2023年CPA注会《审计》考前训练题(含答案)

2023年CPA注会《审计》考前训练题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是内部控制的要素？()A.控制环境B.会计系统和程序C.控制活动D.报告2.在审计过程中，审计人员应当如何处理识别出的重大错报风险？()A.忽略该风险B.仅在审计报告中提及C.评估其对财务报表的影响并采取相应的审计程序D.与管理层讨论，但不记录在审计工作底稿中3.审计人员在执行控制测试时，以下哪种情况可能导致控制测试无效？()A.控制活动设计合理且得到有效执行B.控制活动设计合理但未得到有效执行C.控制活动设计不合理但得到有效执行D.控制活动设计不合理且未得到有效执行4.审计人员在确定审计抽样样本大小时，以下哪个因素不是主要的考虑因素？()A.评估的风险水平B.可接受的抽样风险C.审计人员的专业判断D.审计成本5.审计人员在审计财务报表时，以下哪项不是审计意见的类型？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.普通意见6.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪种情况可能导致审计人员对舞弊风险的关注增加？()A.管理层对财务报表的编制非常透明B.管理层对财务报表的编制持保守态度C.管理层对财务报表的编制持开放态度D.管理层对财务报表的编制持怀疑态度7.审计人员在执行实质性程序时，以下哪种程序不适用于对现金和银行存款的审计？()A.监督盘点B.核对银行对账单C.审查银行存款余额调节表D.审查现金日记账8.审计人员在执行审计工作底稿的归档工作，以下哪个说法是正确的？()A.审计工作底稿应在审计报告发布后立即归档B.审计工作底稿应在审计工作完成后立即归档C.审计工作底稿应在审计报告发布前归档D.审计工作底稿应在审计工作开始前归档9.审计人员在执行审计业务时，以下哪个原则不是审计准则的要求？()A.独立性原则B.客观性原则C.保密性原则D.利润最大化原则10.审计人员在执行审计业务时，以下哪种情况可能构成审计失败？()A.审计人员按照审计准则执行了审计程序B.审计人员未能发现重大错报C.审计人员未能发现舞弊行为D.审计人员未能发现内部控制缺陷二、多选题(共5题)11.在审计过程中，审计人员应当关注哪些舞弊风险因素？()A.管理层压力B.管理层机会C.管理层态度D.外部压力12.以下哪些属于审计工作底稿的组成部分？()A.审计计划B.审计程序C.审计结论D.审计证据13.在执行控制测试时，审计人员应如何考虑以下控制活动？()A.控制活动的设计是否合理B.控制活动是否得到有效执行C.控制活动是否能够防止或发现和纠正重大错报D.控制活动是否能够提高审计效率14.审计人员在评估重大错报风险时，以下哪些信息来源是重要的？()A.管理层的声明B.审计人员的专业判断C.外部信息来源D.审计工作底稿15.以下哪些是审计人员在执行审计业务时应当遵循的职业道德原则？()A.独立性B.客观性C.保密性D.利润最大化三、填空题(共5题)16.审计人员在进行风险评估时，应当识别和评估哪些风险，以确定财务报表是否存在重大错报的可能性？17.审计准则规定，审计人员对财务报表的审计意见应包括对以下哪项的表述？18.审计工作底稿是审计工作的记录，其作用不包括以下哪项？19.审计人员在进行审计时，应当遵循审计重要性原则，其重要性水平的确定应基于以下哪项因素？20.审计人员在实施审计程序时，以下哪项程序可以用来测试控制活动是否得到一贯执行？四、判断题(共5题)21.审计人员在确定审计重要性水平时，应当仅考虑财务报表项目的金额。()A.正确B.错误22.审计人员在执行风险评估程序时，应当将内部控制设计与执行相分离，以确保审计程序的独立性。()A.正确B.错误23.审计人员在完成审计工作后，应当将所有审计工作底稿立即归档。()A.正确B.错误24.审计人员在执行审计程序时，如果发现重大错报风险，应当立即通知管理层。()A.正确B.错误25.审计人员在执行审计业务时，可以不遵循职业道德规范，因为这是个人行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险？27.问：审计工作底稿应当包含哪些内容？28.问：审计人员在执行审计业务时，如何应对审计范围受限的情况？29.问：审计人员在确定审计抽样样本大小时，应考虑哪些因素？30.问：审计人员在审计过程中如何处理与管理层的沟通？

2023年CPA注会《审计》考前训练题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】会计系统和程序不是内部控制的独立要素，而是内部控制的一部分。2.【答案】C【解析】审计人员应评估重大错报风险对财务报表的影响，并采取相应的审计程序。3.【答案】D【解析】如果控制活动设计不合理且未得到有效执行，则控制测试无效。4.【答案】D【解析】审计成本虽然是一个考虑因素，但不是确定审计抽样样本大小的主要因素。5.【答案】D【解析】普通意见不是审计意见的类型，审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。6.【答案】D【解析】当管理层对财务报表的编制持怀疑态度时，审计人员应关注舞弊风险。7.【答案】A【解析】监督盘点通常不是审计程序，而是内部控制的一部分。8.【答案】C【解析】审计工作底稿应在审计报告发布前归档，以便于审计人员的后续审计工作。9.【答案】D【解析】利润最大化原则不是审计准则的要求，审计准则要求审计人员保持独立性、客观性和保密性。10.【答案】C【解析】如果审计人员未能发现舞弊行为，可能构成审计失败。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】舞弊风险因素包括管理层压力、管理层机会和管理层态度，以及外部压力等。12.【答案】ABCD【解析】审计工作底稿包括审计计划、审计程序、审计结论和审计证据等组成部分。13.【答案】ABC【解析】审计人员在执行控制测试时，应考虑控制活动的设计是否合理、是否得到有效执行以及是否能够防止或发现和纠正重大错报。14.【答案】ABCD【解析】审计人员在评估重大错报风险时，应考虑管理层的声明、审计人员的专业判断、外部信息来源和审计工作底稿等。15.【答案】ABC【解析】审计人员在执行审计业务时应当遵循独立性、客观性和保密性等职业道德原则，利润最大化不是职业道德原则。三、填空题(共5题)16.【答案】识别和评估财务报表重大错报风险的评估程序包括识别和评估财务报表层次的重大错报风险以及与各类交易、账户余额和披露相关的重大错报风险。【解析】审计人员需通过风险评估程序，全面识别和评估各类风险，以便准确判断财务报表可能存在的重大错报。17.【答案】财务报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位某一特定日期的财务状况、某一会计期间的经营成果和现金流量。【解析】审计人员需对财务报表进行审计，并发表对财务报表公允性的意见，这是审计的核心目标之一。18.【答案】证明审计人员的专业能力。【解析】审计工作底稿的主要作用是为审计工作提供证据支持，确保审计工作的完整性和准确性，并不用于证明审计人员的专业能力。19.【答案】注册会计师的职业判断，包括对被审计单位及其环境的了解、评估的重大错报风险以及适用的财务报告编制基础。【解析】重要性水平的确定是审计人员职业判断的结果，需考虑被审计单位的实际情况及其财务报告环境。20.【答案】观察。【解析】观察是审计人员测试控制活动是否得到一贯执行的常用程序，有助于了解控制活动的实施情况。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计人员在确定审计重要性水平时，不仅应考虑财务报表项目的金额，还应考虑其他相关因素，如舞弊风险、复杂性等。22.【答案】正确【解析】内部控制设计与执行相分离是确保审计人员能够客观、独立地评估内部控制的一个关键步骤。23.【答案】错误【解析】审计工作底稿应在审计报告发布前归档，而不是在完成审计工作后立即归档。24.【答案】正确【解析】审计人员发现重大错报风险后，应及时与管理层沟通，以便管理层采取措施降低风险。25.【答案】错误【解析】审计人员的职业道德规范是审计工作的基础，不遵循职业道德规范可能会对审计质量产生负面影响。五、简答题(共5题)26.【答案】审计人员应通过询问、分析程序、观察和测试等方法识别舞弊风险，并考虑舞弊的三要素：动机或压力、机会和态度或借口。评估舞弊风险时，审计人员应考虑舞弊的潜在严重性、发生的可能性以及舞弊行为是否可能被掩盖。【解析】识别和评估舞弊风险是审计过程中的重要环节，有助于审计人员采取相应的审计程序以应对舞弊风险。27.【答案】审计工作底稿应包含审计计划、执行审计程序的情况、获取的审计证据、形成的审计结论和意见等。具体内容包括但不限于：审计程序的性质、时间安排和范围，审计人员的工作底稿，以及审计人员对审计程序执行结果的记录。【解析】审计工作底稿是审计工作的记录，对于确保审计质量、支持审计意见至关重要。28.【答案】当审计范围受限时，审计人员应评估受限范围对审计意见的影响，并考虑是否能够通过其他审计程序获取充分、适当的审计证据。如果无法获取足够证据，审计人员应考虑是否需要修改审计意见或出具无法表示意见的审计报告。【解析】审计范围受限可能影响审计意见，审计人员需要采取措施以应对受限范围的影响。29.【答案】审计人员在确定审计抽样样本大小时，应考虑评估的风险水平、可接受的抽样风险、总体中项目的变异性以