2026年财务审计与税收实务练习题库

2026年财务审计与税收实务练习题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2025年12月31日资产负债表显示，存货账面价值为500万元，减值准备为50万元。假设2026年1月20日，该企业将该批存货以550万元全部售出，不考虑其他因素，该笔业务对2026年度利润的影响金额为多少万元？A.450B.500C.550D.6002.某房地产企业2025年度开发了一栋公寓楼，销售收入为8000万元，成本为6000万元。假设该企业采用加速折旧法计提固定资产折旧，2026年1月1日对该公寓楼计提折旧200万元，则该业务对2026年度利润的影响金额为多少万元？A.-200B.200C.0D.60003.某外贸企业2025年12月从国外进口一批原材料，FOB价格为100万美元，运费10万美元，保险费5万美元。假设2026年1月，该企业将该批原材料全部用于生产，不考虑汇率变动，该业务对2026年度利润的影响金额为多少万美元？A.100B.115C.125D.1404.某餐饮企业2025年12月31日预收餐费100万元，2026年1月20日实际提供餐饮服务。假设不考虑其他因素，该业务对2026年度利润的影响金额为多少万元？A.0B.100C.-100D.505.某高新技术企业2025年度研发支出中，符合资本化条件的金额为200万元，费用化金额为100万元。假设2026年1月，该企业将已资本化的研发支出用于生产新产品，则该业务对2026年度利润的影响金额为多少万元？A.0B.100C.200D.-3006.某零售企业2025年12月31日存货账面价值为1000万元，减值准备为100万元。假设2026年1月，该企业将该批存货以800万元全部售出，不考虑其他因素，该业务对2026年度利润的影响金额为多少万元？A.-200B.0C.200D.3007.某运输企业2025年度取得运输收入5000万元，其中包含增值税销项税额800万元。假设2026年1月，该企业退还给客户增值税400万元，则该业务对2026年度利润的影响金额为多少万元？A.-400B.400C.0D.16008.某咨询企业2025年12月31日预收咨询费50万元，2026年1月10日实际提供服务。假设不考虑其他因素，该业务对2026年度利润的影响金额为多少万元？A.0B.50C.-50D.259.某建筑企业2025年度承接了一项工程，合同总收入1000万元，合同成本600万元。假设2026年1月，该企业完成工程进度50%，则该业务对2026年度利润的影响金额为多少万元？A.-200B.200C.0D.40010.某金融企业2025年度发放贷款1000万元，2026年1月收回贷款本息1100万元。假设不考虑其他因素，该业务对2026年度利润的影响金额为多少万元？A.100B.200C.0D.1100二、多选题（共5题，每题3分）1.某制造业企业2025年度发生以下业务：①销售商品收入800万元，退货50万元；②销售原材料收入100万元；③提供运输服务收入200万元。假设不考虑其他因素，以下哪些业务属于2026年度利润的构成部分？A.销售商品收入750万元B.销售原材料收入100万元C.提供运输服务收入200万元D.退货损失50万元2.某房地产企业2025年度发生以下业务：①销售商品房收入5000万元，成本4000万元；②出租房产收入1000万元；③开发成本500万元。假设不考虑其他因素，以下哪些业务对2026年度利润有影响？A.销售商品房收入5000万元B.出租房产收入1000万元C.开发成本500万元D.成本结转4000万元3.某外贸企业2025年度发生以下业务：①进口原材料FOB价格100万美元，运费10万美元，保险费5万美元；②出口商品FOB价格200万美元，运费20万美元，保险费10万美元。假设不考虑汇率变动，以下哪些业务对2026年度利润有影响？A.进口原材料成本115万美元B.出口商品收入200万美元C.进口运费10万美元D.出口保险费10万美元4.某餐饮企业2025年度发生以下业务：①预收餐费100万元；②实际提供餐饮服务收入80万元；③发生餐饮成本50万元。假设不考虑其他因素，以下哪些业务对2026年度利润有影响？A.预收餐费100万元B.实际提供餐饮服务收入80万元C.餐饮成本50万元D.预收餐费确认收入20万元5.某咨询企业2025年度发生以下业务：①预收咨询费50万元；②实际提供服务收入40万元；③发生咨询成本20万元。假设不考虑其他因素，以下哪些业务对2026年度利润有影响？A.预收咨询费50万元B.实际提供服务收入40万元C.咨询成本20万元D.预收咨询费确认收入10万元三、判断题（共5题，每题2分）1.某制造业企业2025年度发生固定资产折旧100万元，该金额在2026年度利润中仍然有影响。（对/错）2.某房地产企业2025年度销售商品房收入5000万元，该金额在2026年度利润中不再有影响。（对/错）3.某外贸企业2025年度进口原材料FOB价格100万美元，运费10万美元，保险费5万美元，该业务对2026年度利润的影响金额为115万美元。（对/错）4.某餐饮企业2025年度预收餐费100万元，2026年1月实际提供餐饮服务，该业务对2026年度利润的影响金额为100万元。（对/错）5.某咨询企业2025年度预收咨询费50万元，2026年1月实际提供服务，该业务对2026年度利润的影响金额为50万元。（对/错）四、计算题（共5题，每题5分）1.某制造业企业2025年度发生以下业务：①销售商品收入800万元，退货50万元；②销售原材料收入100万元；③提供运输服务收入200万元。假设不考虑其他因素，计算2026年度利润的构成部分。2.某房地产企业2025年度承接了一项工程，合同总收入1000万元，合同成本600万元。假设2026年1月，该企业完成工程进度50%，计算该业务对2026年度利润的影响金额。3.某外贸企业2025年度进口原材料FOB价格100万美元，运费10万美元，保险费5万美元。假设2026年1月，该企业将该批原材料全部用于生产，不考虑汇率变动，计算该业务对2026年度利润的影响金额。4.某餐饮企业2025年12月31日预收餐费100万元，2026年1月20日实际提供餐饮服务。假设不考虑其他因素，计算该业务对2026年度利润的影响金额。5.某咨询企业2025年度预收咨询费50万元，2026年1月10日实际提供服务。假设不考虑其他因素，计算该业务对2026年度利润的影响金额。五、简答题（共5题，每题5分）1.简述固定资产折旧对利润的影响。2.简述存货减值对利润的影响。3.简述预收账款对利润的影响。4.简述研发支出资本化对利润的影响。5.简述进口和出口业务对利润的影响。答案与解析单选题1.A解析：存货减值准备在2025年已计提，售出时冲减减值准备，不影响2026年度利润。2.A解析：加速折旧法计提的折旧费用会减少2026年度利润。3.A解析：进口原材料成本为100+10+5=115万美元，用于生产不影响2026年度利润。4.B解析：预收账款在2026年确认收入，增加2026年度利润。5.B解析：已资本化的研发支出用于生产，不影响2026年度利润。6.A解析：存货减值准备在售出时冲减，增加2026年度利润（100-100+50=0，但实际售出时冲减减值准备，增加利润）。7.A解析：退还增值税减少2026年度利润。8.B解析：预收账款在2026年确认收入，增加2026年度利润。9.B解析：完成工程进度50%，确认收入500万元，成本300万元，增加2026年度利润200万元。10.A解析：收回贷款本息增加2026年度利润100万元。多选题1.A,B,C解析：退货损失50万元冲减收入，不属于利润构成部分。2.A,B,D解析：开发成本在2025年度已确认，不影响2026年度利润。3.A,B,C,D解析：进口原材料成本、出口商品收入、进口运费、出口保险费均对2026年度利润有影响。4.A,B,C,D解析：预收账款确认收入20万元，实际服务收入80万元，餐饮成本50万元，均对2026年度利润有影响。5.A,B,C,D解析：预收账款确认收入10万元，实际服务收入40万元，咨询成本20万元，均对2026年度利润有影响。判断题1.对解析：固定资产折旧在2025年已计提，2026年继续影响利润。2.错解析：销售商品房收入在2025年已确认，不影响2026年度利润。3.对解析：进口原材料成本为115万美元，对2026年度利润有影响。4.对解析：预收账款在2026年确认收入，增加2026年度利润。5.对解析：预收账款在2026年确认收入，增加2026年度利润。计算题1.利润构成部分：750万元（销售商品收入减去退货损失）+100万元（销售原材料收入）+200万元（运输服务收入）=1050万元。2.利润影响金额：500万元（收入）-300万元（成本）=200万元。3.利润影响金额：115万美元（进口原材料成本）。4.利润影响金额：100万元（预收账款确认收入）。5.利润影响金额：50万元（预收账款确认收入）。简答题1.固定资产折旧对利润的影响：固定资产折旧是固定资产在使用过程中因磨损而减少的价值，计入当期费用，减少当期利润。2.存货减值对利润的影响：存货减值是存货账面价值高于可变现净值