审计复习题-(1)答案

审计复习题-(1)答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计程序中，哪些情况可能表明存在舞弊风险？()A.客户收入增长异常稳定B.被审计单位内部控制健全C.被审计单位财务报表存在重大差异D.被审计单位管理层具有丰富的行业经验2.以下哪项不是审计师在执行审计程序时应遵循的原则？()A.独立性原则B.责任原则C.客观性原则D.经济性原则3.在审计过程中，审计师通常通过哪些方式来获取审计证据？()A.内部控制测试B.审计抽样C.审计分析D.以上都是4.审计报告中的“合理保证”是指什么？()A.审计师对财务报表不存在重大错报的保证B.审计师对财务报表不存在任何错误的保证C.审计师对财务报表存在重大错报的保证D.审计师对财务报表真实性的保证5.以下哪项不属于审计师的职业道德规范？()A.客观公正B.独立性C.机密性D.强迫性6.审计师在实施风险评估程序时，以下哪种情况最可能表明存在舞弊风险？()A.被审计单位内部控制健全B.被审计单位财务报表存在重大差异C.被审计单位管理层具有丰富的行业经验D.被审计单位员工具有良好的职业操守7.审计师在审计过程中，如何处理遇到的异常情况？()A.忽略异常情况，继续审计程序B.与管理层沟通，寻求解释C.延长审计时间，深入调查D.以上都是8.审计报告中的“有限保证”是指什么？()A.审计师对财务报表不存在重大错报的保证B.审计师对财务报表不存在任何错误的保证C.审计师对财务报表存在重大错报的保证D.审计师对财务报表真实性的保证9.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况最可能表明存在重大错报风险？()A.被审计单位内部控制健全B.被审计单位财务报表存在重大差异C.被审计单位管理层具有丰富的行业经验D.被审计单位员工具有良好的职业操守10.审计师在审计过程中，如何处理与管理层的不一致意见？()A.忽略不一致意见，继续审计程序B.与管理层沟通，寻求解释C.修改审计计划，增加审计程序D.以上都是二、多选题(共5题)11.审计师在评估被审计单位舞弊风险时，需要考虑的因素包括哪些？()A.被审计单位的财务状况B.被审计单位的管理层诚信度C.被审计单位内部控制的有效性D.被审计单位行业的竞争程度12.审计报告中，以下哪些内容属于管理层责任？()A.设计、实施和维护内部控制B.准备并披露财务报表C.提供审计师必要的文件和记录D.对财务报表的真实性和公允性负责13.审计师在执行风险评估程序时，可能会采取哪些措施？()A.审查被审计单位的内部控制系统B.与管理层讨论业务流程和重大交易C.审查历史财务数据D.评估被审计单位的风险承受能力14.审计报告中，以下哪些部分需要审计师签署？()A.引言部分B.审计意见部分C.审计范围部分D.管理层声明部分15.审计师在执行实质性程序时，可能采用的审计方法包括哪些？()A.审计抽样B.审计分析C.审计检查D.审计观察三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计程序时，应遵循的‘三性’原则包括：独立性、客观性和______。17.审计师在评估舞弊风险时，应关注被审计单位管理层的______，以判断是否存在舞弊动机。18.审计报告中的‘合理保证’意味着审计师对财务报表不存在重大错报的______。19.审计师在实施风险评估程序时，通常会采用______来了解被审计单位及其环境。20.审计师在执行审计工作时，应保持职业怀疑态度，以______审计风险。四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计程序时，不需要考虑被审计单位的环境因素。()A.正确B.错误22.审计报告中，审计师必须对财务报表的真实性和公允性承担最终责任。()A.正确B.错误23.审计师在评估舞弊风险时，可以完全依赖被审计单位的内部控制来识别风险。()A.正确B.错误24.审计师在执行审计程序时，应当始终遵循审计准则的要求。()A.正确B.错误25.审计报告中，如果财务报表存在重大错报，审计师必须发表否定意见。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：审计师在执行风险评估程序时，如何识别和评估舞弊风险？27.问：审计报告中，‘合理保证’和‘有限保证’的区别是什么？28.问：审计师在执行审计程序时，如何处理与管理层的不一致意见？29.问：审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性？30.问：审计报告中，‘管理层责任’部分和‘审计师责任’部分有何区别？

审计复习题-(1)答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】当被审计单位财务报表存在重大差异时，可能表明存在舞弊风险，因为这种差异可能是不正常的财务操纵导致的。2.【答案】B【解析】审计师在执行审计程序时应遵循独立性、客观性和经济性原则，责任原则并不是特指审计师在执行审计时应遵循的原则。3.【答案】D【解析】审计师在审计过程中通常会采用内部控制测试、审计抽样和审计分析等方式来获取审计证据。4.【答案】A【解析】审计报告中的“合理保证”是指审计师对财务报表不存在重大错报的保证，但不代表绝对保证。5.【答案】D【解析】审计师的职业道德规范包括客观公正、独立性、机密性等，但不包括强迫性。6.【答案】B【解析】当被审计单位财务报表存在重大差异时，最可能表明存在舞弊风险，因为这种差异可能是不正常的财务操纵导致的。7.【答案】D【解析】审计师在审计过程中遇到异常情况时，应当与管理层沟通，寻求解释，并可能延长审计时间或进行深入调查。8.【答案】A【解析】审计报告中的“有限保证”是指审计师对财务报表不存在重大错报的保证，但保证程度低于合理保证。9.【答案】B【解析】当被审计单位财务报表存在重大差异时，最可能表明存在重大错报风险，因为这种差异可能是不正常的财务操纵导致的。10.【答案】D【解析】审计师在审计过程中遇到与管理层的不一致意见时，应当与管理层沟通，寻求解释，并可能修改审计计划，增加审计程序。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】审计师在评估舞弊风险时，需要考虑被审计单位的财务状况、管理层诚信度、内部控制的有效性以及行业竞争程度等多个因素。12.【答案】ABD【解析】管理层在设计、实施和维护内部控制、准备并披露财务报表以及提供审计师必要的文件和记录方面承担责任，同时也要对财务报表的真实性和公允性负责。13.【答案】ABCD【解析】审计师在执行风险评估程序时，会审查被审计单位的内部控制系统、与管理层讨论业务流程和重大交易、审查历史财务数据，以及评估被审计单位的风险承受能力等。14.【答案】AB【解析】审计师需要在审计意见部分和引言部分签署，而审计范围部分和管理层声明部分通常由被审计单位管理层签署。15.【答案】ABCD【解析】审计师在执行实质性程序时，可能会采用审计抽样、审计分析、审计检查和审计观察等方法，以获取充分、适当的审计证据。三、填空题(共5题)16.【答案】经济性【解析】审计师在执行审计程序时，除了独立性、客观性外，还应考虑经济性原则，以高效、合理地完成审计工作。17.【答案】诚信度【解析】管理层的诚信度是评估舞弊风险的重要因素之一，因为缺乏诚信的管理层可能更有可能进行舞弊行为。18.【答案】保证【解析】‘合理保证’表明审计师已经按照审计准则执行了审计工作，并提供了对财务报表不存在重大错报的保证。19.【答案】询问【解析】询问是审计师了解被审计单位及其环境的一种重要方法，通过与管理层和其他相关人员交谈，获取必要的信息。20.【答案】降低【解析】保持职业怀疑态度有助于审计师识别和评估潜在的风险，从而降低审计风险，提高审计质量。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师在执行审计程序时，必须考虑被审计单位的环境因素，包括行业状况、法律环境、经济条件等，这些因素可能影响财务报表的编制和审计过程。22.【答案】错误【解析】审计师的责任是提供合理保证，而非最终责任。管理层对财务报表的真实性和公允性承担最终责任。23.【答案】错误【解析】审计师不能完全依赖被审计单位的内部控制来识别舞弊风险，需要通过综合运用审计程序和职业判断来评估风险。24.【答案】正确【解析】审计师在执行审计程序时，必须遵循适用的审计准则，以确保审计工作的质量和有效性。25.【答案】错误【解析】如果财务报表存在重大错报，审计师可能发表保留意见、否定意见或无法表示意见，具体取决于错报的性质和影响。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师通过以下方式识别和评估舞弊风险：1)询问管理层和员工关于舞弊的可能性；2)审查被审计单位的内部控制；3)分析财务数据，寻找异常模式或趋势；4)考虑被审计单位的环境因素，如行业状况、经济条件等。【解析】审计师通过多种方法全面评估舞弊风险，以确保审计程序的适当性和有效性。27.【答案】‘合理保证’意味着审计师通过执行审计程序，提供了对财务报表不存在重大错报的保证，但不是绝对保证。‘有限保证’则意味着审计师提供的保证程度低于合理保证，通常适用于某些特定审计业务，如历史财务信息审计。【解析】理解这两种保证的区别对于正确解读审计报告至关重要，它反映了审计师对财务报表可靠性的不同程度。28.【答案】当审计师与管理层存在不一致意见时，应采取以下步骤：1)重新评估审计程序；2)与管理层进行讨论，寻求解释；3)如果问题仍未解决，可能需要咨询第三方专家或采取其他措施；4)记录不一致意见及其处理过程。【解析】处理与管理层的不一致意见是审计师职业判断的一部分，需要谨慎处理以确保审计工作的质量。29.【答案】审计师确保审计证据的充分性和适当性的方法包括：1)选择适当的审计程序；2)对审计程序进行有效执行；3)对获取的审计证据进行评价，确保其与审计目标相关；4)