MPAcc会计专硕审计实务操作评估试题

MPAcc会计专硕审计实务操作评估试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：MPAcc会计专硕审计实务操作评估试题考核对象：MPAcc会计专硕学生及备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作底稿的编制必须严格遵循独立审计准则，但允许根据被审计单位的具体情况适当调整。2.在执行存货监盘程序时，审计人员应当全程监督被审计单位的盘点过程，但无需亲自参与盘点。3.审计人员执行风险评估程序的主要目的是识别和评估被审计单位的重大错报风险。4.如果被审计单位管理层拒绝提供审计所需的信息，审计人员应当立即终止审计工作。5.审计人员执行实质性程序时，可以仅依赖内部控制测试的结果，无需进一步实施实质性程序。6.在执行现金盘点程序时，审计人员应当要求被审计单位出纳人员回避。7.审计人员执行函证程序时，应当对函证结果进行全部核实，确保函证信息的真实性。8.如果被审计单位的会计政策发生变更，审计人员应当要求其提供详细的变更说明。9.审计人员执行分析性复核程序时，应当将结果与预期数据进行比较，但无需考虑异常波动。10.审计人员执行审计程序后，应当及时更新审计工作底稿，确保底稿的完整性。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计工作底稿的基本要素？（）A.审计程序的性质、时间和范围B.审计人员的职责和权限C.审计证据的来源和相关性D.被审计单位的财务报表附注2.在执行存货监盘程序时，审计人员应当重点关注的环节是？（）A.盘点表的编制B.盘点过程的监督C.存货的计价方法D.存货的物理数量3.下列哪项不属于风险评估程序的主要方法？（）A.询问管理层B.分析财务数据C.重新执行内部控制D.评估行业风险4.如果被审计单位管理层拒绝提供审计所需的信息，审计人员应当采取的措施是？（）A.终止审计工作B.聘请外部专家协助C.签发保留意见审计报告D.向监管机构报告5.在执行现金盘点程序时，审计人员应当注意的事项是？（）A.要求出纳人员回避B.仅核对银行存款余额C.忽略小额现金差异D.不需记录盘点过程6.下列哪项不属于函证程序的主要目的？（）A.核实应收账款的真实性B.评估内部控制的有效性C.确认银行存款的余额D.识别重大错报风险7.如果被审计单位的会计政策发生变更，审计人员应当采取的措施是？（）A.忽略变更影响B.要求其提供变更说明C.不需进行额外审计程序D.立即出具否定意见审计报告8.在执行分析性复核程序时，审计人员应当注意的事项是？（）A.仅关注异常波动B.不需考虑预期数据C.将结果与预期数据进行比较D.忽略行业趋势9.下列哪项不属于审计工作底稿的编制要求？（）A.完整记录审计程序B.明确审计人员的职责C.忽略审计证据的来源D.及时更新审计底稿10.在执行审计程序时，审计人员应当遵循的原则是？（）A.依赖内部控制测试结果B.忽略管理层提供的解释C.独立执行审计程序D.不需考虑审计风险三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于风险评估程序的主要方法？（）A.询问管理层B.分析财务数据C.重新执行内部控制D.评估行业风险E.实地观察2.在执行存货监盘程序时，审计人员应当注意的事项是？（）A.盘点表的编制B.盘点过程的监督C.存货的计价方法D.存货的物理数量E.存货的存放地点3.下列哪些属于审计工作底稿的基本要素？（）A.审计程序的性质、时间和范围B.审计人员的职责和权限C.审计证据的来源和相关性D.被审计单位的财务报表附注E.审计人员的专业判断4.如果被审计单位管理层拒绝提供审计所需的信息，审计人员应当采取的措施是？（）A.终止审计工作B.聘请外部专家协助C.签发保留意见审计报告D.向监管机构报告E.与治理层沟通5.在执行现金盘点程序时，审计人员应当注意的事项是？（）A.要求出纳人员回避B.仅核对银行存款余额C.忽略小额现金差异D.不需记录盘点过程E.确认库存现金余额6.下列哪些属于函证程序的主要目的？（）A.核实应收账款的真实性B.评估内部控制的有效性C.确认银行存款的余额D.识别重大错报风险E.获取管理层声明书7.如果被审计单位的会计政策发生变更，审计人员应当采取的措施是？（）A.忽略变更影响B.要求其提供变更说明C.不需进行额外审计程序D.立即出具否定意见审计报告E.评估变更的合理性8.在执行分析性复核程序时，审计人员应当注意的事项是？（）A.仅关注异常波动B.不需考虑预期数据C.将结果与预期数据进行比较D.忽略行业趋势E.评估财务数据的合理性9.下列哪些属于审计工作底稿的编制要求？（）A.完整记录审计程序B.明确审计人员的职责C.忽略审计证据的来源D.及时更新审计底稿E.评估审计风险10.在执行审计程序时，审计人员应当遵循的原则是？（）A.依赖内部控制测试结果B.忽略管理层提供的解释C.独立执行审计程序D.不需考虑审计风险E.评估审计证据的充分性四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某审计团队对ABC公司进行年度审计，发现该公司在2023年度将一笔固定资产的折旧费用资本化，导致当期利润虚增。审计团队在执行风险评估程序时未识别该风险，但在执行实质性程序时发现了该问题。请分析审计团队在审计过程中存在的问题，并提出改进建议。案例二：某审计团队在对DEF公司进行审计时，发现该公司内部控制存在缺陷，导致存货管理混乱。审计团队在执行存货监盘程序时，发现部分存货存在毁损和丢失情况。请分析审计团队在审计过程中应注意的事项，并提出改进建议。案例三：某审计团队在对GHI公司进行审计时，发现该公司管理层拒绝提供部分关键财务信息，导致审计团队无法执行必要的审计程序。请分析审计团队应采取的措施，并提出改进建议。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述审计工作底稿在审计过程中的作用，并分析其编制要求。2.试述风险评估程序在审计过程中的重要性，并分析其执行步骤。---标准答案及解析一、判断题1.×（审计工作底稿的编制必须严格遵循独立审计准则，不得随意调整。）2.×（审计人员应当全程监督盘点过程，并亲自参与部分盘点。）3.√4.×（审计人员应当采取进一步措施，如实施替代程序。）5.×（实质性程序是必要的，即使内部控制有效。）6.×（出纳人员应当参与盘点，但审计人员应监督。）7.×（审计人员应当对函证结果进行抽样核实。）8.√9.×（审计人员应当考虑异常波动的原因。）10.√二、单选题1.D2.B3.C4.B5.A6.B7.B8.C9.C10.C三、多选题1.A,B,D,E2.A,B,D,E3.A,B,C,E4.B,C,E5.A,E6.A,C,D7.B,E8.C,E9.A,B,D10.C,E四、案例分析案例一：问题：1.风险评估程序不足，未识别重大错报风险。2.实质性程序执行不充分，未能发现资本化问题。改进建议：1.加强风险评估程序，关注固定资产折旧政策。2.扩大实质性程序范围，增加对固定资产折旧的审计。案例二：问题：1.内部控制测试不足，未能识别存货管理缺陷。2.存货监盘程序执行不充分，未能发现毁损和丢失。改进建议：1.加强内部控制测试，关注存货管理流程。2.扩大存货监盘范围，增加对毁损和丢失的检查。案例三：问题：1.管理层拒绝提供信息，导致审计程序受限。改进建议：1.与治理层沟通，要求管理层提供必要信息。2.实施替代程序，如利用第三方数据核实。五、论述题1.审计工作底稿的作用及编制要求作用：1.记录审计程序和证据，支持审计结论。2.便于审计团队协作和沟通。3.满足监管机构对审计工作的要求。编制要求：1.完整记录审计程序，包括时间、范围和结果。2.明确审计人员的职责和权限。3.确保审计证据的充分性和相关性。4.及时更新审计底稿，反映最新审计进展。2.风险评估