机关单位内部审计管理办法

机关单位内部审计管理办法一、总则为规范机关单位内部审计工作，强化内部监督与风险防控，提升资源使用效益和管理水平，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》等法律法规及上级主管部门要求，结合本单位实际，制定本办法。本办法适用于本机关及所属单位（以下简称“被审计对象”）的内部审计活动。内部审计工作遵循依法依规、客观公正、独立监督、服务发展的原则，以促进单位规范管理、防范风险、提质增效为目标。二、审计机构与人员职责（一）审计机构（或审计岗位）职责1.统筹规划内部审计工作，结合单位年度重点任务、风险隐患及上级要求，制定年度审计计划并组织实施；2.对被审计对象的财务收支、经济活动、内部控制及风险管理情况开展审计监督，揭示问题并提出整改建议；3.跟踪检查审计整改落实情况，对整改不力的单位或个人提出问责建议；4.参与单位内控制度、管理办法的制定与修订，从审计视角提供专业意见；5.配合外部审计机关、纪检监察等部门的监督检查工作，共享审计成果。（二）审计人员要求1.具备审计、财务、法律等相关专业知识，优先聘用持有内部审计人员岗位资格证书或注册会计师、审计师等职业资格的人员；2.恪守职业道德，保持审计独立性、客观性，对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密及个人隐私严格保密；3.定期参加业务培训，每年累计培训时长不少于40学时，确保专业能力与政策要求同步更新。三、审计范围与内容（一）财务收支审计对被审计对象的预算执行、决算编制、资金收支、资产管理等情况开展审计，重点核查：预算编制的科学性、执行的合规性，是否存在超预算、无预算支出或虚列支出等问题；资金收支的真实性、合法性，是否存在截留、挪用、私设“小金库”或违规发放津贴补贴等行为；资产的登记、使用、处置情况，是否存在账实不符、闲置浪费或违规处置国有资产等问题。（二）经济责任审计对中层及以上干部（含所属单位负责人）任职期间的经济责任履行情况开展审计，主要评价：重大决策执行情况，是否存在违规决策、盲目决策导致国有资产损失或公共利益受损；经济目标完成情况，如预算执行率、项目推进效率、效益指标达成度等；廉政风险防控情况，是否存在违规收受礼品礼金、利益输送、滥用职权等行为。（三）建设项目审计对单位投资的基建、修缮、信息化等项目开展全过程审计，包括：项目立项、招投标、合同签订的合规性，是否存在围标串标、违规拆分项目等问题；工程进度款支付、变更签证的真实性与合理性，是否存在高估冒算、虚假签证等行为；项目竣工结算的准确性，是否存在偷工减料、虚增造价等问题。（四）内部控制审计对单位内部控制体系的健全性、有效性开展审计，涵盖：内控制度的完整性，是否覆盖预算管理、资金审批、资产管理等关键业务流程；控制措施的执行情况，如审批权限分级、不相容岗位分离、风险预警机制等是否落实；风险识别与应对机制，对廉政风险、财务风险、业务风险的防控效果是否达标。四、审计工作程序（一）审计准备阶段1.立项与计划：审计机构结合单位年度工作重点、风险点及上级要求，制定年度审计计划，报单位党组（党委）或主要负责人审批后实施。2.组建审计组：根据审计项目特点，选派具备相应专业能力的审计人员组成审计组，明确组长及分工。3.审前调查与方案：审计组开展审前调查，了解被审计对象基本情况、业务流程及潜在风险，制定审计实施方案（含审计目标、范围、方法、时间安排）。4.审计通知：审计实施3个工作日前，向被审计对象送达《审计通知书》；特殊情况（如突击审计）可直接持函进场，事后补送通知。（二）审计实施阶段1.现场审计：审计组进驻被审计单位，通过查阅凭证、账簿、合同等资料，实地盘点资产，访谈相关人员等方式收集审计证据。2.审计取证：对发现的问题进行取证，形成《审计工作底稿》，由审计人员、被审计对象相关人员签字确认；对存疑事项，可要求补充资料或说明。3.征求意见：审计组就初步审计结果与被审计对象沟通，听取其陈述和申辩，对合理意见予以采纳并调整审计结论。（三）审计报告阶段1.审计报告初稿：审计组根据审计证据和沟通情况，撰写《审计报告（初稿）》，内容包括审计概况、发现问题、整改建议等，做到事实清楚、定性准确、依据充分。2.报告审定：审计报告经审计机构负责人审核后，报单位分管领导或主要负责人审定；涉及重大问题的，需提交党组（党委）会议研究。3.报告送达：向被审计对象送达正式《审计报告》，同时抄送单位组织人事、财务、纪检监察等相关职能部门。（四）审计整改阶段1.整改要求：被审计对象收到审计报告后，应在30个工作日内制定整改方案，明确整改措施、责任人和时限，报审计机构备案。2.整改落实：被审计对象按要求落实整改，每10个工作日向审计机构报送整改进度；审计机构对整改情况进行跟踪检查，必要时开展“回头看”，确保问题“清零”。五、审计结果运用（一）考核与评价审计结果作为被审计对象及相关人员年度考核、评优评先、干部选拔任用的重要依据：对审计发现问题较多、整改不力的单位，取消当年评优资格；对整改成效显著的单位，在资源配置上予以倾斜。对经济责任审计中评价优秀的干部，在选拔任用时优先考虑；对审计发现存在履职不力问题的干部，暂缓提拔或调整岗位。（二）管理优化审计建议纳入单位管理制度修订范畴，推动完善内控制度、优化业务流程：对审计发现的共性问题，由职能部门牵头开展专项治理，形成“发现问题—分析原因—完善制度”的闭环管理。对审计建议中涉及的管理漏洞，限期完成制度修订或流程优化，审计机构跟踪验证优化效果。（三）问责与处理对审计发现的违规违纪问题，按情节轻重依规处理：轻微问题责令限期整改，对相关责任人进行约谈，要求作出书面检查；严重问题移交纪检监察部门，依规给予党纪政纪处分；涉及国有资产损失的，责令赔偿；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关处理。六、监督与责任（一）被审计对象责任被审计对象应积极配合审计工作，如实提供资料、说明情况；对拒不配合、隐瞒真相、拖延整改的，视情节给予通报批评、扣减绩效分值，或建议调整相关责任人岗位。（