2026年新税法学习与考核题库

2026年新税法学习与考核题库一、单选题（共10题，每题2分）1.根据2026年新税法规定，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，该政策适用于（）。A.所有行业企业B.高新技术企业C.特定战略性新兴产业企业D.符合条件的中小微企业2.2026年新税法将个人所得税专项附加扣除范围扩大，新增的扣除项目不包括（）。A.3岁以下婴幼儿照护支出B.继续教育支出C.住房贷款利息D.职业资格继续教育费用3.某制造业企业2026年度固定资产折旧年限缩短，新税法规定可加速折旧，加速折旧方法不适用于（）。A.符合条件的电子设备B.通用设备C.环保设备D.符合条件的运输设备4.2026年新税法对高新技术企业税收优惠政策进行优化，企业收入占比不低于（），方可享受15%的优惠税率。A.30%B.40%C.50%D.60%5.某外贸企业2026年度出口货物离岸价500万美元，根据新税法规定，其免抵退税率为（）。A.13%B.16%C.9%D.0%6.新税法规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益项目的捐赠，税前扣除比例最高可达（）。A.30%B.50%C.100%D.80%7.个人出售自用5年以上且是家庭唯一住房，根据2026年新税法规定，免征个人所得税，该政策适用于（）。A.所有城市B.一线城市C.县城及农村D.经济特区8.新税法对小微企业增值税留抵退税政策进行调整，符合条件的纳税人每年可享受（）。A.100%留抵退税B.50%留抵退税C.先进先抵，不足部分次年退还D.全额留抵退税9.某高新技术企业2026年度应纳税所得额200万元，根据新税法规定，其实际应纳企业所得税为（）。A.20万元B.30万元C.15万元D.25万元10.新税法将环境保护税的征收范围扩大，新增的应税污染物不包括（）。A.氮氧化物B.二氧化硫C.氟化物D.悬浮颗粒物二、多选题（共5题，每题3分）1.2026年新税法对个人所得税综合所得计税依据进行调整，以下属于专项附加扣除的项目包括（）。A.住房租金B.赡养老人支出C.医疗费用报销D.职业资格继续教育费用2.新税法规定，企业符合条件的研发费用加计扣除政策中，不纳入加计扣除范围的项目包括（）。A.购置的不用于研发的设备B.研发人员工资C.研发成果的转让收入D.差旅费3.某企业2026年度发生以下业务，符合增值税即征即退条件的包括（）。A.符合条件的软件服务收入B.高新技术企业转让技术收入C.一般制造业销售货物收入D.环保技术服务收入4.新税法对个人所得税汇算清缴政策进行优化，以下属于需要汇算清缴的情形包括（）。A.年度综合所得收入超过12万元B.专项扣除扣除额发生变化C.有两项以上所得合并计税D.专项附加扣除发生变化5.新税法对土地增值税优惠政策进行调整，以下属于免征土地增值税的情形包括（）。A.企业出售自用5年以上且是唯一的非住宅房产B.个人出售自用5年以上且是唯一的住房C.企业出售用于公益事业的房产D.企业出售用于商业用途的房产三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年新税法规定，企业固定资产折旧年限可缩短至原值的50%，加速折旧政策适用于所有企业。（正确/错误）2.个人购买首套住房契税税率根据2026年新税法规定，首套90平方米及以下按1%征收，90平方米以上按3%征收。（正确/错误）3.新税法将印花税税率进行调整，股权转让合同按0.5‰征收印花税。（正确/错误）4.企业通过公益性社会组织捐赠扶贫支出，税前扣除比例最高可达100%。（正确/错误）5.新税法规定，小微企业年应纳税所得额不超过100万元，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的政策。（正确/错误）6.个人出售非住宅房产，根据2026年新税法规定，免征个人所得税。（正确/错误）7.新税法将环境保护税的税额标准提高，应税企业需按规定缴纳更高税额。（正确/错误）8.高新技术企业2026年度收入占比不低于60%，方可享受15%的优惠税率。（正确/错误）9.个人购买商业健康险的支出，可在当年（6万元）限额内税前扣除。（正确/错误）10.新税法规定，企业留抵退税政策中，先进先抵，不足部分不予退还。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年新税法对小微企业增值税留抵退税政策的主要调整内容。2.解释2026年新税法中个人所得税专项附加扣除项目的具体范围和标准。3.说明2026年新税法对高新技术企业税收优惠政策的优化措施。五、计算题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2026年度研发费用500万元，符合加计扣除条件，假设该企业适用25%的所得税税率，计算其可享受的税收优惠金额。2.某个人2026年度综合所得收入80万元，专项扣除3万元，专项附加扣除5万元，假设无其他所得，计算其应缴纳的个人所得税金额。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：2026年新税法将研发费用加计扣除比例提高到100%，主要针对符合条件的中小微企业，以鼓励创新。2.C解析：住房贷款利息属于已存在的专项附加扣除项目，新增的是3岁以下婴幼儿照护支出。3.B解析：通用设备不适用加速折旧政策，需按原规定年限折旧。4.C解析：高新技术企业收入占比需不低于50%，方可享受15%优惠税率。5.C解析：外贸企业出口货物免抵退税率为9%，符合国际惯例。6.C解析：公益性捐赠税前扣除比例最高可达100%，以鼓励慈善事业。7.C解析：该政策适用于县城及农村地区，以支持乡村振兴。8.C解析：小微企业每年可享受先进先抵政策，不足部分次年退还。9.C解析：高新技术企业实际应纳企业所得税=200×15%=30万元，但因加计扣除等因素，实际应纳15万元。10.C解析：氟化物不属于环境保护税应税污染物，需进一步监测。二、多选题答案与解析1.A、B、D解析：C项医疗费用报销属于大病医疗专项附加扣除，非新增项目。2.A、D解析：B、C项属于研发费用加计扣除范围，A、D项不适用。3.A、B、D解析：C项一般制造业销售货物收入不享受即征即退政策。4.A、B、D解析：C项个人所得合并计税需汇算清缴，但非必须情形。5.B、C解析：A项非唯一住房不免征土地增值税，D项商业用途房产需正常纳税。三、判断题答案与解析1.错误解析：加速折旧政策需符合特定条件，非所有企业适用。2.错误解析：契税税率因地区差异而不同，需具体参考当地政策。3.正确解析：股权转让合同印花税税率调整为0.5‰，符合国际惯例。4.正确解析：扶贫捐赠税前扣除比例最高可达100%，以支持公益事业。5.正确解析：小微企业减按12.5%计入应纳税所得额，符合税收优惠导向。6.错误解析：非住宅房产出售需按规定纳税，无免征政策。7.正确解析：环境保护税税额标准提高，企业需按规定缴纳更高税额。8.错误解析：高新技术企业收入占比需不低于50%，而非60%。9.正确解析：商业健康险支出可在6万元限额内税前扣除，鼓励健康消费。10.错误解析：留抵退税政策中，不足部分可次年退还，非不予退还。四、简答题答案与解析1.小微企业增值税留抵退税政策调整解析：2026年新税法将小微企业留抵退税政策优化，符合条件的纳税人可享受更快的退税速度，且退税比例提高，以缓解小微企业资金压力。2.个人所得税专项附加扣除项目解析：新税法新增3岁以下婴幼儿照护支出专项附加扣除，标准为每人每月2000元，进一步减轻纳税人负担。3.高新技术企业税收优惠政策优化解析：新税法将高新技术企业优惠税率由15%提高至20%，且扩大享受范围，鼓励企业加大研发投入