2026年税务人员行政复议与应诉考试宝典

2026年税务人员行政复议与应诉考试宝典一、单选题（每题1分，共20题）1.行政复议的申请期限一般是指自知道具体行政行为之日起（）内提出。A.60日B.90日C.120日D.180日答案：A解析：根据《行政复议法》第九条，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。2.税务行政复议中，被申请人是指（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.上级行政机关C.法院D.监察机关答案：A解析：被申请人是作出具体行政行为的税务机关，行政复议的核心是被申请人的行为是否合法。3.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？（）A.税务行政处罚B.税务行政强制措施C.税务机关的不作为D.对税务机关内部人事处理决定的申诉答案：D解析：对税务机关内部人事处理决定的申诉不属于行政复议范围，应通过内部申诉或劳动仲裁解决。4.税务行政复议过程中，申请人可以委托（）参加行政复议。A.2名律师B.1名公民C.1名或2名律师或公民D.任何专业人士答案：C解析：《行政复议法》第十条规定，申请人可以委托1名或2名律师或公民参加行政复议。5.税务行政复议决定书由（）制作并送达。A.申请人B.被申请人C.行政复议机关D.法院答案：C解析：行政复议决定书由行政复议机关制作并依法送达，体现其权威性。6.税务行政复议期间，具体行政行为（）。A.停止执行B.暂缓执行C.不停止执行D.由法院决定是否执行答案：C解析：《行政复议法》第二十一条规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但法律另有规定的除外。7.税务行政复议中，被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起（）内提出书面答复。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C解析：《行政复议法》第二十三条规定，被申请人应在30日内提出书面答复。8.税务行政复议的审理原则不包括（）。A.公开原则B.辩论原则C.裁决原则D.一级复议原则答案：C解析：税务行政复议遵循公开、辩论、一级复议等原则，但“裁决原则”并非独立原则。9.税务行政复议的举证责任一般由（）承担。A.申请人B.被申请人C.行政复议机关D.双方平均承担答案：B解析：《行政复议法》第二十六条规定，被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任。10.税务行政复议决定作出后，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，由（）依法强制执行。A.作出具体行政行为的税务机关B.行政复议机关C.法院D.上级行政机关答案：C解析：《行政复议法》第三十三条规定，由法院强制执行。11.税务行政复议中，申请人可以申请（）。A.调查取证B.补充证据C.延期审理D.以上都是答案：D解析：申请人可申请调查取证、补充证据或延期审理，法律均支持。12.税务行政复议期间，申请人申请撤回行政复议申请的，可以（）。A.撤回并重新申请B.撤回但需说明理由C.撤回且不再申请D.由行政复议机关决定是否撤回答案：C解析：申请人撤回申请后，一般视为放弃权利，不得再以同一事实和理由申请。13.税务行政复议的管辖原则是（）。A.选择性管辖B.指定管辖C.地域管辖为主，指定管辖为辅D.全方位管辖答案：C解析：税务行政复议以地域管辖为主，特殊情况下由上级行政机关指定管辖。14.税务行政复议中，被申请人不按照法律规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他材料的，行政复议机关可以（）。A.撤销该具体行政行为B.决定撤销该具体行政行为C.处以罚款D.责令其限期提出答案：D解析：根据《行政复议法》第二十五条，可责令其限期提出。15.税务行政复议的申请人是（）。A.被处罚的纳税人B.税务机关工作人员C.利害关系人D.任何公民或组织答案：A解析：申请人必须是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或组织，通常是纳税人。16.税务行政复议的审查范围不包括（）。A.具体行政行为是否合法B.具体行政行为是否适当C.税务机关的程序是否合法D.税务机关的内部管理是否规范答案：D解析：审查范围限于具体行政行为的合法性、适当性及程序合法性，不包括内部管理。17.税务行政复议期间，被申请人改变原具体行政行为，但不影响行政复议决定的，行政复议机关（）。A.必须撤销原决定B.可以变更决定C.不影响原决定效力D.需重新审查答案：C解析：若被申请人改变原行为但不影响决定，原决定仍有效。18.税务行政复议的最终裁决机关是（）。A.县级以上税务机关B.设区的市级以上税务机关C.省级税务机关D.法院答案：D解析：对省级以上税务机关作出的具体行政行为不服的，可向法院起诉或申请国务院裁决。19.税务行政复议中，申请人可以委托代理人代为参加行政复议，但代理人必须（）。A.具备律师资格B.是本案当事人近亲属C.取得委托人的书面授权D.是税务机关工作人员答案：C解析：代理人需有委托人的书面授权，无资格限制。20.税务行政复议的期限从（）起计算。A.提交申请书之日B.知道具体行政行为之日C.税务机关作出决定之日D.接到申请书之日答案：B解析：期限从申请人知道或应当知道具体行政行为之日起计算。二、多选题（每题2分，共10题）1.税务行政复议的受理条件包括（）。A.属于行政复议范围B.在法定期限内提出C.有明确的被申请人D.有具体的请求和事实依据E.申请人主体资格适格答案：A,B,C,D,E解析：根据《行政复议法》第十一条，受理需满足以上所有条件。2.税务行政复议中，可以申请撤回行政复议申请的情形包括（）。A.申请人发现新证据B.申请人改变主意C.被申请人承诺纠正D.行政复议机关建议撤回E.申请人诉讼权利恢复答案：B,C,E解析：撤回申请需基于合理理由，如改变主意、被申请人承诺纠正或诉讼权利恢复。3.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.调查取证D.辩论答辩E.现场勘验答案：A,C,D解析：税务行政复议以书面审理为主，必要时可调查取证或进行辩论答辩。4.税务行政复议期间，被申请人可以（）。A.更改具体行政行为B.延期提交答复C.申请撤回行政复议D.提请上级机关协调E.责令申请人补充材料答案：A,B,E解析：被申请人可更改行为、延期答复或要求申请人补充材料，但不能撤回复议。5.税务行政复议中，申请人可以申请（）。A.调取证据B.延期审理C.补充说明D.申请听证E.转换管辖答案：A,B,C,D解析：申请人可申请调取证据、延期审理、补充说明或听证，但不能转换管辖。6.税务行政复议的管辖争议解决方式包括（）。A.协商解决B.上级机关指定C.法院裁决D.自行协商解决E.申请仲裁答案：A,B解析：管辖争议应协商或由上级行政机关指定，不能仲裁。7.税务行政复议决定的形式包括（）。A.维持决定B.撤销决定C.变更决定D.确认违法决定E.责令履行决定答案：A,B,C,D,E解析：税务行政复议决定形式包括维持、撤销、变更、确认违法或责令履行。8.税务行政复议的审查内容包括（）。A.具体行政行为的合法性B.具体行政行为的适当性C.作出具体行政行为的事实依据D.作出具体行政行为的程序合法性E.税务机关的执法权限答案：A,B,C,D,E解析：审查范围涵盖合法性、适当性、事实依据、程序合法性及执法权限。9.税务行政复议中，被申请人应当提交的材料包括（）。A.作出具体行政行为时的证据B.作出具体行政行为的依据C.申请人提交的证据材料D.行政复议答复书E.作出具体行政行为的相关程序材料答案：A,B,D,E解析：被申请人需提交证据、依据、答复书及程序材料，但无需提交申请人材料。10.税务行政复议的和解机制适用于（）。A.行政处罚案件B.行政强制措施案件C.税务争议案件D.税务行政许可案件E.税务征收案件答案：A,C,D解析：和解机制适用于部分税务争议案件，如行政处罚、征收争议及许可争议。三、判断题（每题1分，共10题）1.税务行政复议的申请期限可以延长，但延长期限不得超过30日。（×）解析：《行政复议法》第九条未规定延期条款，期限固定为60日。2.税务行政复议的审理期限为60日，特殊情况可延长30日。（√）解析：《行政复议法》第三十一条规定，审理期限60日，可延长30日。3.税务行政复议期间，具体行政行为可以停止执行。（×）解析：除非法律另有规定，一般不停止执行。4.税务行政复议的申请人必须是纳税人的法定代表人。（×）解析：申请人可以是纳税人、利害关系人或其委托代理人。5.税务行政复议决定作出后，申请人不服可向上级税务机关申请复核。（×）解析：对复议决定不服的，可向法院起诉或申请国务院裁决。6.税务行政复议的举证责任由申请人承担。（×）解析：被申请人对其行为负有举证责任。7.税务行政复议中，申请人可以委托2名以上律师代理。（×）解析：最多委托2人，无数量上限。8.税务行政复议的管辖以被告所在地为原则。（√）解析：地域管辖为主，符合一般行政案件原则。9.税务行政复议的审查范围仅限于具体行政行为的合法性。（×）解析：还包括适当性及程序合法性。10.税务行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为。（×）解析：被申请人可以改变行为，但不影响原决定效力。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税务行政复议的申请条件。答案：（1）属于行政复议范围；（2）在法定期限内提出；（3）有明确的被申请人；（4）有具体的请求和事实依据；（5）申请人主体资格适格。2.简述税务行政复议的审理原则。答案：（1）合法原则：审查具体行政行为是否合法；（2）公正原则：平等对待双方；（3）公开原则：除涉及国家秘密外公开；（4）辩论原则：允许双方陈述意见；（5）一级复议原则：复议为终局前最后一道救济程序。3.简述税务行政复议决定的种类。答案：（1）维持决定；（2）撤销决定；（3）变更决定；（4）确认违法决定；（5）责令履行决定；（6）驳回决定。4.简述税务行政复议期间具体行政行为的法律效力。答案：（1）原则上不停止执行；（2）申请人提供证据证明可能影响执行或法律另有规定的除外；（3）被申请人改变原行为不影响原决定效力；（4）复议决定作出后，原行为效力根据决定调整。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例：某市税务局对甲公司作出《税务行政处罚决定书》，罚款50万元。甲公司不服，在法定期限内申请行政复议。复议机关受理后，发现甲公司提交的证据不充分，遂通知其补充材料。甲公司逾期未补充，复议机关作出维持原决定的复议决定。甲公司不服，向法院起诉。问：（1）复议机关的做法是否合法？（2）甲公司是否可以起诉？若起诉，法院应如何处理？答案：（1）合法。根据《行政复议法》第二十四条，申请人逾期未补充材料的，视为放弃申请。（2）可以起诉。因复议决定已作出，甲公司可依法起诉。法院应审查复议决定的合法性，若合法则驳回诉讼；若违法则可撤销或变更。2.案例：