师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试卷及答案

师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业法人B.个人独资企业C.合伙企业D.以上都是3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()A.按月预扣预缴B.按年汇算清缴C.按次申报D.按季申报4.以下哪种行为不属于偷税行为？()A.伪造、变造账簿、记账凭证B.虚报、隐瞒应纳税所得额C.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证D.纳税人自行申报5.下列关于消费税的说法正确的是？()A.消费税是对所有消费品的销售征税B.消费税的征税对象是特定的消费品C.消费税的税率固定不变D.消费税的征收范围仅限于国内销售6.增值税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？()A.账簿、记账凭证、报表、有关证明材料B.纳税申报表、财务会计报表C.税务机关要求报送的其他资料D.以上都是7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.税前扣除项目D.税后利润8.个人所得税的税率有哪些类型？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.以上都是9.以下哪项不属于税务机关的职责？()A.税收征收管理B.税收政策制定C.税收咨询D.税收处罚10.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()A.一联，内容为购买方信息B.三联，内容分别为销售方信息、购买方信息、发票代码C.两联，内容分别为销售方信息、购买方信息D.四联，内容分别为销售方信息、购买方信息、发票代码、校验码二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租房屋E.销售无形资产12.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？()A.利息费用B.工资薪金C.税收滞纳金D.投资损失E.办公费13.个人所得税的征收管理中，税务机关可以采取哪些措施？()A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税收征收管理措施D.税收审计措施E.税收咨询服务14.以下哪些属于消费税的征税范围？()A.烟草制品B.酒精饮料C.汽车轮胎D.高档手表E.珠宝首饰15.增值税的发票管理包括哪些内容？()A.发票的开具和保管B.发票的领购和发售C.发票的审核和认证D.发票的报销和退回E.发票的电子化管理三、填空题(共5题)16.增值税的一般纳税人应按照规定的税率和征收率计算应纳税额，其中适用13%税率的商品和服务主要包括农产品、矿产品等。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定进行企业所得税的申报。18.个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇算清缴和按次申报，其中按月预扣预缴适用于工资、薪金所得。19.消费税的税率根据应税消费品的种类和档次有所不同，其中卷烟的消费税税率通常较高，达到56%加0.005元/支。20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时开具的，是购买方抵扣进项税额的依据。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业的应纳税所得额的变化而变化。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，无论其所得来源如何，都必须在中国境内申报纳税。()A.正确B.错误24.消费税是对生产者或销售者征收的一种间接税，最终负担者通常是消费者。()A.正确B.错误25.增值税专用发票是所有纳税人销售商品或提供劳务时都必须使用的发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征税范围。27.企业所得税的纳税年度是如何规定的？28.个人所得税的征收方式有哪些？29.消费税的税率是如何确定的？30.增值税专用发票的作用是什么？

师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税人包括企业法人、个人独资企业和合伙企业等，所以正确答案是D。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇算清缴和按次申报，不包括按季申报。4.【答案】D【解析】偷税行为是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。纳税人自行申报不属于偷税行为。5.【答案】B【解析】消费税的征税对象是特定的消费品，而不是所有消费品，所以正确答案是B。6.【答案】D【解析】增值税的纳税人应当向税务机关报送账簿、记账凭证、报表、有关证明材料、纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即纳税人在一个纳税年度内所取得的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。8.【答案】D【解析】个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率和固定税率，所以正确答案是D。9.【答案】B【解析】税务机关的职责包括税收征收管理、税收咨询和税收处罚，但不包括税收政策制定。10.【答案】D【解析】增值税专用发票为四联，内容分别为销售方信息、购买方信息、发票代码和校验码。二、多选题(共5题)11.【答案】ABE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，出租房屋属于营业税的征税范围。12.【答案】ABDE【解析】企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以税前扣除利息费用、工资薪金、投资损失和办公费，税收滞纳金不能税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收管理中，税务机关可以采取税收保全措施、税收强制执行措施、税收征收管理措施和税收审计措施，税收咨询服务不属于征收管理措施。14.【答案】ABDE【解析】消费税的征税范围包括烟草制品、酒精饮料、高档手表和珠宝首饰，汽车轮胎不属于消费税的征税范围。15.【答案】ABCDE【解析】增值税的发票管理包括发票的开具和保管、领购和发售、审核和认证、报销和退回以及电子化管理等内容。三、填空题(共5题)16.【答案】农产品、矿产品【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中13%为低税率，适用于部分商品和服务，如农产品和矿产品。17.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，即从公历每年的1月1日起至12月31日止，无论企业盈利或亏损，都需要进行年度申报。18.【答案】工资、薪金所得【解析】个人所得税的征收方式根据所得类型不同而有所区别，工资、薪金所得通常采用按月预扣预缴的方式缴纳。19.【答案】56%加0.005元/支【解析】消费税的税率是针对不同消费品设定的，卷烟的消费税税率较高，为56%加上每支0.005元的定额税率。20.【答案】销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售或提供应税行为时使用的发票，它对于购买方来说，是用于抵扣进项税额的重要凭证。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，根据企业的应纳税所得额不同，可能适用不同的税率。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人，无论其所得来源如何，只要在中国境内取得的所得，都需要在中国境内申报纳税。24.【答案】正确【解析】消费税是一种间接税，征收对象是生产者或销售者，但最终负担者通常是消费者。25.【答案】错误【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售商品或提供劳务时使用的发票，小规模纳税人则不需要使用。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。具体包括：①销售货物，是指有偿转让货物的所有权；②提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务但不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务；③销售服务，是指提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等；④销售无形资产，是指提供技术、商标、著作权、商誉等无形资产；⑤销售不动产，是指销售建筑物、构筑物等不动产。【解析】增值税的征税范围广泛，涵盖了商品和服务的多个环节，旨在对所有增值额进行征税。27.【答案】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定计算并缴纳企业所得税。【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，按照公历年度计算，确保了企业所得税的征收和管理的一致性和规范性。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有三种：按月预扣预缴、按年汇算清缴和按次申报。其中，按月预扣预缴适用于工资、薪金所得，按年汇算清缴适用于年度综合所得，按次申报适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。【解析】个人所得税的征收方式根据所得类型的不同而有所区别，旨在确保个人所得税的公平征收和及时缴纳。29.【答案】消费税的税率根据应税消费品的种类、档次和消费环节的不同而有所不同。税率分为比例税率和定额