企业财务预算与审核制度

企业财务预算与审核制度企业财务预算与审核制度第一章总则第一条制度制定的政策依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《企业内部控制基本规范》及行业会计准则制定，同时遵循集团母公司关于财务管理、预算控制、风险防范的相关规定，并结合公司内部管理实际需求，旨在通过规范财务预算编制、执行与审核流程，防控专项财务风险，提升资源配置效率，确保公司财务活动合法合规、高效运行。第二条适用范围本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。各部门在开展业务活动、资源调配、资金使用等过程中，必须严格执行本制度关于财务预算的编制、执行、调整及审核要求。业务覆盖场景包括但不限于年度经营计划制定、专项项目立项、采购活动、成本费用管理、投资决策等涉及财务资源调配的所有事项。第三条核心术语定义1.财务预算专项管理：指公司以财务数据为基础，运用预算管理工具和流程，对各项经营活动、投资活动、财务活动的收支、成本、利润等财务指标进行预测、计划、控制、分析和考核的管理活动，旨在实现资源优化配置、风险有效防控、经营目标达成的管理闭环。2.财务专项风险：指在财务预算编制、执行、审核过程中可能出现的，对公司财务状况、经营成果及现金流产生不利影响的风险事件，主要包括预算编制偏差风险、预算执行失控风险、预算调整随意风险、预算审核不严风险等。3.预算合规：指财务预算的编制、执行、调整及审核全过程符合国家法律法规、行业准则、集团母公司制度及公司内部管理规定的状态，确保财务预算的合法性、合理性、真实性、完整性。第四条专项管理核心原则财务预算专项管理遵循以下核心原则：1.全面覆盖：财务预算管理覆盖公司所有业务活动及财务资源调配，确保无死角、无遗漏，实现全流程管控。2.责任到人：明确各部门、各岗位在财务预算管理中的职责，建立责任清单，确保预算管理责任落实到具体人员。3.风险导向：以风险防控为核心，在预算编制、执行、调整及审核各环节，识别、评估、应对财务专项风险。4.持续改进：定期对财务预算管理制度的有效性进行评估，根据内外部环境变化及管理需求，持续优化制度流程，提升管理水平。第二章管理组织机构与职责第五条决策层职责公司主要负责人对财务预算专项管理负总责，领导公司财务预算管理工作，审批年度财务预算方案及重大预算调整方案。分管领导对财务预算专项管理负直接责任，负责组织、协调、监督公司财务预算管理工作的实施，确保各项制度要求落到实处。第六条专项管理领导小组设立财务预算专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、计划发展部等部门负责人担任成员。领导小组负责统筹协调公司财务预算管理工作，审批年度财务预算方案及重大预算调整方案，监督预算执行情况，评估预算管理绩效，对重大财务预算风险事件进行决策处置。第七条专项管理领导小组职能1.统筹协调：负责协调各部门、各单位在财务预算管理中的关系，解决预算管理中的重大问题。2.决策审批：负责审批年度财务预算方案、重大预算调整方案及财务预算管理办法。3.监督评价：负责监督财务预算执行情况，定期评估财务预算管理水平，提出改进意见。第八条牵头部门职责财务部作为财务预算专项管理的牵头部门，负责统筹公司财务预算管理制度建设、风险识别、监督考核、培训宣贯等工作。具体职责包括：1.制度建设：负责制定、修订和完善公司财务预算管理制度，确保制度的科学性、规范性和可操作性。2.风险识别：负责对公司财务预算管理过程中的风险进行识别、评估和预警，提出风险防控措施。3.监督考核：负责监督各部门、各单位财务预算执行情况，定期开展财务预算绩效考核，提出考核结果运用建议。4.培训宣贯：负责组织开展财务预算管理培训，提高各部门、各单位对财务预算管理的认识和理解。第九条专责部门职责审计部作为财务预算专项管理的专责部门，负责负责公司财务预算管理的业务合规审核、流程优化、风险处置等工作。具体职责包括：1.业务合规审核：负责对各部门、各单位的财务预算编制、执行、调整及审核过程进行合规性审核，确保符合国家法律法规、行业准则、集团母公司制度及公司内部管理规定。2.流程优化：负责对公司财务预算管理流程进行梳理、优化，提升流程效率。3.风险处置：负责对财务预算管理过程中发现的重大风险事件进行处置，提出风险化解方案。第十条业务部门/下属单位职责各部门、各单位作为财务预算专项管理的业务部门或下属单位，负责落实本领域财务预算管理要求，开展日常风险防控。具体职责包括：1.预算编制：负责按照公司财务预算管理制度要求，编制本部门、本单位的财务预算方案。2.预算执行：负责严格执行本部门、本单位的财务预算方案，确保预算执行不偏离预算目标。3.预算调整：负责按照公司财务预算管理制度要求，对本部门、本单位的财务预算进行调整。4.风险防控：负责对本部门、本单位财务预算执行过程中的风险进行识别、评估和处置。第十一条基层执行岗合规操作责任公司各基层执行岗人员对自身岗位的财务预算执行情况负合规操作责任，必须严格遵守公司财务预算管理制度，按照授权范围执行财务预算，并履行以下义务：1.岗位合规承诺：签署岗位合规承诺书，承诺严格遵守公司财务预算管理制度，自觉接受监督。2.风险上报义务：发现财务预算执行过程中的风险事件，应及时向上级报告，并提出风险防控建议。第三章专项管理重点内容与要求第十二条采购领域供应商尽职调查1.业务操作合规标准：采购部门在采购活动中，必须对供应商进行尽职调查，包括但不限于供应商的资质、信誉、财务状况、经营风险等，确保供应商符合公司采购要求。尽职调查结果应形成书面记录，并作为采购决策的重要依据。2.禁止性行为内容：严禁采购部门与供应商进行利益输送，严禁采购部门在采购活动中徇私舞弊，严禁采购部门对供应商进行虚假尽职调查。3.专项风险重点防控点：采购部门应重点关注供应商的履约能力风险、财务风险、法律风险等，采取有效措施防范采购风险。第十三条招标流程规范1.业务操作合规标准：采购部门在组织招标活动时，必须按照国家法律法规、行业准则及公司内部管理规定，规范招标流程，确保招标活动的公开、公平、公正。招标流程包括招标文件编制、招标公告发布、投标单位资格审查、开标、评标、定标等环节。2.禁止性行为内容：严禁采购部门在招标活动中设置不合理条件排斥潜在投标人，严禁采购部门与投标人串通投标，严禁采购部门在评标过程中徇私舞弊。3.专项风险重点防控点：采购部门应重点关注招标过程中的信息不对称风险、利益输送风险、评标不公风险等，采取有效措施防范招标风险。第十四条资金审批权限1.业务操作合规标准：财务部在资金审批过程中，必须按照公司内部规定的资金审批权限进行审批，确保资金审批的合规性。资金审批权限包括审批金额、审批层级等。2.禁止性行为内容：严禁财务部超越审批权限进行资金审批，严禁财务部在资金审批过程中徇私舞弊，严禁财务部对资金审批结果进行虚假记录。3.专项风险重点防控点：财务部应重点关注资金审批过程中的权限滥用风险、利益输送风险、审批不公风险等，采取有效措施防范资金审批风险。第十五条税务合规要求1.业务操作合规标准：财务部在税务管理过程中，必须按照国家税法规定，履行纳税申报义务，确保税务合规。税务管理包括纳税申报、税款缴纳、税务筹划等环节。2.禁止性行为内容：严禁财务部进行虚假纳税申报，严禁财务部偷税漏税，严禁财务部进行违法税务筹划。3.专项风险重点防控点：财务部应重点关注税务政策变化风险、税务合规风险、税务争议风险等，采取有效措施防范税务风险。第十六条预算编制偏差风险防控1.业务操作合规标准：各部门、各单位在编制财务预算时，必须基于公司年度经营目标，结合实际情况，科学、合理地编制财务预算。预算编制过程应包括数据收集、预测分析、预算编制、预算审核等环节。2.禁止性行为内容：严禁各部门、各单位在预算编制过程中虚报、瞒报数据，严禁各部门、各单位在预算编制过程中设置不合理目标，严禁各部门、各单位在预算编制过程中弄虚作假。3.专项风险重点防控点：各部门、各单位应重点关注预算编制过程中的数据准确性风险、目标合理性风险、编制合规性风险等，采取有效措施防范预算编制偏差风险。第十七条预算执行失控风险防控1.业务操作合规标准：各部门、各单位在执行财务预算时，必须严格按照预算方案执行，确保预算执行不偏离预算目标。预算执行过程应包括预算执行监控、预算执行分析、预算执行调整等环节。2.禁止性行为内容：严禁各部门、各单位在预算执行过程中超预算支出，严禁各部门、各单位在预算执行过程中随意调整预算，严禁各部门、各单位在预算执行过程中弄虚作假。3.专项风险重点防控点：各部门、各单位应重点关注预算执行过程中的支出控制风险、预算调整随意风险、预算执行合规性风险等，采取有效措施防范预算执行失控风险。第十八条预算调整随意风险防控1.业务操作合规标准：各部门、各单位在调整财务预算时，必须按照公司内部规定的预算调整程序进行预算调整，确保预算调整的合规性。预算调整程序包括预算调整申请、预算调整审核、预算调整批准等环节。2.禁止性行为内容：严禁各部门、各单位随意调整预算，严禁各部门、各单位在预算调整过程中弄虚作假，严禁各部门、各单位在预算调整过程中违反审批程序。3.专项风险重点防控点：各部门、各单位应重点关注预算调整过程中的程序合规性风险、预算调整合理性风险、预算调整合规性风险等，采取有效措施防范预算调整随意风险。第十九条预算审核不严风险防控1.业务操作合规标准：财务部在审核财务预算时，必须按照公司内部规定的预算审核标准进行审核，确保预算审核的严谨性。预算审核标准包括预算编制的合规性、预算执行的合理性、预算调整的必要性等。2.禁止性行为内容：严禁财务部在预算审核过程中走过场，严禁财务部在预算审核过程中徇私舞弊，严禁财务部对预算审核结果进行虚假记录。3.专项风险重点防控点：财务部应重点关注预算审核过程中的审核不严风险、审核不公风险、审核不实风险等，采取有效措施防范预算审核不严风险。第四章专项管理运行机制第二十条制度动态更新机制公司应根据国家法律法规、行业准则、集团母公司制度及公司内部管理需求的变化，及时修订完善财务预算管理制度，确保制度的时效性和适用性。财务部负责组织制度的修订和完善，审计部负责对制度的修订和完善进行审核，公司主要负责人和分管领导负责对制度的修订和完善进行审批。第二十一条风险识别预警机制公司应建立财务预算管理风险识别预警机制，定期开展财务预算管理风险排查，对识别出的风险进行分级评估，并发布风险预警通知。财务部负责组织风险排查，审计部负责对风险排查结果进行审核，公司主要负责人和分管领导负责对重大风险进行决策处置。第二十二条合规审查机制公司应建立财务预算管理合规审查机制，将财务预算管理合规审查嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，确保各项财务预算活动符合公司内部管理规定。财务部负责组织开展合规审查，审计部负责对合规审查结果进行审核，公司主要负责人和分管领导负责对重大合规问题进行决策处置。第二十三条风险应对机制公司应建立财务预算管理风险应对机制，对识别出的财务预算管理风险进行分级处置。一般风险由各部门、各单位自行处置，重大风险由公司财务预算专项管理领导小组进行处置。财务部负责组织风险处置，审计部负责对风险处置结果进行审核，公司主要负责人和分管领导负责对重大风险处置结果进行审批。第二十四条责任追究机制公司应建立财务预算管理责任追究机制，对违反公司财务预算管理制度的行为进行责任追究。财务预算管理责任追究包括但不限于通报批评、经济处罚、纪律处分等。财务部负责组织责任追究，审计部负责对责任追究结果进行审核，公司主要负责人和分管领导负责对重大责任追究结果进行审批。第二十五条评估改进机制公司应建立财务预算管理评估改进机制，定期对财务预算管理制度的有效性进行评估，对发现的问题进行改进。财务部负责组织评估，审计部负责对评估结果进行审核，公司主要负责人和分管领导负责对评估结果进行审批。第五章专项管理保障措施第二十六条组织保障公司各层级领导对财务预算管理工作负推进责任，应加强对财务预算管理工作的领导，督促各部门、各单位落实财务预算管理要求。财务部应加强对财务预算管理工作的组织协调，确保财务预算管理工作顺利开展。第二十七条考核激励机制公司将财务预算管理合规情况纳入部门及个人年度考核，与绩效、评优挂钩。财务部负责制定财务预算管理考核办法，审计部负责对考核结果进行审核，公司主要负责人和分管领导负责对考核结果进行审批。第二十八条培训宣传机制公司将分层级开展财务预算管理培训，提高各部门、各单位对财务预算管理的认识和理解。财务部负责制定财务预算管理培训计划，审计部负责对培训效果进行评估，公司主要负责人和分管领导负责对培训计划进行审批。第二十九条信息化支撑公司应通过信息化系统实现财务预算管理流程自动化、风险实时监控，提升财务预算管理效率。财务部负责信息化系统的建设，审计部负责对信息化系统的安全性进行评估，公司主要负责人和分管领导负责对信息化系统进行审批。第三十条文化建设公司应发布财务预算管理合规手册，组织员工签订财务预算管理合规承诺书，营造全员合规氛围。财