2026年税务师考试税法方向预测模拟试题

2026年税务师考试税法方向预测模拟试题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.背景：某上海市跨国企业A公司，其在中国境外的子公司B公司2024年度盈利200万元人民币，A公司持有B公司80%的股权。假设A公司和B公司适用税率均为25%，且B公司已按当地税法缴纳了20万元的所得税。若A公司2025年度从B公司获得股息分配，根据中国企业境外所得税收抵免政策，A公司可抵免的境外所得税额为多少？A.20万元B.50万元C.40万元D.0万元2.背景：某北京市高新技术企业C公司2024年度研发费用投入500万元，占销售收入的比例为15%。假设该企业适用15%的企业所得税优惠税率，且无其他税收优惠。若C公司2025年度销售收入为3000万元，其可享受的税收优惠金额为多少？A.75万元B.37.5万元C.50万元D.0万元3.背景：某浙江省个体工商户D经营餐饮业务，2024年度应纳税所得额为80万元。假设该个体工商户适用5%的征收率，且无其他税收优惠。若D个体工商户2025年度继续经营，其应缴纳的个人所得税为多少？A.40万元B.20万元C.4万元D.0万元4.背景：某广东省个人E在2024年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠了10万元，其年收入为50万元。假设该个人适用3%的公益捐赠扣除比例，且无其他税收优惠。若E个人2025年度再次捐赠8万元，其可享受的税前扣除金额为多少？A.3万元B.2.4万元C.1.5万元D.0万元5.背景：某江苏省企业F2024年度进口一台生产设备，关税完税价为100万元，增值税税率为13%。假设该企业适用加速折旧政策，首年折旧率为20%。若F企业2025年度对该设备计提折旧，其首年折旧金额为多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元6.背景：某上海市个人G在2024年度出租房产获得租金收入12万元，扣除相关费用后应纳税所得额为8万元。假设该个人适用10%的房产租赁所得税率，且无其他税收优惠。若G个人2025年度继续出租相同房产，其应缴纳的房产税为多少？A.1.6万元B.2.4万元C.3.2万元D.4万元7.背景：某浙江省企业H2024年度出口货物离岸价为200万美元，退税率率为13%。假设该企业适用增值税率为13%，且无其他税收优惠。若H企业2025年度继续出口相同货物，其可退回的增值税金额为多少？A.26万美元B.20万美元C.13万美元D.0万美元8.背景：某北京市个人I在2024年度转让一处房产，售价为500万元，购入成本为300万元。假设该个人适用20%的财产转让所得税率，且无其他税收优惠。若I个人2025年度再次转让相同房产，其应缴纳的所得税为多少？A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元9.背景：某广东省企业J2024年度购置一台生产设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，净残值为10万元。假设该企业适用直线法计提折旧，且无其他税收优惠。若J企业2025年度对该设备计提折旧，其年折旧金额为多少？A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元10.背景：某上海市个人K在2024年度通过公益性社会组织向教育机构捐赠了5万元，其年收入为100万元。假设该个人适用12%的公益捐赠扣除比例，且无其他税收优惠。若K个人2025年度再次捐赠3万元，其可享受的税前扣除金额为多少？A.1.2万元B.1.5万元C.1.8万元D.2.4万元二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.背景：某江苏省企业L2024年度从境外子公司获得股息收入100万美元，该子公司已按当地税法缴纳了30万美元的所得税。假设L企业适用25%的企业所得税率，且无其他税收优惠。以下关于L企业税收处理的表述正确的有：A.可抵免的境外所得税额为30万美元B.可抵免的境外所得税额为25万美元C.应缴纳的企业所得税为25万美元D.应缴纳的企业所得税为0美元2.背景：某浙江省个人M在2024年度经营一家小型餐馆，应纳税所得额为60万元。假设该个人适用5%的征收率，且无其他税收优惠。以下关于M个人税收处理的表述正确的有：A.应缴纳的个人所得税为30万元B.应缴纳的个人所得税为15万元C.可享受的税收优惠金额为0万元D.可享受的税收优惠金额为7.5万元3.背景：某广东省企业N2024年度进口一台生产设备，关税完税价为80万元，增值税税率为13%。假设该企业适用加速折旧政策，首年折旧率为30%。若N企业2025年度对该设备计提折旧，以下关于其税收处理的表述正确的有：A.首年折旧金额为24万元B.首年折旧金额为30万元C.应缴纳的增值税为10.64万元D.应缴纳的增值税为0万元4.背景：某上海市个人O在2024年度出租房产获得租金收入10万元，扣除相关费用后应纳税所得额为6万元。假设该个人适用10%的房产租赁所得税率，且无其他税收优惠。以下关于O个人税收处理的表述正确的有：A.应缴纳的房产税为1万元B.应缴纳的房产税为1.2万元C.可享受的税收优惠金额为0万元D.可享受的税收优惠金额为0.6万元5.背景：某江苏省企业P2024年度出口货物离岸价为150万美元，退税率率为10%。假设该企业适用增值税率为13%，且无其他税收优惠。以下关于P企业税收处理的表述正确的有：A.可退回的增值税金额为15万美元B.可退回的增值税金额为13万美元C.应缴纳的增值税为0万元D.应缴纳的增值税为1.95万美元三、计算题（共3题，每题5分，共15分）1.背景：某上海市企业Q2024年度进口一台生产设备，关税完税价为50万元，增值税税率为13%。假设该企业适用加速折旧政策，首年折旧率为40%。若Q企业2025年度对该设备计提折旧，请计算其首年折旧金额及应缴纳的增值税金额。-首年折旧金额：-应缴纳的增值税金额：2.背景：某浙江省个人R在2024年度经营一家小型超市，应纳税所得额为40万元。假设该个人适用5%的征收率，且无其他税收优惠。请计算R个人应缴纳的个人所得税及可享受的税收优惠金额。-应缴纳的个人所得税金额：-可享受的税收优惠金额：3.背景：某广东省企业S2024年度出口货物离岸价为100万美元，退税率率为12%。假设该企业适用增值税率为13%，且无其他税收优惠。请计算S企业可退回的增值税金额及应缴纳的增值税金额。-可退回的增值税金额：-应缴纳的增值税金额：四、综合分析题（共2题，每题10分，共20分）1.背景：某上海市跨国企业T2024年度从境外子公司获得股息收入200万美元，该子公司已按当地税法缴纳了40万美元的所得税。假设T企业适用25%的企业所得税率，且无其他税收优惠。请分析T企业可抵免的境外所得税额及应缴纳的企业所得税金额。-可抵免的境外所得税额：-应缴纳的企业所得税金额：2.背景：某浙江省个人U在2024年度经营一家小型餐馆，应纳税所得额为50万元。假设该个人适用5%的征收率，且无其他税收优惠。请分析U个人应缴纳的个人所得税及可享受的税收优惠金额。-应缴纳的个人所得税金额：-可享受的税收优惠金额：答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：根据中国企业境外所得税收抵免政策，A公司可抵免的境外所得税额为B公司已缴纳的20万元，且抵免限额为200万元×25%=50万元，实际抵免20万元。2.答案：B解析：根据企业所得税优惠政策，C公司可享受的税收优惠金额为500万元×15%×15%=11.25万元，但实际优惠金额为37.5万元。3.答案：A解析：根据个人所得税政策，D个体工商户应缴纳的个人所得税为80万元×20%=40万元。4.答案：A解析：根据公益捐赠扣除政策，E个人可享受的税前扣除金额为10万元×3%=3万元。5.答案：C解析：根据加速折旧政策，F企业首年折旧金额为100万元×20%=40万元。6.答案：A解析：根据房产租赁所得税政策，G个人应缴纳的房产税为8万元×10%=1.6万元。7.答案：C解析：根据出口退税政策，H企业可退回的增值税金额为200万美元×13%=13万美元。8.答案：A解析：根据财产转让所得税政策，I个人应缴纳的所得税为（500万元-300万元）×20%=80万元。9.答案：B解析：根据直线法计提折旧政策，J企业年折旧金额为（100万元-10万元）/5=18万元。10.答案：A解析：根据公益捐赠扣除政策，K个人可享受的税前扣除金额为5万元×12%=1.2万元。二、多项选择题1.答案：A,B解析：根据境外所得税抵免政策，L企业可抵免的境外所得税额为30万美元，应缴纳的企业所得税为（100万美元-30万美元）×25%=15万美元。2.答案：A,D解析：根据个人所得税政策，M个人应缴纳的个人所得税为60万元×20%=30万元，可享受的税收优惠金额为60万元×7.5%=7.5万元。3.答案：A,C解析：根据加速折旧政策，N企业首年折旧金额为80万元×30%=24万元，应缴纳的增值税为80万元×13%=10.64万元。4.答案：A,B解析：根据房产租赁所得税政策，O个人应缴纳的房产税为6万元×10%=1万元，实际应缴纳1.2万元。5.答案：A,C解析：根据出口退税政策，P企业可退回的增值税金额为150万美元×10%=15万美元，应缴纳的增值税为0万元。三、计算题1.答案：-首年折旧金额：50万元×40%=20万元-应缴纳的增值税金额：50万元×13%=6.5万元2.答案：-应缴纳的个人所得税金额：40万元×20%=8万元-可享受的税收优惠金额：40万元×7.5%=3万元3