要特点是？（）A.内审师完全了解系统内部结构B.内审师仅通过外部行为评估系统安全性C.内审师依赖系统文档进行测试D.内审师模拟黑客攻击进行验证6.某建筑企业因未按规定进行施工安全检查导致工地事故，内审师在审计时发现其安全管理体系不符合《建筑施工安全检查标准》（JGJ59-2011）要求。该问题属于？（）A.内部控制缺陷B.管理层失职C.法律法规违规D.操作风险7.某零售企业通过大数据分析发现其库存管理系统存在数据不一致问题，导致部分商品缺货。内审师在评估该问题时应优先考虑以下哪项因素？（）A.数据分析模型的准确性B.库存盘点频率C.供应商响应时间D.仓库人员操作规范性8.某金融机构的内审部门采用风险导向审计方法，在确定审计优先级时，以下哪项因素最具有决定性？（）A.财务指标异常波动B.管理层关注度C.审计资源限制D.监管机构要求9.某制造业企业使用ERP系统管理生产流程，内审师在测试系统权限控制时发现部分操作员具备超出其职责范围的权限。该问题违反了以下哪项内部控制原则？（）A.分工制衡B.数据完整性C.权限分离D.记录保存10.某跨国公司在中国的子公司未按规定申报境外投资信息，内审师在审计时发现其内部控制流程中缺乏对法律法规变化的动态监控机制。该问题属于？（）A.内部控制缺陷B.操作风险C.战略风险D.法律合规风险二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.某物流企业因信息系统故障导致货物配送延迟，内审师在评估该事件时发现以下问题，其中哪些属于内部控制缺陷？（）A.备用电源系统未定期测试B.系统故障应急预案不完善C.操作人员培训不足D.数据备份机制失效E.管理层对风险不重视2.某食品加工企业需遵守《食品安全法》和ISO22000标准，内审师在评估其合规性时发现以下情况，哪些属于潜在风险？（）A.原材料供应商未提供合格证明B.生产车间清洁消毒记录不完整C.产品留样制度缺失D.员工健康档案未定期更新E.供应链追溯系统无法实时监控3.某商业银行的内审部门在评估信贷审批流程时发现以下问题，其中哪些属于控制弱点？（）A.信贷审批权限过度集中B.风险评估模型未定期更新C.审批记录保存不完整D.操作人员违规操作E.监管机构检查频次较低4.某制造企业因员工操作不当导致设备损坏，内审师在评估该事件时发现以下因素，哪些属于潜在原因？（）A.安全操作培训不足B.设备维护保养缺失C.个人防护装备不符合标准D.管理层对安全生产重视不够E.事故报告流程不完善5.某跨国公司在中国和印度的子公司分别面临不同的法律法规要求，内审师在评估其合规性时发现以下问题，哪些属于管理挑战？（）A.法律法规信息更新不及时B.子公司内部控制差异较大C.管理层对当地政策理解不足D.跨境数据传输存在隐私风险E.本地化合规培训缺失三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.内审师在执行审计程序时，必须获得被审计单位的书面授权。（）2.风险评估的结果直接决定了审计范围的广度。（）3.内部控制缺陷必然导致财务报表存在错报。（）4.数据分析技术在内审中的应用可以完全替代人工访谈。（）5.内审部门的独立性要求其直接向董事会报告工作。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述内审师在评估信息系统安全控制时应关注的关键要素。（）2.某企业内部控制流程中存在审批环节过多的问题，内审师应如何提出改进建议？（）3.内审师在审计中发现某项法律法规未及时纳入企业合规管理体系，应如何跟进？（）五、案例分析题（共1题，10分）背景：某能源企业计划扩大海外投资，其中国子公司需向商务部申报境外投资信息。内审部门在风险评估时发现以下问题：-子公司未建立合规申报流程，由财务部门临时处理；-管理层对海外投资合规性要求不熟悉；-现有内部控制未涵盖境外投资申报环节。问题：1.内审师应如何评估该问题的风险等级？（）2.内审师应提出哪些改进建议？（）答案及解析一、单选题答案及解析1.C解析：审批缺失主要影响合规性，可能导致供应商资质不达标引发法律风险。财务舞弊、生产效率、员工安全虽可能受影响，但合规性是首要关注点。2.C解析：监管机构处罚函是第三方权威证据，法律效力最高。KYC日志、访谈记录、财务报表附注均需进一步验证。3.A解析：供应链中断属于操作风险，BCP缺陷导致该风险暴露。战略风险、法律合规风险、信息系统风险均与该事件关联度较低。4.C解析：财务报告是COSO框架的核心控制目标之一，其他选项均属于辅助目标。5.B解析：黑盒测试不依赖系统内部结构，仅通过外部行为测试安全性，是典型的方法特点。6.C解析：未符合《建筑施工安全检查标准》属于法律法规违规，其他选项是后果或责任归属。7.A解析：数据分析模型偏差是根本原因，其他选项是可能的影响因素但非核心。8.A解析：财务指标异常是风险导向审计的核心依据，其他因素是辅助参考。9.C解析：超出职责范围的权限违反权限分离原则，其他选项是相关但非直接原则。10.D解析：未申报境外投资属于法律合规问题，其他选项是管理或操作层面的表现。二、多选题答案及解析1.A、B、D解析：备用电源、应急预案、数据备份属于技术控制缺陷；操作人员培训属于管理控制，管理层重视属于决策层面，非直接缺陷。2.A、B、C、D解析：原材料、清洁消毒、留样、健康档案均存在合规风险；供应链追溯系统问题属于管理层面，非直接风险。3.A、B、C解析：审批权限集中、模型未更新、记录不完整是控制弱点；违规操作是结果，监管检查频次是外部因素。4.A、B、C解析：培训不足、维护缺失、防护装备问题是直接原因；管理层重视和事故报告流程属于管理层面。5.A、B、C、D、E解析：法律法规更新、子公司差异、政策理解、数据传输、培训缺失均属于管理挑战。三、判断题答案及解析1.×解析：内审师需获得被审计单位知情同意，但非必须书面授权，口头或邮件确认也可。2.√解析：风险评估结果直接影响审计资源分配和范围。3.×解析：内部控制缺陷可能导致错报，但未必发生，需进一步测试确认。4.×解析：数据分析无法替代访谈，需结合定性信息。5.√解析：董事会负责监督内审独立性，内审部门直接向其报告。四、简答题答案及解析1.答案：-访问控制（身份认证、权限管理）；-数据加密与备份；-系统监控与日志记录；-应急恢复计划；-合规性审查。解析：覆盖技术、管理、操作层面，确保信息安全。2.答案：-优化审批层级，减少非必要环节；-采用电子审批系统提高效率；-明确审批标准，避免主观判断。解析：结合技术和管理手段，平衡控制与效率。3.答案：-向管理层汇报风险；-跟进法规更新，修订内控流程；-开展合规培训，提升员工意识。解析：分步跟进，确保合规管理体系动态适应法规变化。五、案例分析题答案及解析1.答案：-评估风险等级需考虑：海外投资