《财务会计》第二章货币资金历年真题版2025年-演示

《财务会计》第二章货币资金历年真题版2025年_演示

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.现金日记账的登记方式是什么？()A.三栏式B.多栏式C.普通日记账D.余额表2.下列哪项不属于货币资金？()A.库存现金B.银行存款C.票据D.应收账款3.企业从银行提取现金，应编制的会计分录是？()A.借：库存现金，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：库存现金C.借：银行存款，贷：库存现金D.借：库存现金，贷：应收账款4.现金清查时，发现现金短缺，下列处理方法正确的是？()A.借：库存现金，贷：银行存款B.借：管理费用，贷：库存现金C.借：库存现金，贷：管理费用D.借：库存现金，贷：银行存款5.企业将银行存款划转至其他银行，应编制的会计分录是？()A.借：银行存款，贷：库存现金B.借：库存现金，贷：银行存款C.借：银行存款，贷：银行存款D.借：银行存款，贷：其他货币资金6.银行存款日记账的登记依据是什么？()A.银行对账单B.现金收付凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证7.现金日记账和银行存款日记账的记账依据有什么不同？()A.现金日记账以现金收付凭证为依据，银行存款日记账以银行存款收款凭证和付款凭证为依据B.现金日记账以银行存款收款凭证和付款凭证为依据，银行存款日记账以现金收付凭证为依据C.两者记账依据相同D.两者记账依据均不固定8.下列哪种情况不需要进行现金盘点？()A.现金清查时B.银行存款清查时C.现金日记账与现金实际数核对时D.银行对账单与银行存款日记账核对时9.企业从银行取得短期借款，应编制的会计分录是？()A.借：短期借款，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：短期借款C.借：银行存款，贷：长期借款D.借：短期借款，贷：长期借款10.现金日记账和银行存款日记账的余额核对，目的是什么？()A.确保现金和银行存款的记录准确无误B.确保现金和银行存款的余额相等C.确保现金和银行存款的账目清晰D.确保现金和银行存款的收付及时11.下列哪种票据不属于银行承兑汇票？()A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.银行本票二、多选题(共5题)12.下列哪些属于货币资金？()A.库存现金B.银行存款C.交易性金融资产D.票据E.预付账款13.现金清查时，可能出现的差异包括哪些？()A.现金短缺B.现金溢余C.现金日记账与现金实际数不符D.现金日记账与银行存款日记账不符E.银行存款日记账与银行对账单不符14.企业从银行取得短期借款时，可能涉及的会计科目有哪些？()A.短期借款B.银行存款C.应付利息D.管理费用E.预收账款15.现金日记账的登记依据通常包括哪些？()A.现金收据B.银行存款收款凭证C.银行存款付款凭证D.现金付款凭证E.票据16.银行存款日记账的核对内容通常包括哪些方面？()A.现金日记账与现金实际数核对B.银行存款日记账与银行对账单核对C.银行存款日记账与现金日记账核对D.现金日记账与银行对账单核对E.银行存款日记账与现金收付凭证核对三、填空题(共5题)17.企业现金清查时，如发现现金短缺，应首先查明原因，并将短缺金额计入______。18.现金日记账通常采用______格式登记。19.企业在银行开设的账户，通常分为______和______两种。20.银行存款日记账的登记依据是______和______。21.企业从银行取得短期借款时，借记的会计科目是______，贷记的会计科目是______。四、判断题(共5题)22.现金日记账和银行存款日记账的登记方法完全相同。()A.正确B.错误23.企业发生的现金短缺，一定是因为管理不善造成的。()A.正确B.错误24.银行承兑汇票的出票人必须是银行。()A.正确B.错误25.企业从银行提取现金，应借记库存现金，贷记银行存款。()A.正确B.错误26.现金日记账的余额应当与现金实际数相符。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述货币资金的管理原则。28.企业在进行现金清查时，如果发现现金短缺，应如何处理？29.简述银行存款日记账和银行对账单核对的目的。30.企业从银行取得短期借款时，应如何进行会计处理？31.请说明现金日记账和银行存款日记账的登记依据有何不同。

《财务会计》第二章货币资金历年真题版2025年_演示一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】现金日记账通常采用多栏式登记，以便于记录现金的收付和结余情况。2.【答案】D【解析】应收账款属于应收款项，不属于货币资金。3.【答案】A【解析】企业从银行提取现金，应借记库存现金，贷记银行存款。4.【答案】B【解析】现金清查发现现金短缺，应借记管理费用，贷记库存现金，以反映管理不善造成的损失。5.【答案】D【解析】企业将银行存款划转至其他银行，应借记其他货币资金，贷记银行存款。6.【答案】C【解析】银行存款日记账的登记依据是银行存款收款凭证和付款凭证。7.【答案】A【解析】现金日记账以现金收付凭证为依据，银行存款日记账以银行存款收款凭证和付款凭证为依据。8.【答案】B【解析】银行存款清查时不需要进行现金盘点，因为银行存款的清查是通过与银行对账单核对实现的。9.【答案】A【解析】企业从银行取得短期借款，应借记短期借款，贷记银行存款。10.【答案】A【解析】现金日记账和银行存款日记账的余额核对，目的是确保现金和银行存款的记录准确无误。11.【答案】A【解析】商业承兑汇票不属于银行承兑汇票，银行承兑汇票是由银行承兑的汇票。二、多选题(共5题)12.【答案】ABD【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和票据，它们是企业流动性最强的资产。交易性金融资产和预付账款不属于货币资金。13.【答案】ABC【解析】现金清查时可能出现的差异包括现金短缺、现金溢余和现金日记账与现金实际数不符。银行存款日记账与银行对账单不符属于银行存款清查的差异。14.【答案】ABC【解析】企业从银行取得短期借款时，涉及的会计科目包括短期借款、银行存款和应付利息。管理费用和预收账款与短期借款无关。15.【答案】AD【解析】现金日记账的登记依据通常包括现金收据和现金付款凭证。银行存款收款凭证和付款凭证用于登记银行存款日记账。票据可能涉及，但不作为现金日记账的登记依据。16.【答案】BD【解析】银行存款日记账的核对内容包括银行存款日记账与银行对账单核对，以及现金日记账与银行对账单核对。现金日记账与现金实际数核对和现金收付凭证核对不属于银行存款日记账的核对内容。三、填空题(共5题)17.【答案】管理费用【解析】现金清查时，如果发现现金短缺，首先需要查明原因，然后将短缺金额计入管理费用，以反映管理不善造成的损失。18.【答案】多栏式【解析】现金日记账通常采用多栏式格式登记，以便于记录现金的收付和结余情况，便于管理和核对。19.【答案】基本存款账户，一般存款账户【解析】企业在银行开设的账户通常分为基本存款账户和一般存款账户。基本存款账户用于日常的收支结算，一般存款账户则用于特定用途的资金管理。20.【答案】银行存款收款凭证，银行存款付款凭证【解析】银行存款日记账的登记依据是银行存款收款凭证和银行存款付款凭证，这些凭证记录了银行存款的收付情况。21.【答案】银行存款，短期借款【解析】企业从银行取得短期借款时，借记银行存款，表示资金增加；贷记短期借款，表示负债增加。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】现金日记账和银行存款日记账的登记方法不完全相同。现金日记账以现金收付凭证为依据，而银行存款日记账以银行存款收款凭证和付款凭证为依据。23.【答案】错误【解析】企业发生的现金短缺可能由多种原因造成，如现金丢失、被盗、误记等，不一定都是管理不善造成的。24.【答案】错误【解析】银行承兑汇票的出票人可以是企业，银行只是作为承兑人进行承兑。25.【答案】正确【解析】企业从银行提取现金时，借记库存现金，表示现金增加；贷记银行存款，表示银行存款减少。26.【答案】正确【解析】现金日记账的余额应当定期与现金实际数进行核对，以确保账实相符，防止现金的短缺和溢余。五、简答题(共5题)27.【答案】货币资金的管理原则包括：合规性原则、安全性原则、流动性原则和效益性原则。合规性原则要求企业遵守国家有关货币资金管理的法律法规；安全性原则要求企业确保货币资金的安全，防止损失和风险；流动性原则要求企业保持货币资金的流动性，以满足日常经营和资金周转的需要；效益性原则要求企业通过有效管理货币资金，提高资金的使用效益。【解析】货币资金的管理原则是确保企业货币资金合理使用、安全保管和提高资金使用效率的基本要求。28.【答案】企业在进行现金清查时，如果发现现金短缺，首先应查明原因，然后根据不同情况处理。如果是由于工作失误或管理不善造成的，应由责任人赔偿；如果是由于自然灾害或其他不可抗力因素造成的，可以根据实际情况报批处理。【解析】现金清查是确保现金管理规范、防止现金流失的重要环节，对于现金短缺的处理要区分原因，采取相应的措施。29.【答案】银行存款日记账和银行对账单核对的目的主要有两个：一是核对银行存款日记账的记录是否正确无误；二是确保银行存款日记账的余额与银行对账单的余额相符，发现差异及时查明原因并进行调整。【解析】核对银行存款日记账和银行对账单是确保企业银行存款真实性和完整性的重要手段，有助于发现和纠正可能的错误。30.【答案】企业从银行取得短期借款时，应借记银行存款