石家庄2025年税务师资格考试大纲发布试题

石家庄2025年税务师资格考试大纲发布试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：石家庄2025年税务师资格考试模拟试卷考核对象：税务师备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析题（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）请判断下列说法的正误。1.纳税人发生应税行为，无论是否收取价款，均需缴纳增值税。2.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。3.个人所得税法中，居民个人来源于中国境外的所得，应全额在中国境内申报纳税。4.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负可通过季度申报降低至1%。5.土地增值税计算中，纳税人转让土地使用权时，其取得土地使用权支付的金额可全额扣除。6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理支出，无论是否取得凭证，均可税前扣除。7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月2000元。8.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣。9.契税的计税依据为房屋交易价格，但其中包含的装修费用不可单独计税。10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，若发现应纳税款不足缴纳，需在次年6月30日前补缴。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）每题只有一个正确答案。1.某增值税一般纳税人购进原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为5万元，该原材料用于生产应税产品，其进项税额抵扣比例为（）。A.100%B.60%C.40%D.0%2.企业发生的广告费支出，税前扣除上限为其当年销售（营业）收入的（）。A.15%B.30%C.50%D.60%3.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出标准为（）。A.每月2000元B.每月3000元C.每年20000元D.每年30000元4.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负可通过季度申报降低至（）。A.1%B.2%C.3%D.4%5.土地增值税计算中，纳税人转让土地使用权时，其取得土地使用权支付的金额可扣除的比例为（）。A.100%B.50%C.70%D.80%6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理支出，若取得非专用凭证，其税前扣除比例为（）。A.100%B.50%C.30%D.0%7.个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护支出标准为（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元8.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额的处理方式为（）。A.可抵扣B.不可抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣9.契税的计税依据为房屋交易价格，但其中包含的装修费用可单独计税的比例为（）。A.100%B.50%C.30%D.0%10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，若发现应纳税款不足缴纳，需在次年（）前补缴。A.3月31日B.6月30日C.9月30日D.12月31日三、多选题（共10题，每题2分，共20分）每题有多个正确答案。1.下列哪些情形下，增值税纳税人可申请留抵退税？（）A.年度应纳税额不足抵扣进项税额B.小规模纳税人因政策调整多缴税款C.一般纳税人因兼营免税项目导致进项税额无法抵扣D.企业因重组业务暂不适用增值税抵扣2.企业所得税法规定，下列哪些支出可税前扣除？（）A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐活动支出3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪些属于扣除范围？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息4.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负可通过季度申报降低至1%的前提条件包括（）。A.当期销售额不超过10万元B.当期销售额不超过20万元C.季度销售额不超过30万元D.季度销售额不超过40万元5.土地增值税计算中，纳税人可扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房屋建造成本C.相关税费D.装修费用6.企业所得税法规定，下列哪些情形下，企业可申请亏损弥补？（）A.企业连续亏损3年B.企业因政策调整出现亏损C.企业因重组业务暂不适用所得税D.企业因自然灾害导致亏损7.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出标准为每月2000元，但需满足以下条件（）。A.父母年满60周岁B.父母年满65周岁C.父母年满70周岁D.父母年满80周岁8.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额的处理方式包括（）。A.不可抵扣B.可抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣9.契税的计税依据为房屋交易价格，但其中包含的装修费用可单独计税的比例包括（）。A.100%B.50%C.30%D.0%10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，若发现应纳税款不足缴纳，需在次年6月30日前补缴，但需满足以下条件（）。A.企业应纳税所得额超过50万元B.企业应纳税所得额超过100万元C.企业应纳税所得额超过200万元D.企业应纳税所得额超过300万元四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）案例一：增值税纳税申报某增值税一般纳税人2025年第一季度销售额为100万元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为10万元，该原材料用于生产应税产品。假设该企业适用13%的增值税税率，请计算该企业第一季度的应纳税额。案例二：企业所得税汇算清缴某企业2025年度应纳税所得额为200万元，但发生亏损50万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。案例三：个人所得税专项附加扣除某纳税人2025年度收入情况如下：-工资收入：12万元-子女教育支出：每月2000元-继续教育支出：每年10000元-大病医疗支出：5万元（符合扣除条件）假设该纳税人适用3%的个税税率，请计算其2025年度应缴纳的个人所得税。五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别，并分析其对企业经营的影响。2.结合当前税收政策，论述企业所得税法中亏损弥补制度对企业财务决策的意义。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√解析：3.居民个人来源于中国境外的所得，应按抵免法申报纳税，而非全额申报。5.土地增值税计算中，取得土地使用权支付的金额可扣除的比例为50%。9.契税的计税依据为房屋交易价格，其中包含的装修费用可单独计税的比例为50%。二、单选题1.A2.A3.A4.A5.B6.A7.B8.B9.B10.B解析：4.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负可通过季度申报降低至1%，前提是当期销售额不超过10万元。10.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴后，若发现应纳税款不足缴纳，需在次年6月30日前补缴。三、多选题1.A,C2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,C5.A,B,C,D6.B,D7.A,B,C8.B9.A,B10.A,B解析：1.增值税纳税人可申请留抵退税的情形包括年度应纳税额不足抵扣进项税额、一般纳税人因兼营免税项目导致进项税额无法抵扣。8.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不可抵扣。四、案例分析题案例一：增值税纳税申报应纳税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-10万元=3万元解析：增值税一般纳税人适用13%的税率，进项税额可抵扣，故应纳税额为销售额乘以税率减去进项税额。案例二：企业所得税汇算清缴应纳税额=（应纳税所得额-亏损）×税率=（200万元-50万元）×25%=37.5万元解析：企业发生亏损可弥补，故应纳税所得额减去亏损后的金额为实际应纳税所得额。案例三：个人所得税专项附加扣除应纳税所得额=工资收入-专项附加扣除-标准扣除专项附加扣除=子女教育支出+继续教育支出+大病医疗支出=24万元+1万元+5万元=30万元应纳税所得额=12万元-30万元-6万元=-24万元（无应纳税所得额）应纳税额=0元解析：专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等，标准扣除为6万元，故应纳税所得额为负数，无需缴纳个税。五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别，并分析其对企业经营的影响增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：-税率不同：一般纳税人适用13%、9%等税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。-进项税额抵扣：一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣。-纳税申报频率不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报。对企业经营的影响：-一般纳税人因可抵扣进项税额，税负相对较低，但需加强发票管理。-小规模纳税人税负较轻