企业内部审计与风险控制制度

企业内部审计与风险控制制度企业内部审计与风险控制制度第一章总则第一条制度制定的政策依据为贯彻落实《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》等国家相关法律法规，严格执行《中国注册会计师协会审计准则》《集团母公司关于全面风险管理的指导意见》等行业准则与集团制度要求，结合本公司业务发展实际与专项风险防控需求，特制定本制度。本制度旨在规范企业内部审计与风险控制工作，健全风险管理体系，防范经营管理风险，保障公司资产安全、业务合规及战略目标实现。第二条适用范围本制度适用于公司总部各部门、下属全资及控股子公司、分公司及全体员工。覆盖公司经营管理的所有环节，包括但不限于采购、销售、研发、财务、人力资源、信息技术、合规运营等业务场景，以及集团母公司规定的其他风险管控领域。第三条核心术语定义1.“XX专项管理”：指公司针对特定领域（如采购、财务、数据安全等）制定的系统性风险防控措施与管理规范，包括但不限于政策制定、流程设计、权限划分、审计监督等环节。其外延涵盖专项风险识别、评估、处置的全流程管理。2.“XX风险”：指公司在经营管理过程中可能引发损失、舞弊或合规问题的潜在因素，如财务风险（资金挪用）、操作风险（系统故障）、法律风险（知识产权侵权）、战略风险（市场误判）等。其外延包括显性风险与隐性风险，需通过动态识别与评估进行管控。3.“XX合规”：指公司运营活动严格遵循国家法律法规、行业规范及内部管理制度的状态。其外延覆盖全流程合规，包括业务决策合规、合同签订合规、数据使用合规、员工行为合规等。4.“XX审计”：指公司内部审计部门开展的独立、客观的监督评价活动，通过审查财务收支、业务流程、制度执行情况等，发现并报告风险隐患，提出改进建议。其外延包括专项审计、年度审计、专项调查等审计形式。第四条专项管理核心原则1.全面覆盖原则：风险防控工作覆盖公司所有业务领域、所有层级管理及全体员工，确保无死角、无盲区。2.责任到人原则：明确各级管理者的风险防控职责，实行“谁主管、谁负责”的垂直管理机制。3.风险导向原则：优先管控重大、高频风险，聚焦关键环节，实施差异化管控措施。4.持续改进原则：定期评估风险防控效果，优化制度流程，适应内外部环境变化。5.协同联动原则：强化跨部门协作，形成“审计主导、业务落实、合规监督”的闭环管理。第二章管理组织机构与职责第五条决策层职责1.公司主要负责人（董事长/总经理）为内部审计与风险控制工作的第一责任人，对专项管理体系有效性负总责。2.分管审计、风控、合规、财务等业务的公司领导为直接责任人，承担分管领域风险管控的领导责任。3.决策层须每年审议专项管理制度，审批重大风险处置方案，确保资源投入与组织保障到位。第六条专项管理领导小组1.设立“内部审计与风险控制领导小组”（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括审计部、风控部、合规部、财务部、法务部等关键部门负责人。2.领导小组职能：-统筹公司风险防控战略与制度体系建设；-审批重大风险事件的处置方案与应急预案；-对专项管理工作的季度及年度绩效进行综合评价；-向董事会或股东会汇报专项管理重大事项。第七条部门职责划分1.牵头部门（审计部/风控部）：-负责专项管理制度框架的制定与修订；-统筹开展风险识别、评估与分级管理；-组织专项审计，出具审计报告并推动整改；-落实培训宣贯，提升全员风险意识。2.专责部门（财务部、法务部、合规部等）：-财务部：负责资金审批权限管理、税务合规审查、财务舞弊风险防控；-法务部：负责合同签订合规审核、法律风险预警；-合规部：负责制度执行监督、违规行为调查处置。3.业务部门/下属单位：-落实专项管理要求，开展本领域风险自查；-编制业务操作手册，明确合规标准与禁止性行为；-建立风险事件台账，及时上报重大问题。第八条基层执行岗责任1.岗位人员须签署《合规操作承诺书》，遵守业务操作规范；2.对日常工作中发现的风险隐患，须通过系统或书面形式及时上报至直接主管；3.接到风险处置指令后，须积极配合调查取证，不得隐瞒或干扰工作。第三章专项管理重点内容与要求第九条采购领域管控业务操作合规标准：供应商必须通过尽职调查（资质审核、历史合作评估、信用记录核查），招标流程需遵循“公开、公平、公正”原则，重大采购须通过多方案比选。禁止性行为：严禁关联交易、利益输送、围标串标、违规转包分包。重点防控点：供应商信用风险、采购价格异常、合同履约风险。第十条财务领域管控业务操作合规标准：资金审批权限严格遵循“授权审批”原则（小额资金由部门负责人审批，大额资金由分管领导审批），税务申报须确保账实一致、发票合规。禁止性行为：严禁虚列支出、公款私存、挪用资金、偷税漏税。重点防控点：资金支付风险、财务造假风险、税务政策变动风险。第十一条项目管理管控业务操作合规标准：项目立项须经过可行性论证与风险评估，实施过程中须定期报送进度报告，项目终止须进行清算审计。禁止性行为：严禁超预算实施、擅自变更项目目标、利益相关方未履行承诺。重点防控点：项目延期风险、成本超支风险、质量安全隐患。第十二条数据安全管控业务操作合规标准：敏感数据（客户信息、财务数据）须进行脱敏处理，访问权限实行“最小化”原则，定期开展数据备份与恢复演练。禁止性行为：严禁非法获取、泄露、篡改数据，未履行保密义务。重点防控点：数据泄露风险、系统安全漏洞、跨境数据传输合规性。第十三条合同管理管控业务操作合规标准：合同签订前须进行法律审核，关键条款（如违约责任、争议解决）须明确；合同履行过程中须建立台账，定期排查风险。禁止性行为：未经审核签订合同、擅自变更合同主体、忽视违约责任约定。重点防控点：合同效力争议、履约违约风险、知识产权侵权风险。第十四条招聘与人力资源管控业务操作合规标准：招聘流程须避免性别/地域歧视，员工背景调查须覆盖重大违法记录、经济纠纷等；绩效考核须客观公正，薪酬发放须符合法规要求。禁止性行为：招聘歧视、违规录用试用期员工、未足额缴纳社保。重点防控点：用工合规风险、劳资纠纷风险、人才流失风险。第十五条研发与知识产权管控业务操作合规标准：研发投入须符合预算规划，核心技术须申请专利保护，对外合作须签订保密协议。禁止性行为：盗用竞争对手技术、未履行保密义务泄露商业秘密、专利侵权。重点防控点：技术泄密风险、专利无效风险、研发失败风险。第十六条信息系统管控业务操作合规标准：系统开发须遵循“需求-设计-测试-上线”流程，关键系统（如ERP、OA）须设置双重身份验证；定期开展安全漏洞扫描与渗透测试。禁止性行为：擅自接入外部系统、未备份重要数据、弱口令管理。重点防控点：系统故障风险、黑客攻击风险、数据篡改风险。第十七条安全生产管控业务操作合规标准：生产场所须符合安全标准，定期开展安全培训与应急演练；特种作业人员须持证上岗。禁止性行为：违规操作设备、忽视安全隐患、未配备安全防护设施。重点防控点：生产事故风险、环境污染风险、消防安全隐患。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制1.牵头部门每年第一季度根据法规政策变化、业务调整情况，编制制度修订草案；2.修订草案须经领导小组审议，报公司主要负责人批准后方可实施；3.每次修订须发布《制度更新通知》，要求各部门同步调整执行标准。第十九条风险识别预警机制1.牵头部门每季度组织专项风险排查，结合业务数据、审计发现、外部监管要求，建立风险清单；2.采用“风险矩阵法”对风险进行分级（重大/较大/一般），并发布《风险预警通知》，明确防控措施；3.业务部门须在收到预警后7日内制定整改方案，报专责部门备案。第二十条合规审查机制1.关键业务节点（如采购招标、合同签订、资金支付）须嵌入合规审查环节，未经审查不得实施；2.合规审查由专责部门（如法务部、财务部）主导，牵头部门（审计部）进行抽查复核；3.审查不合格的业务须退回整改，整改后重新审查，形成闭环管理。第二十一条风险应对机制1.一般风险由业务部门自行处置，重大风险须启动应急流程，由领导小组指定处置小组；2.风险处置方案须明确责任单位、完成时限、资源保障，处置过程须全程记录；3.重大风险事件须逐级上报至公司主要负责人，必要时向监管机构报告。第二十二条责任追究机制1.违规情形分类：一般违规（如操作疏漏）、严重违规（如违规决策）、重大违规（如造成重大损失）；2.处罚标准：一般违规通报批评，严重违规取消年度评优资格，重大违规移交纪律处分或法律追责；3.追究程序：由牵头部门牵头调查，领导小组审批结果，报公司主要负责人备案。第二十三条评估改进机制1.每年11月牵头部门组织对专项管理体系有效性进行评估，包括制度覆盖率、风险处置率、整改完成率等指标；2.评估结果形成《专项管理评估报告》，提交领导小组审议，并作为次年制度优化的依据；3.对评估发现的系统性问题，须制定专项整改方案，明确责任人与完成时限。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障1.公司主要负责人须每年听取专项管理工作报告，确保制度执行力度；2.分管领导须每月召开专题会议，协调跨部门风险处置问题；3.各部门负责人须将风险防控纳入月度工作例会，落实“一岗双责”。第二十五条考核激励机制1.将专项合规情况纳入部门年度考核，合规指标占比不低于15%；2.个人绩效与岗位合规履职挂钩，优秀合规案例优先评优晋升；3.对重大风险防控作出突出贡献的部门/个人，给予专项奖励。第二十六条培训宣传机制1.管理层：每半年开展合规履职培训，内容包括法规解读、风险案例剖析等；2.业务骨干：每年参加专项操作培训，考核合格后方可上岗；3.全体员工：通过内网、宣传栏、专题会议等渠道，常态化普及合规知识。第二十七条信息化支撑1.建设统一的风险防控信息系统，实现流程自动化、风险实时监控；2.系统功能包括：风险录入、分级预警、处置跟踪、数据统计分析；3.通过数据分析识别高风险业务领域，为制度优化提供依据。第二十八条文化建设1.发布《公司合规手册》，明确“合规创造价值”的核心价值观；2.每年5月开展“合规月”活动，通过知识竞赛、案例分享等形式强化意识；3.签署《全员合规承诺书》，将承诺内容纳入员工档案管理。第二十九条报告制度1.风险事件上报：重大风险须在2小时内上报至牵头部门，24小时内提交处置方案；2.年度管理报告：每年12月31日前完成《专项管理年度报告》，内容包括风险统计、处置成效、制度优化建议；3.报告须报送公司主要负责人、领导小组及集团母公司（如