出纳考试常见试题及答案解析

出纳考试常见试题及答案解析

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.现金日记账的余额与银行对账单的余额不一致，首先应进行的处理是：()A.直接调整现金日记账的余额B.直接调整银行对账单的余额C.编制银行存款余额调节表D.无需处理，等银行或客户来核对2.以下哪项不属于出纳人员的职责？()A.负责现金的收付和保管B.负责银行存款的收付和保管C.负责编制财务报表D.负责管理财务档案3.企业支付职工工资时，应借记的会计科目是：()A.应付职工薪酬B.管理费用C.销售费用D.财务费用4.现金日记账的记账规则中，下列说法错误的是：()A.每一笔现金收付都要在当日登记B.登记时，金额和摘要要正确C.可以隔日登记D.不得以白条抵库5.下列哪种情况可以不通过银行转账支付？()A.支付供应商的货款B.支付职工工资C.发放小额现金津贴D.购买办公用品6.企业从银行提取现金时，应贷记的会计科目是：()A.库存现金B.银行存款C.现金流量D.应收账款7.出纳人员在工作中违反了操作规程，应承担的责任是：()A.个人承担全部责任B.单位承担全部责任C.个人和单位共同承担D.个人承担主要责任，单位承担次要责任8.下列哪种票据不属于出纳人员可以使用的票据？()A.银行汇票B.银行本票C.支票D.原始凭证9.现金日记账的账面余额与实际库存现金不符时，应如何处理？()A.直接调整账面余额B.直接调整库存现金C.编制现金盘点表，查明原因后进行相应处理D.无需处理，等下次盘点时解决二、多选题(共5题)10.以下哪些情况会导致现金日记账的余额与银行对账单余额不一致？()A.现金日记账登记错误B.银行对账单登记错误C.现金未达账项D.银行利息收入未入账11.出纳人员的工作职责包括以下哪些？()A.负责现金的收付和保管B.负责银行存款的收付和保管C.负责编制财务报表D.负责管理财务档案E.负责监督财务活动12.以下哪些行为违反了出纳工作纪律？()A.以个人名义借出公款B.将现金私自挪用C.虚报冒领现金D.超越职权处理财务事务E.在工作中擅自离岗13.在现金清查过程中，以下哪些方法可以用于核实现金余额？()A.现金盘点B.检查银行对账单C.对比现金日记账D.核对发票和收据E.调查员工工作态度14.企业进行现金管理时，以下哪些措施是有效的？()A.限制现金的使用范围B.加强现金收支的计划和控制C.定期进行现金盘点D.建立健全内部审计制度E.允许现金长期存放于保险柜三、填空题(共5题)15.出纳人员在进行现金收付时，必须做到‘五符’，即凭证、金额、印章、日期、签字必须与现金实际收付相符。16.现金日记账的登记，应遵循‘收现金先记账，付现金后记账’的原则。17.出纳人员在办理现金业务时，应严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行。18.银行对账单的编制日期通常为每月的__日。19.出纳人员在工作中如发现现金短款，应立即报告给__。四、判断题(共5题)20.出纳人员可以同时担任会计主管的工作。()A.正确B.错误21.现金日记账和银行对账单的余额不一致，一定是出纳人员的错误。()A.正确B.错误22.出纳人员对现金进行盘点时，可以不记录盘点结果。()A.正确B.错误23.银行对账单的余额就是企业的实际现金余额。()A.正确B.错误24.出纳人员在工作中，发现现金短缺，可以自行处理，无需报告。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述出纳人员在日常工作中应遵循的基本原则。26.什么是现金短缺？现金短缺的原因有哪些？27.请说明银行对账单余额与现金日记账余额不一致的几种常见原因。28.出纳人员在进行现金盘点时，应如何进行操作？29.如何确保出纳工作的合规性和安全性？

出纳考试常见试题及答案解析一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】编制银行存款余额调节表可以找出日记账和银行对账单之间的差异，确保双方余额一致。2.【答案】C【解析】出纳人员主要负责现金和银行存款的收付及保管，编制财务报表和档案管理通常不是出纳人员的职责。3.【答案】A【解析】支付职工工资时，企业应借记“应付职工薪酬”科目，表示企业对职工的债务减少。4.【答案】C【解析】现金日记账要求每笔现金收付都要在当日登记，不能隔日登记，以保证账目的及时性和准确性。5.【答案】C【解析】发放小额现金津贴可以在现金管理范围内，不一定要通过银行转账支付。6.【答案】B【解析】从银行提取现金时，企业应贷记“银行存款”科目，表示银行存款的减少。7.【答案】A【解析】出纳人员在工作中违反操作规程，应个人承担全部责任，单位可根据情节给予相应处理。8.【答案】D【解析】原始凭证是会计凭证的基础，而出纳人员使用的票据是银行汇票、银行本票和支票等。9.【答案】C【解析】现金日记账账面余额与实际库存现金不符时，应编制现金盘点表，查明原因后进行相应处理。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】现金日记账与银行对账单余额不一致可能由多种原因导致，包括双方登记错误、现金未达账项和利息收入未入账等。11.【答案】ABD【解析】出纳人员主要负责现金和银行存款的收付及保管，以及管理财务档案，编制财务报表和监督财务活动通常不是出纳人员的职责。12.【答案】ABCDE【解析】以上所有行为都是违反出纳工作纪律的，出纳人员应严格遵守工作规定，确保资金安全。13.【答案】ACD【解析】现金清查可以通过盘点现金、对比现金日记账和核对发票收据等方法进行，以核实现金余额的准确性。14.【答案】ABCD【解析】有效的现金管理措施包括限制现金使用范围、加强收支计划控制、定期盘点现金以及建立内部审计制度，而不应允许现金长期存放于保险柜，以防止资金风险。三、填空题(共5题)15.【答案】凭证、金额、印章、日期、签字【解析】‘五符’是出纳人员在处理现金业务时必须遵守的基本原则，确保现金收付的准确性和安全性。16.【答案】收现金先记账，付现金后记账【解析】这一原则确保了现金日记账的记录顺序与实际收付现金的时间顺序一致，便于日后核对。17.【答案】《现金管理暂行条例》【解析】《现金管理暂行条例》是规范现金管理的重要法规，出纳人员必须遵守，以维护财务秩序。18.【答案】25【解析】银行对账单的编制日期通常为每月的25日，这是为了确保对账单能够覆盖整个月份的银行交易记录。19.【答案】会计主管【解析】出纳人员发现现金短款时，应立即报告给会计主管，按照规定的程序进行处理，确保责任明确，问题得到妥善解决。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】出纳人员和会计主管的职责是分离的，以防止利益冲突和内部风险。21.【答案】错误【解析】现金日记账和银行对账单余额不一致可能是多种原因造成的，包括未达账项等，不一定全是出纳人员的错误。22.【答案】错误【解析】出纳人员对现金进行盘点后，必须记录盘点结果，以便于核对和审计。23.【答案】错误【解析】银行对账单的余额只是银行记录的余额，企业的实际现金余额还需考虑未达账项等因素。24.【答案】错误【解析】出纳人员发现现金短缺，应立即报告给会计主管，按照规定的程序进行处理，不能自行处理。五、简答题(共5题)25.【答案】出纳人员在日常工作中应遵循的基本原则包括：钱账分管、职责明确、严格审核、账款相符、手续完备、保守秘密、及时报告。【解析】这些原则旨在确保出纳工作的高效性和安全性，防止错误和舞弊行为的发生。26.【答案】现金短缺是指企业实际现金余额少于账面现金余额。原因包括现金日记账登记错误、现金实际遗失、现金被挪用、现金收入未及时入账等。【解析】理解现金短缺的概念和原因有助于出纳人员及时发现和解决问题，维护企业的资金安全。27.【答案】银行对账单余额与现金日记账余额不一致的常见原因包括：未达账项（如银行已入账但企业未收到通知的支票）、利息收入未入账、银行错误等。【解析】掌握这些原因有助于出纳人员正确处理银行对账，确保账目的准确性。28.【答案】出纳人员在进行现金盘点时，应清点库存现金，核对现金日