2026年税务优化策略企业增值税避险方案训练题

2026年税务优化策略：企业增值税避险方案训练题一、单选题（共5题，每题2分）1.某制造业企业（一般纳税人）2026年采购原材料取得增值税专用发票，发票注明税额10万元。企业将该原材料用于生产线改造，改造后的生产线用于对外出租。该企业就该项业务当期可抵扣的增值税税额为多少？A.10万元B.0元C.10万元的50%D.10万元的30%（按简易计税政策）2.某餐饮企业（小规模纳税人）2026年提供餐饮服务，开具增值税普通发票，含税销售额为23万元。该企业适用的增值税征收率为3%。其应缴纳的增值税税额为多少？A.0.69万元B.0.69万元的50%C.0.69万元×50%（按季度简易计税）D.0.69万元（按含税收入简易征收）3.某软件开发公司（一般纳税人）2026年销售自产软件，开具增值税专用发票，含税销售额为117万元。该企业适用的增值税税率为13%。其应确认的销项税额为多少？A.13万元B.17万元C.13万元的80%（享受研发费用加计扣除）D.0元（软件销售免征增值税）4.某外贸企业2026年出口货物，离岸价为100万美元，离岸价中包含运费20万美元，保险费5万美元。该企业适用的出口退税率13%。其可获得的增值税退税款为多少？A.100万美元×6%（按离岸价计算）B.（100万美元-20万美元-5万美元）×6%C.0元（出口货物免税）D.20万美元×6%（仅退运费部分）5.某企业2026年将闲置厂房出租，取得含税租金收入36万元。该企业适用的增值税征收率为5%。其应缴纳的增值税税额为多少？A.1.8万元B.1.8万元的80%（按简易计税）C.0元（不动产租赁免征增值税）D.1.8万元（按含税收入征收）二、多选题（共5题，每题3分）1.某高新技术企业（一般纳税人）2026年采购设备取得增值税专用发票，发票注明税额10万元。该企业将设备用于生产线改造，改造后的生产线用于对外销售。以下哪些说法正确？A.该企业当期可抵扣的增值税税额为10万元B.若该设备用于研发，则可享受进项税额加计扣除政策C.若该设备用于生产线改造后对外销售，则需按简易计税政策处理D.若该设备用于生产线改造后对外出租，则需按简易计税政策处理2.某小规模纳税人2026年销售农产品，开具增值税普通发票，含税销售额为15.3万元。该企业适用的增值税征收率为1%。以下哪些说法正确？A.其应缴纳的增值税税额为0.3万元B.若该企业选择按3%征收率简易计税，则可享受小微企业免税政策C.若该企业选择按1%征收率简易计税，则可享受小微企业免税政策D.该企业必须选择按1%征收率简易计税，因农产品销售免征增值税3.某一般纳税人2026年采购原材料取得增值税专用发票，发票注明税额5万元。该企业将该原材料用于生产线改造，改造后的生产线用于对外投资。以下哪些说法正确？A.该企业当期可抵扣的增值税税额为5万元B.若该原材料用于生产线改造后对外投资，则需按简易计税政策处理C.若该原材料用于生产线改造后对外销售，则需按一般计税政策处理D.若该原材料用于生产线改造后用于集体福利，则不可抵扣进项税额4.某外贸企业2026年出口货物，离岸价为80万美元，离岸价中包含运费15万美元，保险费5万美元。该企业适用的出口退税率9%。以下哪些说法正确？A.其可获得的增值税退税款为80万美元×9%B.其可获得的增值税退税款为（80万美元-15万美元-5万美元）×9%C.若该企业将部分货物内销，则需按简易计税政策处理D.若该企业将部分货物内销，则需按一般计税政策处理5.某企业2026年将闲置仓库出租，取得含税租金收入30万元。该企业适用的增值税征收率为5%。以下哪些说法正确？A.其应缴纳的增值税税额为1.5万元B.若该企业选择按简易计税政策，则可享受小微企业免税政策C.若该企业选择按一般计税政策，则需按9%的税率计算销项税额D.若该企业选择按简易计税政策，则需按5%的税率计算销项税额三、判断题（共5题，每题2分）1.某小规模纳税人2026年销售货物，开具增值税普通发票，含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。其应缴纳的增值税税额为3万元。（正确/错误）2.某一般纳税人2026年采购原材料取得增值税专用发票，发票注明税额8万元。该企业将该原材料用于生产线改造，改造后的生产线用于对外捐赠。该企业当期不可抵扣该笔进项税额。（正确/错误）3.某外贸企业2026年出口货物，离岸价为60万美元，离岸价中包含运费10万美元，保险费5万美元。该企业适用的出口退税率13%。其可获得的增值税退税款为60万美元×13%。（正确/错误）4.某企业2026年将闲置办公楼出租，取得含税租金收入45万元。该企业适用的增值税征收率为5%。其应缴纳的增值税税额为2.25万元。（正确/错误）5.某高新技术企业（一般纳税人）2026年采购设备取得增值税专用发票，发票注明税额12万元。该企业将设备用于生产线改造，改造后的生产线用于对外销售。该企业当期可抵扣的增值税税额为12万元。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.某制造业企业（一般纳税人）2026年采购原材料取得增值税专用发票，发票注明税额10万元。该企业将该原材料用于生产线改造，改造后的生产线用于对外销售。请说明该企业如何进行增值税处理？2.某小规模纳税人2026年销售农产品，开具增值税普通发票，含税销售额为20万元。该企业适用的增值税征收率为1%。请说明该企业如何进行增值税处理？3.某外贸企业2026年出口货物，离岸价为50万美元，离岸价中包含运费10万美元，保险费5万美元。该企业适用的出口退税率9%。请说明该企业如何进行增值税处理？五、计算题（共2题，每题10分）1.某制造业企业（一般纳税人）2026年采购原材料取得增值税专用发票，发票注明税额8万元。该企业将该原材料用于生产线改造，改造后的生产线用于对外出租。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业当期可抵扣的增值税税额及应缴纳的增值税税额。2.某小规模纳税人2026年销售货物，开具增值税普通发票，含税销售额为30万元。该企业适用的增值税征收率为3%。请计算该企业应缴纳的增值税税额。答案与解析一、单选题1.答案：A解析：制造业企业采购原材料取得增值税专用发票，发票注明税额10万元，该企业将该原材料用于生产线改造，改造后的生产线用于对外出租，属于增值税应税行为，可抵扣进项税额。2.答案：A解析：小规模纳税人提供餐饮服务，适用的增值税征收率为3%。含税销售额为23万元，应税销售额为23÷（1+3%）=22.24万元，应缴纳的增值税税额为22.24×3%=0.69万元。3.答案：A解析：软件开发公司销售自产软件，适用的增值税税率为13%。含税销售额为117万元，应税销售额为117÷（1+13%）=103万元，应确认的销项税额为103×13%=13万元。4.答案：B解析：外贸企业出口货物，离岸价为100万美元，其中运费20万美元、保险费5万美元不计入退税率计算范围。可获得的增值税退税款为（100万美元-20万美元-5万美元）×6%=4.8万美元。5.答案：A解析：企业出租闲置厂房，适用的增值税征收率为5%。含税租金收入为36万元，应税收入为36÷（1+5%）=34.55万元，应缴纳的增值税税额为34.55×5%=1.8万元。二、多选题1.答案：A、B解析：一般纳税人采购设备取得增值税专用发票，发票注明税额10万元，该企业将设备用于生产线改造，改造后的生产线用于对外销售，属于增值税应税行为，可抵扣进项税额。若该设备用于研发，则可享受进项税额加计扣除政策。2.答案：A、C解析：小规模纳税人销售农产品，开具增值税普通发票，含税销售额为15.3万元，适用的增值税征收率为1%。其应缴纳的增值税税额为15.3÷（1+1%）×1%=0.3万元。若该企业选择按3%征收率简易计税，则可享受小微企业免税政策（年应税销售额不超过300万元）。3.答案：C、D解析：一般纳税人采购原材料取得增值税专用发票，发票注明税额5万元，该企业将该原材料用于生产线改造，改造后的生产线用于对外投资，需按简易计税政策处理。若该原材料用于生产线改造后对外销售，则需按一般计税政策处理；若用于集体福利，则不可抵扣进项税额。4.答案：B、D解析：外贸企业出口货物，离岸价为80万美元，其中运费15万美元、保险费5万美元不计入退税率计算范围。其可获得的增值税退税款为（80万美元-15万美元-5万美元）×9%=4.86万美元。若该企业将部分货物内销，则需按一般计税政策处理。5.答案：A、B解析：企业出租闲置仓库，适用的增值税征收率为5%。含税租金收入为30万元，应税收入为30÷（1+5%）=28.57万元，应缴纳的增值税税额为28.57×5%=1.43万元。若该企业选择按简易计税政策，则可享受小微企业免税政策（年应税销售额不超过300万元）。三、判断题1.答案：错误解析：小规模纳税人销售货物，开具增值税普通发票，含税销售额为10万元，适用的增值税征收率为3%。其应缴纳的增值税税额为10÷（1+3%）×3%=0.29万元。2.答案：错误解析：一般纳税人采购原材料取得增值税专用发票，发票注明税额8万元。该企业将该原材料用于生产线改造，改造后的生产线用于对外捐赠，属于增值税应税行为，可抵扣进项税额。3.答案：错误解析：外贸企业出口货物，离岸价为60万美元，其中运费10万美元、保险费5万美元不计入退税率计算范围。其可获得的增值税退税款为（60万美元-10万美元-5万美元）×13%=4.69万美元。4.答案：正确解析：企业出租闲置办公楼，适用的增值税征收率为5%。含税租金收入为45万元，应税收入为45÷（1+5%）=42.68万元，应缴纳的增值税税额为42.68×5%=2.14万元。5.答案：错误解析：一般纳税人采购设备取得增值税专用发票，发票注明税额12万元。该企业将设备用于生产线改造，改造后的生产线用于对外销售，需按简易计税政策处理，不可抵扣进项税额。四、简答题1.答案：-制造业企业采购原材料取得增值税专用发票，发票注明税额10万元，该企业将该原材料用于生产线改造，改造后的生产线用于对外销售。-若该企业选择按一般计税政策，则当期可抵扣的增值税税额为10万元。-若该企业选择按简易计税政策，则需按3%的征收率计算应缴纳的增值税税额。2.答案：-小规模纳税人销售农产品，开具增值税普通发票，含税销售额为20万元，适用的增值税征收率为1%。-其应缴纳的增值税税额为20÷（1+1%）×1%=0.19万元。-若该企业选择按3%征收率简易计税，则可享受小微企业免税政策（年应税销售额不超过300万元）。3.答案：-外贸企业出口货物，离岸价为50万美元，其中运费10万美元、保险费5万美元不计入退税率计算范围。-其可获得的增值税退税款为（50万美元-10万美元-5万美元）×9%=3.15万美元。-若该企业将部分货物内销，则需按一般计税政策处理。五、计算题1.答案：-制造业企